2.2.2.1. Khái niệm
Cho đến nay vẫn chƣa có một định nghĩa chung về doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNVVN). Tiêu chí để xác định DNVVN cũng rất đa dạng và phong phú: Tổng vốn đầu tƣ đƣợc huy động vào sản xuất kinh doanh, giá trị tài sản cố định, số lƣợng lao động đƣợc sử dụng thƣờng xuyên, lợi nhuận, vốn bình quân cho một lao động.
Trƣớc năm 1998, ở Việt Nam có nhiều quan điểm về DNVVN nhƣ: Số lao động dƣới 500 ngƣời, giá trị tài sản cố định dƣới 10 tỷ đồng, số dƣ vốn lƣu động dƣới 8 tỷ đồng và doanh thu hàng tháng dƣới 20 tỷ đồng.
Cũng có quan điểm phân lạo DNVVN theo lĩnh vực: Trong lĩnh vực sản xuất, những doanh nghiệp có số vốn dƣới 1 tỷ đồng và số lao động dƣới 100 ngƣời là các doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp có vốn từ 1 đến 10 tỷ đồng và số lao động từ 100 đến 500 ngƣời là doanh nghiệp vừa. Trong thƣơng mại và dịch vụ, doanh nghiệp có số vốn dƣới 500 triệu đồng và dƣới 50 lao động là những doanh nghiệp nhỏ và những doanh nghiệp có từ 500 triệu đến 5 tỷ đồng và từ 50 tới 250 lao động là các doanh nghiệp vừa.
Hiện tại, khái niệm DNVVN đƣợc xác định dƣa trên 2 tiêu chí: Tổng vốn đầu tƣ: Số lao động sử dụng: Đây là tiêu chí không dễ dàng chịu ảnh hƣởng của những khác biệt giữa các quốc gia về mức thu nhập cũng nhƣ những thay đổi trong giá trị đồng tiền nội địa hiện hành qua các thời kì khác nhau. Theo Nghị định 90/2001/NĐ-CP về trợ giúp phát triển DNVVN, "DNVVN” là doanh nghiệp có số vốn đăng ký không quá 10 tỷ đồng và lao động dƣới 300 ngƣời".
Nghị định trên áp dụng đối với các DNVVN bao gồm: Các doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp. Các doanh nghiệp thành lập và
hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Nhà Nƣớc. Hợp tác xã thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã. Các hộ kinh doanh cá thể đăng kí theo Nghị định số 02/2000/NĐ-CP của Chính phủ về đăng ký kinh doanh.
2.2.2.2. Đặc điểm của DNVVN
Đặc điểm của DNVVN xuất phát trƣớc hết từ chính quy mô của nó. Cũng nhƣ các DNVVN trên thế giới, với quy mô nhỏ, DNVVN Việt Nam cũng có những đặc điểm tƣơng tự nhƣ ở các quốc gia khác nhƣng cũng có những đặc trƣng riêng.
Đây là những doanh nghiệp có quy mô nhỏ cả về vốn lẫn lao động. Đặc điểm này làm cho DNVVN gặp nhiều khó khăn trong hoạt động của mình.
Khả năng quản lý còn hạn chế: Hầu hết các chủ doanh nghiệp vừa là ngƣời quản lý vừa là ngƣời trực tiếp tham giá vào quá trình sản xuất nên mức độ chuyên môn trong quản lý không cao. Đôi khi, việc tách bạch giữa các bộ phận không rõ ràng. Đa số chủ doanh nghiệp không đƣợc đào tạo qua khoá quản lý chính quy, thậm chí chƣa qua một khoá đào tạo nào.
Trình độ tay nghề của ngƣời lao động thấp: Do hạn chế về nguồn tài chính, chế độ chính sách tiền lƣơng và tiền thƣơng không cao, đặc biệt là do tính không ổn định của các DNVVN, nhiều doanh nghiệp manh mún, hoạt động phân tán, thƣờng sản xuất theo thời vụ nên không thu hút ngƣời lao động có kỹ năng và tay nghề.
Công nghệ lạc hậu: Đây là đặc trƣng điển hình ở các DNVVN, làm cho năng suất lao động thấp, chất lƣợng sản phẩm cũng nhƣ giá thành sản phẩm cao, hạn chế cạnh tranh trong và ngoài nƣớc. Trình độ công nghệ thể hiện sức mạnh của một doanh nghiệp, là cơ sở để nâng cao năng suất, chất lƣợng hàng hoá và dịch vụ.Nhƣng thực tế ở nƣớc ta cho thấy, trình độ công nghệ còn thấp, dƣới mức trung bình của khu vực và thế giới.Máy móc, thiết bị, dây chuyền sản xuất lạc hậu so với thế giới từ 10 - 20 năm.Trình độ trang bị từ 3 - 4 thế hệ so với các nƣớc trong khu vực.Tốc độ đổi mới công nghệ chậm.
Tuy nhiên, các DNVVN lại rất linh hoạt trong việc cải tiến công nghệ. Họ thƣờng có sáng kiến đổi mới phù hợp với qui mô của mình từ công nghệ lạc hậu và cũ.
Khả năng tiếp cận thị trƣờng kém, đặc biệt là thị trƣờng nƣớc ngoài: Nguyên nhân chủ yếu là do các doanh nghiệp này mới hình thành, khả năng tài chính cho các hoạt động marketing không có hoặc cũng chƣa có nhiều khách hàng truyền thống. Thêm vào đó, qui mô thị trƣờng của các doanh nghiệp này thƣờng bó hẹp trong phạm vi địa phƣơng, việc mở rộng ra thị trƣờng mới là rất khó khăn.
2.2.2.3. Vai trò của DNVVN trong nền kinh tế
Vai trò của các DNVVN đƣợc thể hiện ở sự phát triển trong những năm qua về số lƣợng, tính đa dạng về lĩnh vực cũng nhƣ khả năng giải quyết việc làm,đặc biệt hơn là ở chính sách phát triển DNVVN của Nhà nƣớc là tới năm 2010 sẽ có 500.000 DNVVN. Vai trò đó đƣợc biểu hiện:
Đóng góp quan trọng vào GDP và tốc độ tăng trƣởng kinh tế: DNVVN ngày càng đóng góp nhiều hơn vào tổng GDP do số lƣợng loại hìnhdoanh nghiệp này lớn và phân bổ trong hầu hết các ngành, lĩnh vực.
Góp phần làm chuyển dịch cơ cấu kinh tế: DNVVN đƣợc thành lập ở rất nhiều nơi, ngay cả những vùng nông thôn, miền núi, vùng sâu vùng xa, sẽ làm cho tỷ trọng ngành nông nghiệp giảm, tăng tỷ trọng ngành công nghiệp và dịch vụ. Điều này sẽ giúp cho việc chuyển dịch cơ cấu cấu của toàn bộ nền kinh tế theo hƣớng giảm tỷ trọng ngành nông nghiệp, tỷ trọng ngành công nghiệp và dịch vụ tăng.
Làm tăng hiệu quả và năng lực cạnh tranh trong nền kinhtế: Sự ra đời của các DNVVN đã làm tăng tính cạnh tranh của nền kinh tế. Với sự tồn tại của nhiều doanh nghiệp trong cùng một ngành, trong cùng một lĩnh vực sẽ làm giảm tính độc quyền và buộc các doanh nghiệp phải chấp nhận cạnh tranh. Đồng thời, DNVVN còn là "vệ tinh" cho các doanh nghiệp lớn, thúc đẩy quá trình chuyên môn hoá và phân công lao động trong sản xuất, làm tăng hiệu quả của chính DNVVN cũng nhƣ các công ty hợp tác.
Tạo ra nhiều việc làm mới, giảm bớt áp lực về việc làm và thất nghiệp: Chiếm tỷ trọng lớn trong các doanh nghiệp của nền kinh tế, DNVVN đã và đang thu hút một lực lƣợng đáng kể lao động trong nhiều lĩnh vực khác nhau, góp phần làm giảm các tệ nạn xã hội nhƣ trộm cắp.
Là tiền đề tạo ra những doanh nghiệp lớn và làm lành mạnh môi trƣờng đầu tƣ kinh doanh: Với những doanh nghiệp thành công, qui mô của doanh nghiệp sẽ đƣợc mở rộng và nhiều doanh nghiệp này sẽ trở thành doanh nghiệp lớn, tập đoàn kinh tế. Ngoài ra, với số lƣợng lớn, rào cản tham gia thị trƣờng là không lớn thì sẽ luôncó nhiều doanh nghiệp tham gia vào thị trƣờng, đồng thời cũng có nhiều doanh nghiệp bị phá sản do hoạt động kinh doanh không hiệu quả.Đối với một doanh nghiệp có qui mô nhỏ thì việc rút lui sẽ không gây tác động lớn tới nền kinh tế nhƣng đối với doanh nghiệp lớn thì ngƣợc lại.
2.2.3. Tín dụng ngân hàng đối với DNVVN
2.2.3.1. Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với DNVVN
Có thể nói rằng, vốn vay ngân hàng là một trong những nguồn vốn quan trọng nhất, không chỉ đối với sự phát triển của bản thân doanh nghiệp, mà còn đối với toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Sự hoạt động và phát triển của các doanh nghiệp đều gắn liền với dịch vụ tài chính do NHTM cung cấp, trong đó có cung ứng các nguồn vốn.
Không một doanh nghiệp nào không vay vốn ngân hàng hoặc không sử dụng tín dụng thƣơng mại nếu muốn tồn tại vững chắc trên thƣơng trƣờng và DNVVN cũng không phải là ngoại lệ.
Nguồn vốn DNVVN gồm: Vốn chủ sở hữu và nợ phải trả. Trong đó, nợ phải trả gồm nợ ngắn hạn, nợ trung hạn và dài hạn ngân hàng.Do đó, tín dụng ngân hàng thể thiếu trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp.
Điều quan trọng là phải duy trì cơ cấu nguồn vốn hợp lý để tối đa hoá giá trị tài sản của doanh nghiệp.Vì vậy, tín dụng ngân hàng có ý nghĩa vô cùng to lớn.
Trƣớc hết, đây là nguồn tài trợ quan trọng là là tiền đề để mở rộng sản xuất kinh doanh trong các DNVVN: Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp nói chung và DNVVN nói riêng thƣờng vay vốn ngân hàng nhằm đảm bảo tài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là đảm bảo có đủ vốn cho dự án mở rộng và đầu tƣ chiều sâu của doanh nghiệp, tăng năng suất, chất lƣợng và giá thành sản phẩm, nhờ thế mà tính canh tranh cũng đƣợc nâng cao.
doanh nghiệp: Đặc điểm của tín dụng ngân hàng là phải hoàn trả cả lãi lẫn gốc sau một khoảng thời gian nhất định. Do đó, muốn vay đƣợc vốn ngân hàng, doanh nghiệp phải có phƣơng án kinh doanh khả thi cùng với các kế hoạch sử dụng vốn vay cụ thể, rõ ràng.
Bên cạnh những ƣu điểm của tín dụng ngân hàng thì nó cũng có hạn chế về điều kiện tín dụng, kiểm soát của ngân hàng và chi phí sử dụng vốn (lãi suất). Một khi doanh nghiệp đã vay đƣợc vốn của ngân hàng thì phải chịu sự kiểm soát rất chặt chẽ về mục đích và tình hình sử dụng vốn cho tới khi chấm dứt quan hệ tín dụng. Nói chung, sự kiểm soát này gây khó chịu và mất tính chủ động cho doanh nghiệp. Nếu phát hiện ra các dấu hiệu sai phạm hợp đồng hay lừa đảo, ngân hàng sẽ ngừng giải ngân tiếp, thu hồi nợ trƣớc hạn và chấm dứt quan hệ tín dụng và đièu này ảnh hƣởng nghiêm trong tới hoạt động của doanh nghiệp. Do vậy, vốn vay ngân hàng cũng làm cho doanh nghiệp nâng cao tính tự giác và làm ăn hiệu quả hơn.
Thứ ba, tín dụng ngân hàng thúc đẩy các DNVVN tăng cƣờng chế độ hạch toán kế toán: Một trong những nguyên nhân làm cho doanh nghiệp khó tiếp cận với nguồn vốn ngân hàng là các báo cáo tài chính thiếu minh bạch. Muốn vay vốn ngân hàng, trƣớc hết DNVVN phải có hệ thống báo cáo tài chính chuẩn theotheo chế độ kế toán hiện hành, là cơ sở để tiếp cận dễ dàng hơn tín dụng ngân hàng.
Thứ tƣ, tín dụng ngân hàng góp phần điều chỉnh chiến lƣợc phát triển kinh tế, thúc đẩy các DNVVN phát triển đúng hƣớng, tạo môi trƣờng kinh tế ổn định.
2.2.3.2. Các dịch vụ tín dụng đối với DNVVN
Theo Nghị định 49/2000/NĐ-CP ngày 12/09/2000, NHTM đƣợc cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhân trong nền kinh tế dƣới các hình thức: Cho vay, chiết khấu các thƣơng phiếu và giấy tờ có giá, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo qui định của Ngân hàng Nhà nƣớc. Trong đó, cho vay là hoạt động quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn.
Chiết khấu thƣơng phiếu, chứng từ có giá
hoá và dịch vụ giữa các khách hàng với nhau.Ngƣời bán (ngƣời thụ hƣởng) có thể giữ thƣơng phiếu đến hạn để đòi tiền ngƣời mua (ngƣời phải trả) hoặc mang tới ngân hàng xin chiết khấu trƣớc hạn.
Chiết khấu thƣơng phiếu là hình thức tín dụng ngắn hạn của NHTM đƣợc thể hiện dƣới hình thức khách hàng sẽ chuyển nhƣợng quyền sở hữu thƣơng phiếu chƣa đến hạn thanh toán cho ngân hàng để nhận đƣợc một khoản tiền thấp hơn so với mệnh giá thƣơng phiếu.Số tiền chênh lệch giữa mệnh giá của thƣơng phiếu với số tiền khách hàng nhận đƣợc gọi là lãi suất chiết khấu và phí hoa hồng.
Số tiền chuyển cho Mệnh giá thƣơng Hoa
= - LSCK -
ngƣời xin chiết khấu phiếu hồng phí Trong đó: Hoa hồng phí = Mệnh giá thƣơng phiếu * tỷ lệ hoa hồng (%) LSCK = (Mệnh giá thƣơng phiếu * LSCK (%) * số ngày nhận chiết khấu)/ 360
Số ngày nhận chiết khấu không tính ngày xin chiết khấu và ngày đáo hạn.
Cho vay
Cho vay ngắn hạn:
Ngân hàng cho vay ngắn hạn nhằm tài trợ cho tài sản lƣu động hoặc nhu cầu sử dụng vốn ngắn hạn của doanh nghiêp, Nhà nƣớc.Các hình thức cho vay:
Thấu chi: là nghiệp vụ cho vay trong đó ngân hàng cho phép ngƣời vay chi trội trên số dƣ tài khoản thanh toán một giới hạn nhất định và trong một khoảng thời gian nhất định. Giới hạn đó goi là hạn mức thấu chi. Thấu chi dựa trên cơ sở nguồn thu và chi của khách hàng không phù hợp về thời gian và qui mô.
Thấu chi là một hình thức tín dụng linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn là có tài sản cố định. Hình thức này chỉ áp dụng đối với khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đều đặn và kỳ thu nhập ngắn.
Cho vay trực tiếp từng lần
Đây là hình thức cho vay tƣơng đối phổ biến của ngân hàng đối với khách hàng không có nhu cầu vay thƣờng xuyên, không có điều kiện để cấp hạn mức thấu chi.
Mỗi lần vay, khách hàng phải làm đơn và trình phƣơng án sử dụng vốn vay. Mỗi một món đƣợc tách biệt nhau thành các hồ sơ và theo từng kì hạn, ngân hàng sẽ thu gốc và lãi.
Nghiệp vụ này khá đơn giản, ngân hàng chủ động vốn và thu lãi cao. Tuy nhiên, thủ tục phức tạp làm tốn nhiều thời gian, chi phí và khách hàng không chủ động đƣợc nguồn vốn.
Cho vay theo hạn mức
Trong kỳ, khách hàng có thể thực hiện vay - trả nhiều lần song dƣ nợ không đƣợc vƣợt quá hạn mức tín dụng.Đến cuối kỳ, khách hàng phải trả nợ để giảm dƣ nợ sao cho dƣ nợ cuối kì không đƣợc vƣợt quá hạn mức.
Mỗi lần vay, khách hàng chỉ cần trình bày phƣơng án sử dụng tiền vay, nộp các chứng từ chứng minh đã mua hàng hoặc dịch vụ và nêu yêu cầu vay.
Sau khi kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của chứng từ, ngân hàng sẽ phát tiền cho khách hàng.
Đây là hình thức cho vay thuận tiện cho khách hàng vay mƣợn thƣờng xuyên, vốn vay tham gia thƣờng xuyên vào quá trình sản xuất kinh doanh và ngân hàng không xác định trƣớc kì hạn nợ, thời gian tín dụng. Khi khách hàng có thu nhập, ngân hàng sẽ thu nợ. Do đó, tạo tính chủ động quản lý ngân quỹ của khách hàng.
Tuy nhiên, do các lần vay không tách biệt thành các kì hạn nợ cụ thể nên ngân hàng khó kiểm soát hiệu quả sử dụng từng lần vay.
Cho vay luân chuyển
Đây là nghiệp vụ cho vay dựa trên luân chuyển của hàng hoá.Doanh nghiệp khi mua hàng có thể thiếu vốn. Ngân hàng có thể cho vay để mua hàngvà sẽ thu nợ khi doanh nghiệp bán hàng. Theo hình thức này, giá trị hàng hoá mua vào đều là đối tƣợng ngân hàng cho vay và thu nhập bán hàng là nguồn chi trả cho ngân hàng.
Cho vay luân chuyển chỉ áp dụng đối với các doanh nghiệp thƣơng nghiệp, doanh nghiệp sản xuất chu kì tiêu thụ ngắn, có quan hệ vay mƣợn thƣờng xuyên với ngân hàng.
Đây là hình thức tín dụng, theo đó, ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã thoả thuận. Ngân hàng cho vay trả góp với ngƣời tiêu dùng thông qua hạn mức nhất định.Ngân hàng sẽ thanh toán cho ngƣời bán lẻ hàng hoá mà khách hàng mua trả góp.Cửa hàng bán lẻ nhận ngay tiền sau khi bán hàng từ phía ngân hàng và làm đại lý thutiền cho ngân hàng.
Cho vay trả góp rủi ro cao do khách hàng thế chấp bằng hàng hoá mua trả góp. Khả năng trả nợ phụ thuộc vào thu nhập đều đặn của ngƣời vay. Nếu ngƣời vay ốm đau, mất việc thì thu nhập giảm sút, rủi ro lớn nên lãi suất thƣờng cao nhất trong khung lãi suất cho vay của ngân hàng.
Cho vay gián tiếp
Phần lớn cho vay của ngân hàng là cho vay trực tiếp. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng phát triển hình thức cho vay gián tiếp thông qua các tổ chức trung gian nhƣ: tổ, đội, hội, nhóm.Tổ chức này cũng có thể đứng ra tín chấp cho các