a. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
- Nếu xem tín dụng là việc “tin tưởng” mà đưa ra cho khách hàng sử dụng giá trị hiện tại với mong muốn nhận được giá trị tương lai trong một thời gian nhất định thì rủi ro tín dụng là khả năng mà mong muốn đó không được đáp ứng, hay nói cách khác đó là khả năng xảy ra sự khác biệt không mong muốn giữa kết quả thực tế và kết quả kỳ vọng theo kế hoạch đúng hạn nhận được đầy đủ gốc và lãi. Như vậy rủi ro tín dụng là rủi ro từ phía bên vay, do đó rủi ro tín dụng là bạn đồng hành trong kinh doanh, chúng ta có thể đề phòng, hạn chế chứ không thể loại trừ.
- Rủi ro tín dụng đóng vai trò hết sức quan trọng đối với các khoản lỗ tiềm tàng về phía ngân hàng. Rủi ro tín dụng là loại rủi ro do khách hàng không trả được nợ, nghĩa là không hoàn thành được nghĩa vụ trả nợ của họ. Khách hàng không có khả năng hoặc không sẵn sàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ của mình. Do đó khách hàng gây ra toàn bộ hay một phần lỗ của khoản tiền cho vay của ngân hàng. Rủi ro tín dụng rất nguy hiểm, khi một ngân hàng quá tập trung cho vay vào một lĩnh vực hoặc một số khách hàng, do tác động của nền kinh tế vĩ mô hoặc một lý do nào đó khách hàng không trả được nợ có thể gây nên những khoản nợ xấu và có thể dẫn ngân hàng tới tình trạng mất khả năng thanh toán. Khi khả năng không trả được nợ của khách hàng là chưa chắc chắn và khả năng thu hồi chưa thể dự báo trước thì rủi ro tín dụng được chia thành ba loại:
+ Rủi ro không trả được nợ: là việc khách hàng không thực hiện nghĩa vụ thanh toán, khách hàng vi phạm các điều khoản trong hợp đồng tín dụng, trường hợp khách hàng bị pháp luật xét xử hoặc khả năng kinh tế không trả được nợ.
+ Rủi ro tiềm ẩn: là rủi ro không dự báo trước được do cơ chế chính sách thay đổi, do thiên tai, chiến tranh hay do biến động lớn của thị trường trong và ngoài nước.
+ Rủi ro thu hồi vốn: ngân hàng không phát hiện việc trả lãi, gốc chậm trễ hoặc
không đủ theo các kỳ hạn đã cam kết trong quá trình thu hồi vốn vay. Nguyên nhân cơ
bản dẫn đến rủi ro tín dụng là sự mất khả năng trả nợ của khách hàng do gặp phải biến
cố trong sản xuất kinh doanh như: khả năng sinh lời thực tế thấp và giảm sút; phát triển
ngành nghề, sản phẩm không thích hợp và không phải là thế mạnh; giảm giá trị trong
cơ cấu tài chính của hoạt động kinh doanh, nghĩa là sử dụng vốn không đúng mục đích,
thường luân chuyển các nguồn vốn ngắn hạn cho đầu tư dài hạn; khách hàng khó kiểm
soát đối với nhiều hoạt động trên các địa bàn cách xa nhau; công tác quản lý của khách
hàng về tài chính, vốn lưu động hay nhân sự thiếu chặt chẽ....
b. Quản lý rủi ro tín dụng
- Quản lý rủi ro tín dụng trên nguyên tắc là mở rộng tín dụng phải đảm bảo an toàn và nâng cao chất lượng tín dụng. Do đó các quy định của các ngân hàng phải phù hợp với quy định của NHNN và thông lệ quốc tế, cụ thể:
- Quản lý khách hàng vay: Khách hàng vay được xác định rộng rãi nhưng chặt chẽ hơn, có đủ cả 2 điều kiện:
+ Điều kiện cần: có nhu cầu vay.
+ Điều kiện đủ: có đủ điều kiện vay, có khả năng trả nợ lãi, gốc theo cam kết. Xử lý nợ vay: Theo cam kết đã ký trong hợp đồng tín dụng khách hàng vay phải trả nợ gốc, lãi theo đúng thời hạn, kỳ hạn đã cam kết.
- Trường hợp khách hàng có lý do chính đáng, hợp lý về việc giãn, trả nợ và được
ngân hàng chấp thuận cơ cấu lại dưới hai hình thức là điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc
gia hạn thời hạn nợ. Sau khi khách hàng cơ cấu lại sẽ bị chuyển lên nhóm nợ cao hơn,
thời gian thử thách sẽ được tính khi khách hàng thực hiện đúng cam kết cơ cấu nợ. - Trường hợp khách hàng không được ngân hàng chấp thuận cơ cấu lại thời hạn trả nợ thì khoản vay của khách hàng sẽ bị chuyển nợ quá hạn và chuyển lên nhóm nợ mới có rủi ro cao.
- Trường hợp các khoản nợ vay không có khả năng, mất khả năng trả nợ sẽ được ngân hàng dùng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý, chuyển hạch toán sang ngoại bảng để theo dõi, thu nợ và nhằm làm lành mạnh tài chính của ngân hàng. Tuy nhiên, các ngân hàng không thông báo cho khách hàng biết về việc xử lý rủi ro vì bản chất của việc xử lý nợ là trích thu nhập của ngân hàng để xử lý. Sau khoản thời
gian theo quy định của NHNN (05 năm kể từ ngày xuất ra ngoại bảng) các ngân hàng mới hoàn thiện hồ sơ, trình chủ truơng xuất toán ngoại bảng.
- Kiểm tra, giám sát khoản vay: Đánh giá đuợc khả năng hoàn trả nợ gốc, lãi tiền vay của khách hàng là việc làm thuờng xuyên, có tính chất quyết định để phân loại nợ vay theo các nhóm thích hợp và làm căn cứ cho việc cấp tín dụng cho khách hàng ở các lần tiếp theo.
- Phân loại nợ: theo Thông tu số 02/2013/TT-NHNN, ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN “V/v Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phuơng pháp trích lập dự phòng và việc sử dụng dự phòng rủi ro trong hoạt động của tổ chức, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài” và Thông tu số 09/2014/TT-NHNN, ngày 18/03/2014 của Thống đốc NHNN “V/v Sữa đổi, bổ sung một số điều của Thông tu số 02/2013/TT-NHNN, ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phuơng pháp trích lập dự phòng và việc sử dụng dự phòng rủi ro trong hoạt động của tổ chức, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài” ban hành kèm theo Thông tu số 02/2013/TT-NHNN, ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN” thì các khoản nợ đuợc chia làm 5 nhóm nợ (từ nhóm 1 đến nhóm 5).
- Các nhóm nợ TCTD thực hiện phân loại nợ nhu sau:
+ Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Nợ trong hạn và đuợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn; Nợ quá hạn duới 10 ngày và đuợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn;
+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;
+ Nhóm 3 (Nợ duới tiêu chuẩn) bao gồm: Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; Nợ gia hạn nợ lần đầu; Nợ đuợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn duới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đuợc cơ cấu lại lần đầu; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Nợ quá hạn trên 360 ngày; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
Quỹ dự phòng rủi ro: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của TCTD không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của TCTD. Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng cụ thể và Dự phòng chung.
+ Dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các TCTD khi chất lượng các khoản nợ suy giảm. Dự phòng chung được tính bằng 0,75 % tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 quy định tại Điều 13 Thông tư này.
+ Dự phòng cụ thể: là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ quy định tại Điều 12 Thông tư này để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra. Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức sau:
n
R
=Ệ R
Trong đó:
- R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng;
- ∑Ri: là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số dư nợ thứ 1
i=1
đến thứ n.
Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri được xác định theo công thức:
Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó :
- Ci: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính (sau đây gọi chung là tài sản bảo đảm) của khoản nợ thứ i;
- r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm đuợc quy định tại khoản 2 Điều này.
- Truờng hợp Ci > Ai thì Ri đuợc tính bằng 0
{r nhận các tỷ lệ: 0% (nhóm 1); 5% (nhóm 2); 20% (nhóm 3); 50% (nhóm 4); 100% (nhóm 5)}