TẠI
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 2.2.1. Quy định về an toàn vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công
thương Việt Nam
Thứ nhất, tính to án hệ số an to àn vốn tối thiểu ri êng lẻ và hợp nhất .
về c ơ bản, hiện tại việc xác định hệ số an to àn vốn tối thiểu của VTB tuân thủ theo quy định của NHNN . Mặc dù, NHNN đã ban hành Thông tư 41/2016/TT- NHNN ng ày 30/12/2016 quy định tỷ lệ an to àn vốn đối với ng ân hàng , chi nhánh ng ân hàng nước ngo ài với c ách tính hệ số CAR mới chặt chẽ hơn theo chuẩn Basel II sẽ bắt đầu có hiệu lực từ ng ày 01/01/2020. Do đó , việc xác định vốn tự có của Vietinbank vẫn đang tuân thủ theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN ng ày 20/11/2014 và c ác văn bản sửa đổi , bổ sung: Thông tư 06/2016/TT-NHNN ng ày 27/05/2016 và Thông tư 19/2017/TT-NHNN ngày 28/12/2017 quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an to n trong hoạt động c a tổ ch c tín d ng chi nh nh ng n h ng n ớc ngo i:
Vốn tự có CAR = x 100% Tông tài sản “có” rủi ro
Ng ân hàng TMCP công thương Việt Nam duy trì hệ số an to àn vốn riêng lẻ và hợp nhất đáp ứng yêu cầu của NHNN ở mức tối thiểu l à 9%
Thứ hai, Quản lý hệ số an to àn vốn tối thiểu .
Việc quản lý tỷ lệ an to àn vốn tối thiểu cũng như c ác tỷ lệ đảm bảo an to àn khác được thực hiện tập trung tại Hội sở chính . Ng ân hàng phân c ấp cụ thể trong việc quản lý c c tỷ lệ n y trong đó:
- Hội đồng quản trị: có trách nhiệm và quyền hạn cao nhất trong việc tổ chức quản lý ban h nh c c chính s ch quy định về tỷ lệ bảo đảm an to n
Năm Vietinbank Vietcombank BIDV 2014 10,40% 11,35% 9,27% 2015 10,60% 11,04% 9,81% 2016 10,40% 11,13% 9,50% 2017 10,00% 11,63% 10,91% 2018 9,86% 12,14% 10,36%
- Ủy ban quản lý rủi ro: đứng đầu l à Chủ nhiệm Ủy ban quản lý rủi ro , thực hiện tham mưu cho HĐQT trong xây dựng chính s ách, quản lý hệ số an to àn vốn .
- Ủy ban quản lý t ài sản nợ - tài sản có Vietinbank(ALCO): đứmg đầu l à Tổng Giám đốc - Chủ nhiệm ALCO , chịu trách nhiệm chính trước HĐQT trong việc thực
hiện quản lý một c ách có hiệu quả c ác tỷ lệ bảo đảm an to àn . ALCO hoạt động theo
quy chế do Tổng gi ám đốc ban hành .
- C ác phòng đầu mối tại Hội sở chính gồm: Phòng chính s ách tín dụng , Phòng quản lý rủi ro tín dụng , Phòng quản lý rủi ro thị trường , Phòng quản lý và kinh doanh vốn Phòng tổng h p v chế độ ế to n Phòng quản lý t i chính Phòng đầu tư, Phòng quan hệ ngân hàng đại lý, Phòng tổng hợp và phân tích chiến lược , Phòng
quản lý đề án công nghệ và Trung tâm Công nghệ thông tin .
Hàng tháng , quý chi nhánh và c ác phòng đầu mối tại Hội sở chính có trách nhiệm
báo cáo bằng văn bản số liệu về Tài sản “có” rủi ro của đơn vị mình. Phòng tổng hợp và
chế độ kế to án chịu trách nhiệm tính to án, tổng hợp , phân tích và theo dõi tình hình Nhìn chung , hệ số an to àn vốn của CTGnhững năm gần đây khá ổn định, mặc dù không cao nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ triệt để Thông tư 36/2014/TT-NHNN ng ày 20/11/2014 và c ác văn bản sửa đổi, bổ sung của Ng ân hàng nhà nước (tỷ lệ an to àn vốn tối thiểu 9%).
Bảng 2.4: So sánh CAR hợp nhất của Vietinbank với các ngân hàng khác giai đoạn 2014-2018
100,000 80,000 77,267 _____77.505 64.088^^ 60,000 40,000 20,000 0 --- ---Vốn tự có 2016 2017 2018 Thành phần cơ bản của vốn tự có 2016 2017 2018 Vốn điều lệ 37.234 37.234 37.234
L ợi nhuận chưa phân phối 6.991 9.234 11.976
C ác quỹ dự trữ 6.367 7.476 8.168
“Nguồn: Báo cáo thường nièn của các ngân hàng”
So với c ác NHTM Nhà nước khác như Vietcombank hay BIDV, hệ số CAR của Vietinbank thấp hơn điều đó đòi hỏi Ng ân hàng phải tìm giải pháp để cải thiện . Trong khi vốn c ấp 1 chưa tăng được thì ng ân hàng đã chủ động để huy động vốn c ấp 2 thông qua phát hành trái phiếu . Cụ thể , năm 2018, Vietinbank đã phát hành hơn 4.000 tỷ đồng trái phiếu thứ c ấp để đảm bảo hệ số an to àn vốn không thấp hơn quy định của NHNN , tuy nhi ên hệ số an to àn vốn chỉ đạt 9,86% . Theo thống k ê của
NHNN, tới 31/12/2018, tỷ lệ an to àn vốn tối thiểu của to àn hệ thống (loại trừ c ác TCTD bị m vốn t có) đạt hoảng 12 14% -cao h n c c ng n h ng quốc doanh nói chung và Vietinbank nói riêng . Điều này đòi hỏi VTB cần phải nỗ lực rất lớn để nâng cao tiềm lực tài chính ng ày c àng vững vàng cũng như mức độ đảm bảo tăng tỷ lệ an to n vốn c a Ng n h ng
Số liệu CAR theo công bố của Vietinbank mới chỉ căn cứ theo số liệu báo cáo tài chính đư ợc lập tr ên cơ sở chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS), nếu như tính theo chuẩn mực quốc tế, hệ số CAR của Vietinbank cũng như các Ngân h àng Việt Nam kh ác cũng chỉ tiệm cận mức tối thiểu 8% theo quy định của hiệp ớc Basel II
44
2.2.2.1. Xác định vốn tự có
Việc xác định vốn tự có của ng ân hàng được thực hiện định kỳ trên c ơ sở riêng lẻ (hàng tháng) và hợyp nhất (hàng quý) thông qua hệ thống phần mềm kế to án của Ng ân hàng nhằm cung c ấp số liệu cho c ác phòng ban chức năng , c ác Chi nhánh
để đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành cũng như là nguồn thông tin cho Hội đồng quản trị , Ban gi ám đốc sử dụng để phục vụ công tác điều hành, quản lý .
Vốn tự có = Vốn c ấp 1 + Vốn c ấp 2 - C ác khoản mục giảm trừ khi tính vốn tự có
Biểu đồ 2.3: Vốn tự có của VTB giai đoạn 2016 - 2018
“Nguồn: Tổng hợp của tác giả”
Vốn tự có của VTB qua c ác năm không ngừng tăng trưởng qua các năm: tư 64.088 tỷ đồng (2016) tăng lên đến 77.505 tỷ đồng (2018) . Điều này chứng tỏ Vietinbank hết sức chú trọng việc tăng trưởng nguồn vốn, tăng cường tấm đệm an to àn vốn cho ng ân hàng . C ác giới hạn về vốn tự có đư ợc ng ân hàng tuân thủ triệt để; đảm bảo quy định vốn c ấp 2 không vượt quá 100% vốn c ấp 1.
Bảng 2.5: Một số thành phần cơ bản của vốn tự có
C ơ c ấu của vốn tự có của VTB gồm: vốn c ấp 1 và vốn c ấp 2 với c ác thành phần chủ yếu c ấu thành là: vốn điều lệ , lọi nhuận chưa phân phối và c ác quỹ dự trữ.
Vốn điều lệ vưọrt mức vốn pháp định và chiếm phần lớn (trên 60%) vốn c ấp 1; Trong 3 năm trở lại đây, mặc dù vốn điều lệ vẫn duy trì ổn định tuy nhiên họi nhuận để lại hàng năm tăng cũng là một nguồn bổ sung vào vốn c ấp 1 cho Ng ân hàng . Không chỉ chú trọng tăng vốn c ấp 1, VTB còn chú ý tới tăng vốn tự có từ vốn c ấp 2 song vẫn đảm bảo quy định không vưọrt quá 100% vốn c ấp 1.
Nếu đối chiếu quy định xác định vốn tự có theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 và c ác văn bản sửa đổi, bổ sung với Hiệp ước Basel II sẽ thấy có những điểm khác nhau rõ rệt (Chi ti ế t tại Bảng 1 - Ph ụ lụ C 2)
2.2.2.2. Xác định tài sản “có” rủi ro
C ăn cứ theo c ác quyết định của NHNN cũng như theo hiệp ước Basel II , tài sản “có” rủi ro đưọc Vietinbank xác định theo công thức:
Tài sản “có” rủi ro = RWA + 12,5 (KOR + KMR) Trong đó:
RWA: Tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng;
KOR: Vốn yêu cầu cho rủi ro hoạt động;
KMR: Vốn yêu cầu cho rủi ro thị trường .
Đối với RWA, đưọc c ấu phần bởi tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng (RWACR) và tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng đối tác (RWACCR)
Đơn vị: tỷ VND
T ài sản “có” rủi ro của VTB trong những năm gần đây li ên tục tăng trưởng: năm 2016 đạt khoảng 616.230 tỷ đồng , năm 2017 là 772.658 tỷ đồng và năm 2018 đạt 786.054 tỷ đồng - nguyên nhân do danh mục tài sản của VTB li ên tục mở rộng . Song tốc độ tăng này vẫn thấp hon mức tăng vốn tự có nên hệ số an to àn vốn của ng ân hàng vẫn đảm bảo .
T ài sản “có” rủi ro của Vietinbank nếu tham chiếu c ác quy định trong Hiệp ước Basel II thì T ài sản “có” rủi ro của ng ân hàng sẽ có những sự khác biệt do sự khác nhau giữa hệ số rủi ro áp dụng cho c ác khoản mục nội bảng theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN ng ày 20/11/2014 và c ác văn bản sửa đổi, bổ sung với theo c ách
tiếp cận đon giản nhất của Basel II - phưong pháp chuẩn hóa, trong đó có một số khoản mục nếu tính theo phương pháp chuẩn hóa thì chưa thể ấn định một hệ số rủi ro cụ thể do còn phụ thuộc vào nhiều tiêu chí đánh gi á, như: các khoản cho vay cần c n c đ nh gi tín d ng với ch thể vay t i sản bảo đảm ch t l ng hoản vay...; x ác định hệ số rủi ro áp dụng cho các khoản phải đòi quá hạn cần bổ sung đánh gi á về t ài sản bảo đảm , trích lập dự phòng (Chi tiết tại Bảng 2 - Phụ lụC 2).
Song về c ơ bản có thể kết luận rằng: nếu tính theo phương pháp tiếp cận chuẩn
hóa của Basel II thì hệ số rủi ro của phần lớn c ác khoản mục hiện đều ở mức 100% hoặc cao hơn . Do vậy tài sản “có” rủi ro của ng ân hàng gia tăng đáng kể - thậm chí có thể cao hơn tổng tài sản có của ng ân hàng .
2.2.3. Thực tế chuẩn bị các điều kiện để áp dụng tiêu chuẩn an toàn vốntheo theo
Hiệp ước Basel II tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam
2.2.3.1. Quản lý rủi ro hoạt động
Theo định nghĩa của Vietinbank, rủi ro hoạt động là rủi ro do c ác quy trình nội bộ quy định không đầy đủ hoặc có sai sót, do yếu tố con người, do c ác lỗi, sự cố của
+ Triển khai thực hiện QLRRHĐ tại Đ on vị bao gồm nhận dạng , đo lường , theo dõi , kiểm so át và b áo c áo RRHĐ; đề xuất, thiết lập c ác hành động để giảm thiểu RRHĐ
+ Đảm bảo c ác quyết định có RRHĐ minh bạch, rõ ràng , phù họp với chiến lược QLRR
+ Tuân thủ c ác biện pháp kiểm so át được thiết lập trong quy định, đảm bảo BPKS được thực hiện đầy đủ, hiệu quả trong hoạt động hàng ng ày.
- Tuyến bảo vệ thứ hai: Bao gồm Phòng QLRRHĐ và Phòng quản lý tuân thủ. Trong đó: Phòng QLRRHĐ chịu trách nhiệm quản lý đối với 8 loại RRHĐ
đặc thù bao
gồm: (i) Rủi ro nguồn nhân lực; (ii) Rủi ro tài sản hữu hình; (iii) Rủi ro ứng
dụng công
nghệ thông tin; (iv) Rủi ro văn bản chính s ách; (v) Rủi ro an to àn thông tin
nội bộ; (vi)
Rủi ro tác nghiệp; (vii) Rủi ro thuê ngoài; (viii) Rủi ro gián đoạn hoạt động
kinh doanh;
Phòng Quản lý tuân thủ chịu trách nhiệm quản lý đối với 4 loại RRHĐ đặc
thù bao gồm:
(i) R i ro gian lận nội bộ; (ii) R i ro bảo mật thông tin KH; (iii) R i ro gian lận
b n
ngo i; (iv) R i ro tu n th (bao gồm phòng chống r a tiền)
- Tuyến bảo vệ thứ ba: L à phòng kiểm to án nội bộ , thực hiện chức năng kiểm to n nội bộ về QLRRHĐ:
+ Kiểm tra đánh giá độc lập việc tuân thủ co chế , chính s ách, quy định nội bộ về QLRRHĐ của HĐQT , TGĐ , tuyến bảo vệ 1, tuyến bảo vệ 2 , bao gồm xác định c ác tồn tại, hạn chế và nguyên nhân
+ Rà so át đánh giá độc lập tính thích họp , tuân thủ quy định của pháp luật của c o chế , chính s ách, quy định nội bộ về QLRRHĐ
+ Đề xuất, kiến nghị đối với HĐQT , TGĐ, Gi ám đốc khối QLRR, TBV1, TBV2 để xử lý c ác tồn tại, hạn chế về QLRRHĐ .
F WB--BWB-M-W -BB-I ■■ - I GDKpgbRpVp I ị IBV 1bứ Dhjt ~ I KhuiQLKK I Phblg QLRRTT ""*,jpij,'□j"", η ,,.KTKSNB I
khác .Ngo ài ra, rủi ro hoạt động được nhận dạng thông qua c ác yếu tố b ên trong và b ên ngo ài NHCT . Mỗi RRHĐ sẽ được nhận dạng tối thiểu theo c ác chiều: nghiệp vụ, loại RRHĐ đặc thù, c ác trương hợp RRHĐ theo quy định của NHNN .
Bước 2: Đo lường
Mức độ rủi ro hoạt động được đánh giá dựa trên hai yếu tố đó là mức độ ảnh hưởng và tần suất xảy ra rủi ro hoạt động . Ảnh hưởng của rủi ro hoạt động được xét trên hai khía cạnh gồm ảnh hưởng về tài chính và ảnh hưởng phi tài chính . Nó được đánh gi á theo 5 mức độ nghi ê m trọng giảm dần: Rất cao , cao , trung bình, thấp , rất
th p R i ro hoạt động đ c đo l ờng thông qua s u công c : T đ nh gi iểm so t RRHĐ , Thu thập và phân tích số liệu tổn thất nội bộ và b ên ngo ài; Dựa vào chỉ số kết quả kinh doanh và rủi ro trọng yếu; Phân tích kịch bản; Sử dụng c ác phát hiện của KTNB và kiểm to án độc lập; Sơ đồ ho á c ác quy trình nghiệp vụ .
Bước 3: Theo dõi rủi ro hoạt động
C ác đơn vị trong NHCT chủ động theo dõi việc thực hiện QLRRHĐ để kịp thời phát hiện c ác RRHĐ có thể xảy ra từ đó có c ác biện pháp xử lý kịp thời . Bên cạnh đó c ng có một hệ thống theo dõi độc lập để đảm bảo việc tu n th v n ng cao hiệu quả QLRRHĐ
Bước 4: Kiểm so át rủi ro hoạt đông
NHCT th c hiện iểm so t r i ro hoạt động tr ớc hết t c c v n bản chính s ách nghiệp vụ, b ên cạnh đó việc kiểm so át RRHĐ còn được thể hiện dưới dạng phân công công việc rõ ràng giữa c ác c á nhân , bộ phận; Ngo ài ra, việc thiết lập c ác
hạn m c iểm so t RRHĐ c ng l công c để hạn chế r i ro hoạt động Bước 5: Báo c áo rủi ro hoạt động
2.2.3.2. Quản lý rủi ro thị trường
Rủi ro thị trường là rủi ro do biến động b ất lợi của lãi suất, tỷ giá, giá vàng , giá
chứng kho án và giá hàng ho á trên thị trường . Tại Vietinbank, rủi ro thị trường được
Sơ đồ 2.2: Mô hình 3 tuyến bảo vệ rủi ro thị trường DIIUGU
ÍIỘj LliJQii quân I ụ
VylfmQLRR ---] TftDggIdmdic I HQidAttsALCO I L⅞λ'rf⅛" t>rr0z∣ Λl -v⅛J Qjfpj tr⅞g ⅛i∕ f⅜-1 pτ⅛0g7iπi" l KhM KDVATT Ph⅛na QLCPV⅛KHTC Pbi TGĐ phụ ư-ácLCĐKQLRR PCTcTEHna arar ị"""" ,⅛bisDj[iiS iỉíịf`iiiɪ'ti⅛-⅛ GDK QLRR r ___ 1 IBV thứ hai
Ptrtng gUUJHD ị ⅛⅛'i'i⅛^'^, QLEtKTD L-.⅛.P. ⅛.⅛,
(a) Rủi ro lãi suất
Rủi ro lãi suất là khả năng thu nhập hoặc giá trị tài sản của Ng ân hàng bị ảnh hưởng khi lãi suất trên thị trường biến động . Rủi ro lãi suất có thể xuất phát từ hoạt động đầu tư, hoạt động huy động vốn và cho vay
Chính s ách về rủi ro lãi suất của Vietinbank đối với tòng hoạt động về c ơ bản có sự khác biệt:
Đối với hoạt động đầu tư, lãi suất đầu tư được xác định tuỳ thuộc vào diễn biến thị trường và chi phí vốn của ng ân hàng . C ăn cứ vào dự b áo về diễn biến lãi suất trên thị trường và khả năng c ân đối vốn .Ng ân hàng sẽ đưa ra quyết định đầu tư
phù hợp . Trong trường hợp dự báo lã suất có xu hướng giảm, VTB sẽ tăng cường c ác khoản đầu tư dài hạn để tăng khả năng sinh lời . Ngược lại nếu dự b áo lãi suất có
xu hướng tăng , VTB sẽ tăng cường đầu tư ngắn hạn .
Đối với hoạt động huy động lãi suất, lãi suất được xác định theo nguyên tắc thị