5. Kết cấu của luận văn: gồm 03 phần
1.3.3. Những bài học kinh nghiệm qua công tác thanh tra của lực lượng Thanh tra
Nghiên cứu các kết luận thanh tra giai đoạn từ 2015 – 2017 các sai phạm, thiếu sót, hạn chế phổ biến thường thấy trong quá trình thanh tra hành chính và thanh tra chuyên ngành là:
1.3.3.1. Thanh tra hành chính [5]
• Việc sử dụng ngân sách nhà nước; Quản lý thu, chi các nguồn viện phí, dịch vụ, cho thuê, liên doanh, liên kết....
- Tự ban hành một phí, lệ phí không đúng thẩm quyền hoặc ngoài danh mục phí, lệ phí theo quy định của nhà nước; không thực hiện thu hay thu cao hơn mức thu khung mức thu do nhà nước quy định; hạch toán thiếu, để ngoài sổ kế toán và báo cáo tài chính các khoản thu phí, lệ phí; không nộp đầy đủ số đã thu vào KBNN mà thực hiện mở tài khoản tiền gửi ở ngân hàng hoặc giữ số thu tiền mặt tại đơn vị để chi cho các hoạt động sai quy định.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
- Xác định số được để lại từ nguồn phí, lệ phí cao hơn tỷ lệ, mức được để lại theo quy định của cấp có thẩm quyền; miễn giảm phí, lệ phí không đúng thẩm quyền, không đúng đối tượng theo quy định; kê khai, quyết toán còn chậm so với quy định, kê khai không đúng thực tế, không đúng tỷ lệ quy định...
- Kê khai, hạch toán, báo cáo quyết toán tài chính thiếu hoặc trùng lập doanh thu dịch vụ.
- Không thực hiện kê khai số thu từ nguồn thu khác phát sinh trong năm,không hạch toán, theo dõi thu chi trên báo cáo tài chính của đơn vị.
- Có phát sinh các khoản thu khác như: thu vay, thu viện trợ, tài trợ, thu lợi tức từ hoạt động liên doanh liên kết nhưng không hạch toán hoặc hạch toán số thu không đúng nội dung trên tài khoản có tính chất thu hộ, chi hộ, phải trả khác.
- Các hoạt động nghiệp vụ đặc thù, kinh phí mua sắm, sửa chữa thường xuyên được giao thực hiện chế độ tự chủ nhưng không thực hiện nhiệm vụ, không thực hiện đầy đủ số lượng, khối lượng công việc hoặc thực hiện không đảm bảo chất lượng tuy nhiên phần kinh phí còn dư vẫn xác định là phần kinh phí tiết kiệm.
- Kinh phí giao không thực hiện chế độ tự chủ (nguồn kinh phí không thường xuyên) sử dụng còn dư nhung xác định là phần kinh phí tiết kiệm.
- Hạch toán phản ánh thiếu các nguồn thu; thanh quyết toán không đúng nguồn một số khoản cho dẫn đến tính tổng số tiết kiệm sai.
• Công tác đầu tư xây dựng cơ bản
- Chi không đúng trình tự pháp lý về chi tiêu mua sắm theo quy định như: không thực hiện xây dựng dự toán chi trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, không tổ chức đấu thầu mua sắm đối với các khoản chi lớn phải thực hiện đấu thầu theo quy định.
- Chi không đúng nguồn, đối với các nội dung có tính chất đầu tư xây dựng, mua sắm TSCĐ giá trị lớn, khen thưởng, phúc lợi, hổ trợ... phải sử dụng các nguồn vốn đầu tư xây dựng, nguồn từ các quỹ (quỹ phát triển sự nghiệp, khen thưởng, phúc lợi...) để chi.
- Chi thanh toán không có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp lệ, thiếu thủ tục theo quy định; chi cho một số nội dung không thực hiện đúng trình tự thủ tục pháp
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
lý về chi tiêu mua sắm theo quy định như: không thực hiện xây dựng dự toán chi trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, không tổ chức đấu thầu mua sắm đối với các khoản chi lớn phải thực hiện đấu thầu theo quy định.
• Việc thực hiện các quy định pháp luật về phòng, chống tham nhũng
- Việc xây dựng và phê duyệt Quy chế chi tiêu nội bộ chưa được đảm bảo về trình tự, thủ tục quy định; thiếu công khai, dân chủ. Quy chế chi tiêu nội bộ được xây dựng căn cứ theo các văn bản quy phạm đã hết hiệu lực thi hành.
- Các khoản chi mang tính chất thường xuyên nhưng chưa được quy định các mức chi cụ thể, thường được thực hiện theo các quyết định cá biệt, tuỳ thời điểm của thủ trưởng đơn vị; có những khoản chi không phù hợp tiêu chuẩn định mức đã có quy định.
- Các phương án tự chủ các đơn vị sự nghiệp chưa xác định hết nguồn thu củađơn vị như: nguồn thu cho thuê mặt bằng, thu giữ xe, quầy thuốc, căn tin....Chưa có quy định cụ thể về việc quản lý thu, chi đối với một số khoản thu sự nghiệp của đơn vị: chưa quy định về sử dụng, quản lý tài sản, trích khấu hao tài sản, nghĩa vụ thuế của đơn vị trong hoạt động dịch vụ. Quy định mức khoán cho một số hoạt động kinh doanh, dịch vụ không hợp lý, thiếu sự kiểm tra, giám sát.
- Công tác quản lý thu, chi các nguồn quỹ tại đơn vị chưa được quan tâm, chưa xây dựng mức trích lập và chưa nêu rõđối tượng chi, mức chi, quản lý và sử dụng các quỹ theo quy định.
- Hạch toán các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ không đúng quy định của Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp vào chi phí hoạt động dịch vụ làm giảm số thuế phải nộp;
- Không quản lý các hoá đơn, chứng từ đã thanh toán dẫn đến việc thanh toán nhiều lần với cùng 1 hoá đơn, chứng từ; chuyền khoản thanh toán không đúng với người, cơ quan bán hàng trên hoá đơn; lạm dụng chi tạm ứng cho những công việc không thuộc trách nhiệm được giao.
• Công tác thanh tra Thủ trưởng; Trách nhiệm việc thực hiện các quy định pháp luật về giải quyết khiếu nại, tố cáo của thủ trưởng
- Đối với công tác này quan trọng là việc kiểm tra thực tế cơ sở tiếp công ố đơn nhận và số đơn xử lý. Việc bồi dưỡng cho cán bộ làm nhiệm vụ tiếp
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
công dân thường xuyên, xem xét hòm thư góp ý. Kiểm tra các văn bản, quyết định phân công, các báo cáo thường xuyên, đột xuất về cơ quan chủ quản kiểm tra tính xác thực về số liệu trong báo cáo.
1.3.3.2. Thanh tra chuyên ngành
• Công tác khám, chữa bệnh, quản lý thuốc, hồ sơ bệnh án; Thanh quyết toán Bảo hiểm Y tế
- Căn cứ vào các quy định của pháp luật trong công tác quản lý về y tế để tiến hành thanh tra các cơ quan, đơn vị sự nghiệp trực thuộc Sở về hoạt động chuyên môn, cũng như đối với các cơ sở hành nghề tư nhân trên địa bàn tỉnh về giấy phép, chứng chỉ hành nghề, việc tuân thủ các quy định của pháp luật về lĩnh vực kinh doanh….
- Căn cứ vào các biểu mẫu quyết toán bảo hiểm y tế để tìm hiểu nguyên nhân xuất toán, xác định đúng sai trên căn cứ các hoạt động khám chữa bệnh của đơn vị. Cần kiểm tra kỹ biên bản các cuộc họp hội đồng thuốc, họp giao ban, các chứng từ thanh toán làm thêm, làm ngoài giờ của cán bộ, viên chức tại đơn vị với nội dung việc làm như chuẩn bị quyết toán BHYT, chỉnh sửa hồ sơ bệnh án ....
- Việc trưng dụng cán bộ thanh tra từ các đơn vị sự nghiệp cùng loại hình với đơn vị được thanh tra là một yếu tố cần phát huy vì vừa tận dụng kinh nghiệm làm việc thực tiễn lại vừa cung cấp thêm những bài học từ đơn vị khác về công việc đó cho cán bộ được trưng dụng là một điều hết sức ý nghĩa và cần thiết.
• Mua sắm trang thiết bị Y tế, đấu thầu thuốc; Công tác xã hội hoá ngành Y tế
- Quan tâm đến căn cứ xây dựng danh mục thuốc, vật tư, hoá chất cần đấu thầu. Các điều kiện tiến hành xã hội hoá, hợp đồng thoả thuận, các qui định thu, chi và thoả thuận chia lợi nhuận giữa các bên.
- Kiểm tra thực tế và điều tra, tìm hiểu về chủng loại, nơi sản xuất của thuốc, hoá chất, vật tư, trang thiết bị đề nghị mua sắm hay xã hội hoá.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
CHƯƠNG 2. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA TẠI CÁC CƠ SỞ Y TẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TIỀN GIANG
2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÀNH Y TẾ TỈNH TIỀN GIANG 2.1.1. Sở Y tế Tiền Giang