2.2.3.1 Nguyên nhân khách quan từ môi trường kinh doanh
- Khi thấm định dự án vay vốn trung dài hạn hoặc đánh giá phương án kinh doanh để xây dựng Hạn mức tín dụng của khách hàng, VRB thấm định dựa trên các giả thiết đầu vào để cân đối, tính toán lãi lỗ, doanh thu dự trù sẽ đạt được, từ đó ra quyết định có cấp tín dụng hay không. Tuy nhiên các số liệu này luôn bị thay đổi do tác động của các chính sách Nhà nước như chính sách về thuế, xuất nhập khấu, thay
đổi các biến số kinh tế vĩ mô, tỷ giá, lãi suất, lạm phát hoặc thay đổi giá cả các yếu tố đầu vào như tăng giá điện, tăng giá xăng dầu, than v.v... Sự biến động của các yếu tố trên làm ảnh hưởng đến tổng vốn đầu tư ban đầu vào dự án cũng như làm tăng chi phí sản xuất đầu vào của phương án kinh doanh. Trong khi các yếu tố về doanh thu chưa tăng tương ứng dẫn đến kết quả kinh doanh thua lỗ, khách hàng không có khả năng trả nợ cho ngân hàng. Thực tế VRB đã gặp phải rủi to tín dụng do sự thay đổi về các chính sách của nhà nước, cụ thể: Trong năm 2009 và 2010, giá xi măng, sắt thép và các vật liệu xây dựng tăng mạnh, dẫn đến một số khách hàng của VRB vay vốn đầu tư vào tài sản cố định (nhà xưởng, văn phòng, cao ốc ...) gặp nhiều khó khăn do tổng vốn đầu tư tăng ngoài dự kiến. Trong khi đó doanh nghiệp không kịp huy động vốn tự có và vốn khác (từ vốn góp của các cổ đông, của người mua ứng trước v.v...), dẫn đến không đảm bảo tỷ lệ tham gia của vốn tự có/ vốn vay theo yêu cầu của ngân hàng. Vì vậy quá trình giải ngân bị kéo dài, công trình chậm tiến độ hoàn thành và chậm đưa vào khai thác. Trong hoàn cảnh đó, VRB buộc phải kéo dài thời gian ân hạn vay hoặc thực hiện cơ cấu lại nợ cho khách hàng, dẫn đến gia tăng nợ dưới tiêu chuẩn.
- Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính của doanh nghiệp là các báo cáo tài chính. Trong khi do đặc thù nền khách hàng của VRB chủ yếu là các doanh nghiệp nhỏ và vừa nên việc lập báo cáo tài chính còn mang tính tự phát, chưa tuân thủ theo đúng các chuẩn mực kế toán, đồng thời các báo cáo tài chính của doanh nghiệp phần nhiều vẫn chưa được kiểm toán nên mức độ tin cậy không cao.
- Các văn bản luật và văn bản dưới luật tuy đã được ban hành song việc triển khai vào hoạt động ngân hàng còn chậm và gặp nhiều vướng mắc, bất cập trong quá trình thực hiện, trong đó có các quy định về việc cưỡng chế thu hồi nợ. Những văn bản này đều có quy định: Trong những trường hợp khách hàng không trả đợc nợ, NHTM có quyền xử lý TSĐB để thu nợ. Trên thực tế, các NHTM không làm được điều này vì ngân hàng là một tổ chức kinh tế, không phải là cơ quan quyền lực nhà nước, không có chức năng cưỡng chế, buộc khách hàng bàn giao tài sản đảm bảo cho ngân hàng đề xử lý. Do đó dẫn đến tình trạng ngân hàng không thể giải quyết
được nợ tồn đọng, tài sản tồn đọng.
2.2.3.2 Nguyên nhân chủ quan a/ Từ phía người vay
- Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch, che dấu các khoản lỗ: Quy mô tài sản và nguồn vốn nhỏ, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao là đặc điểm chung của hầu hết cac doanh nghiệp Việt Nam. Ngoài ra, thói quen ghi chép đầy đủ, chính xác, rõ ràng các sổ sách kế toán vẫn chưa được các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực. Do vậy sổ sách kế toán mà doanh nghiệp cung cấp chưa phản ánh thực chất tình hình tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy khi cán bộ ngân hàng lập các bản phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa trên số liệu các doanh nghiệp cung cấp thường thiếu tính thực tế và xác thực. Đến khi doanh nghiệp phát sinh nợ quá hạn, khi ngân hàng tiến hành kiểm tra, xác minh lại mới phát hiện ra báo cáo tài chính của doanh nghiệp là không trung thực.
- Năng lực quản lý kinh doanh của khách hàng yếu kém, đầu tư vào nhiều lĩnh vực vượt quá khả năng quản lý: Hầu hết các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc hộ kinh doanh cá thể do đặc thù kinh doanh manh mún, tự phát nên ít quan tâm đến việc quản lý, giám sát kinh doanh, thực hiện chế độ tài chính, kế toán theo đúng chuẩn mực. Vì vậy khi quy mô kinh doanh mở rộng vượt quá tư duy quản lý của chủ doanh nghiệp sẽ mất khả năng kiểm soát, dẫn đến sự thua lỗ, phá sản của phương án kinh doanh. Các doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả, thua lỗ kéo dài sẽ không thể thanh toán các khoản công nợ, nhất là nợ vay ngân hàng.
- Khách hàng cố tình sử dụng vốn sai mục đích so với phương án kinh doanh trong đề nghị vay vốn ban đầu: Có một số khách hàng khi được kiểm tra về việc sử dụng vốn vay sau giải ngân cho biết một phần vốn vay thực sự sử dụng vào kinh doanh, phần khác dùng cho mục đích khác như sửa nhà, mua sắm vật dụng, thậm chí là tiêu xài cá nhân... Đến khi phần vốn đầu tư kinh doanh thua lỗ, không có nguồn khác để trả nợ ngân hàng, hệ quả là phát sinh nợ xấu.
- Khi phải phát mại tài sản để thu hồi nợ, khách hàng vay và chủ tài sản không hợp tác trong việc giao tài sản cho Ngân hàng để xử lý (kể cả khi đã có quyết định
thi hành án của Toà án).
b/ Từ phía ngân hàng
- Nhân viên tín dụng thiếu năng lực thấm định, chưa xác minh thông tin về khách hàng và đôi khi chỉ dựa trên tài liệu do khách hàng cung cấp, thiếu sự phân tích tính hợp lý của thông tin. Vì chỉ sử dụng các thông tin do khách hàng cung cấp nên trong báo cáo thấm định thường chứa đựng các thông tin có lợi cho khách hàng nhưng không nêu lên được các điểm mấu chốt, không đánh giá mức độ rủi ro liên quan đến quyết định cấp tín dụng hay không. Đến lượt người xét duyệt cũng dễ rơi vào sai lầm do cảm thấy yên tâm khi đọc các thông tin do cán bộ tín dụng đưa ra và quá tin tưởng vào sự kiểm tra trước đó của cán bộ cấp dưới.
- Hệ thống kiểm soát trong khi cho vay không chặt chẽ và kém hiệu quả: Việc không kiểm soát chặt chẽ quá trình giải ngân và hoàn tất đầy đủ các thủ tục cho vay cần thiết sẽ tạo ra sơ hở về sử dụng vốn vay hoặc gây bất lợi cho ngân hàng khi có tranh chấp. Thực tế tại một số chi nhánh của VRB, mỗi cán bộ tín dụng phải phụ trách nhiều hồ sơ, phục vụ nhiều khách hàng nên các sai sót, thiếu hồ sơ trong khi cho vay vẫn thường xảy ra khá phổ biến. Điều này được thể hiện trong các báo cáo kết quả kiểm tra của Bộ phận kiểm toán nội bộ được thực hiện định kỳ hàng năm.
- Một số cán bộ tín dụng có thói quen tập trung nhiều công sức cho việc thấm định trước khi cho vay mà lơi lỏng quá trình kiểm tra, kiểm soát đồng vốn sau khi cho vay. Mặc dù VRB có quy định rõ ràng về việc kiểm tra sau cho vay nhưng do thiếu sự kiểm soát việc tuân thủ của cán bộ tín dụng trong việc giám sát sau cho vay bao gồm kiểm tra mục đích sử dụng vốn và tình hình thực tế của khách hàng. Vì thế các cán bộ tín dụng thường không thực hiện đầy đủ quy định này hoặc thực hiện một cách đối phó. Do đó xảy ra tình trạng ngân hàng không biết khách hàng đã ngừng hoạt động kinh doanh hoặc đang gặp khó khăn về tài chính, nên vẫn tiếp tục giải ngân cho khách hàng.
- Công tác kiểm soát nội bộ ngân hàng còn lỏng lẻo: Trong thời gian qua, hoạt động kiểm tra nội bộ của VRB chưa theo kịp với tốc độ tăng trưởng tín dụng. Nguyên nhân là do chỉ đạo trong công tác kiểm soát nội bộ từ Ban điều hành VRB
chưa đủ mạnh, kế hoạch kiểm soát nội bộ hàng năm còn sơ sài. Thứ hai là thiếu nhân sự có đủ trình độ để làm công tác kiểm soát nội bộ do công tác tuyển dụng nhân sự cho bộ phận này gặp nhiều khó khăn. Hệ quả của việc lỏng lẻo trong công tác kiểm soát nội bộ tại VRB là nhiều sai phạm trong thấm định, trong giải ngân và theo dõi sau cho vay không được phát hiện kịp thời và không được ngăn chặn từ đầu, dẫn đến việc khắc phục hậu quả tốn nhiều thời gian và chi phí.
- Cán bộ ngân hàng thiếu đạo đức và thiếu trình độ chuyên môn nghiệp vụ: Một số khoản nợ xấu lớn phải xử lý trong thời gian vừa qua tại VRB có liên quan đến sự tiếp tay của một số cán bộ tín dụng cùng với khách hàng làm sai lệch hồ sơ vay như: Cho vay nhiều hơn nhu cầu để đảo nợ cho ngân hàng khác; rút ruột kho hàng cầm cố thay thế bằng tạp chất kém chất lượng, thậm chí không có hàng; nâng giá tài sản thế chấp cấm cố lên quá cao so với thực tế v.v... những sai phạm trên gây ra tổn thất không hề nhỏ. Hậu quả là VRB phải tăng tỷ lệ trích lập DPRR cho các khoản tổn thất đang chờ xử lý, không rõ có thu hồi tài sản được hay không, làm giảm lợi nhuận kinh doanh