PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
2. KIẾN NGHỊ
2.1. Kiến nghị với Bộ Tài Chính, Tổng cục Thuế
* Kiến nghị về chính sách
Trước khi ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về thanh tra, kiểm tra thuếnên trưng cầu ý kiến đóng góp của nhiều tầng lớp nhân dân, rà soát kỹđể tránh tình trạng sửa đổi, bổ sung nhiều lần hoặc phải ban hành văn bản hướng dẫn dưới luật quá nhiều gây khó khăn cho cả NNT lẫn cán bộ thuế trong việc cập nhật thông tin hay thi hành pháp luật thuế.
Kiến nghị Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính ln có chỉ đạo, trả lời kịp thời khi Cục Thuế báo cáo vướng mắc, xin ý kiến để việc xử lý công tác thanh tra thuế
nhanh, kịp thời và sát thực.
Lĩnh vực kinh doanh dịch vụ, nhà hàng, khách sạn hiện nay trên địa bàn tỉnh Quảng Trị bị thất thu thuế rất nhiều, các biện pháp quản lý chưa mang lại hiệu quả cao. Để khuyến khích người tiêu dùng lấy đủhóa đơn khi sử dụng dịch vụ, ăn uống, kiến nghị Tổng cục Thuế nghiên cứu chính sách đảm bảo lợi ích cho người tiêu
dùng như: chấp nhận một số chi phí được trừ có hóa đơn khi tính thuế TNCN hoặc hồn một phần thuếVAT cho người tiêu dùng khi có hóa đơn…
Thực tế ngành thuế nước ta hiện nay đang tồn tại hiện tượng có quá nhiều văn bản hướng dẫn chồng chéo, phức tạp, thiếu tính hệ thống, thậm chí cùng là văn bản hướng dẫn của Tổng cục Thuế nhưng lại có nội dung khơng thống nhất, hay trái ngược nhau. Điều này gây khó khăn trực tiếp cho người nộp thuế khi muốn thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình và khó khăn cho cả cán bộ thuế khi thực hiện theo văn bản hướng dẫn. Điển hình nhất vẫn là hệ thống Luật, Nghị định,
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
Thông tư và các văn bản hướng dẫn liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Có q nhiều thơng tư, cơng văn hướng dẫn của Bộ Tài Chính và Tổng cục Thuế với nội dung liên tục sửa đổi, bổ sung hay thay đổi về mẫu biểu, cách thức hoàn thuế, bù trừ thuế, nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế... gây ra những phản ứng thiếu tích cực từ phía người dân. Hệ thống văn bản liên quan đến thuế GTGT và TNDN cũng liên tục thay đổi khiến cho doanh nghiệp khó theo dõi và thực hiện cho đúng. Cơng tác quản lý thuế nói chung và thanh tra thuế nói riêng cũng bị ảnh hưởng. Cơ quan thuế liên tục nhận được những ý kiến phàn nàn về chính sách thuế từ phía các doanh nghiệp do họ khơng thể theo kịp sự thay đổi của chính sách thuế.
* Kiến nghị về quy trình:
Kiến nghị Tổng cục Thuế cần quy định rõ và cụ thể hố các bước thực hiện, trình tự, thủ tục pháp lý đối với trường hợp ấn định thuế; hỗ trợ cách thức, phương
pháp cụ thể xây dựng định mức, tỷ suất lợi nhuận bình quân ngành để làm cơ sở
pháp lý cho việc xử lý vi phạm.
Kiến nghị Tổng cục Thuế cần có quy chế phối hợp giữa Bộ Thơng tin truyền thông với Tổng cục Thuế quy định về cung cấp, trao đổi thông tin giữa Bưu điện tỉnh, thành phố, các đơn vị cung cấp dịch vụ mạng cho các Công ty bán hàng qua mạng với Cục Thuế để phối hợp thu thập số liệu, thông tin liên quan đến việc bán hàng qua mạng của tổ chức, cá nhân nhằm xử lý về thuếđạt kết quả tốt nhất.
Kiến nghị Tổng cục Thuế cần chuẩn hoá các báo cáo về công tác thanh, kiểm
tra làm sao để các báo cáo mang tầm đúc kết hiệu quả thực hiện nhiệm vụ thanh, kiểm tra tránh báo cáo trùng lắp và hành chính.
* Kiến nghị hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu của ngành và các phần mềm quản lý thuế:
Kiến nghị Tổng cục Thuế xây dựng cơ sở dữ liệu tập trung về các DN có quan hệ liên kết trên tồn quốc, đồng thời chỉ đạo các Cục Thuế phối hợp đồng bộ, hiệu quả khi triển khai thanh tra chống chuyển giá.
Đề nghị Tổng cục Thuế có bộ phận chuyên trách thực hiện và chỉ đạo hướng dẫn các Cục Thuế địa phương về phương pháp, cánh thức thu thập thông tin trên
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
phạm vi cảnước để xây dựng một hệ thống cơ sở dữ liệu thơng tin tồn quốc về giá và tỷ suất kết hợp với việc mua thông tin của nước ngồi pháp lý hố bằng văn bản
để cung cấp cho các địa phương áp dụng, đây cũng chính là cơ sở pháp lý về mặt thông tin dữ liệu cho hoạt động thanh tra thuế nói chung và chống chuyển giá nói riêng và áp dụng thỏa thuận giá trước APA.
Kiến nghị Tổng cục Thuế chủ trì phối hợp với các cơ quan chức năng, các
tổ chức quốc tế, CQT các nước để xây dựng cơ sở dữ liệu chung về giá, xây dựng hệ thống tỷ suất lợi nhuận bình quân ngành để các Cục Thuế và DN khai thác sử dụng. Tiến tới áp dụng phương pháp thoả thuận giá trước đối với các DN có giao dịch liên kết.
Kiến nghị Tổng cục Thuế xây dựng hệ thống phần mềm nối mạng toàn quốc về hóa đơn, cho phép lưu trữ và tra cứu, khai thác dữ liệu về người nộp thuế được nối mạng nội bộ ngành thuế trên toàn quốc để phục vụ thiết thực cho công tác quản lý và thanh tra thuế. Các cơ quan thuế muốn thực hiện xác minh hố đơn phải gửi cơng văn u cầu cơ quan thuế nơi quản lý người nộp thuế trả lời xác minh, gây mất thời gian và tốn nhiều công sức.
* Kiến nghịtăng cường lực lượng cán bộ thanh tra thuế
Do số lượng doanh nghiệp ngày càng tăng nhanh cùng với sự đa dạng,
phong phú, phức tạp của các loại hình, ngành nghề kinh doanh nên công tác thanh tra thuế ngày càng khó khăn hơn. Tuy nhiên, đội ngũ cán bộ thanh tra thuế được bổ sung hàng năm rất ít, khơng đủ nhân lực để thực hiện tốt công việc được
giao. Mặt khác công tác luân phiên ln chuyển, chuyển đổi vị trí cơng tác sau 03 năm phải chuyển đổi vị trí cơng tác đã làm ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng cán bộ thanh tra, hầu hết các cán bộ thanh tra phải nắm bắt lại từ đầu Đây cũng là một trong những nguyên nhân khiến cho hiệu quả thanh tra thuế hàng năm chưa cao. Vì vậy, kiến nghị Tổng cục Thuế tăng thêm chỉ tiêu tuyển dụng cán bộ, có kế hoạch luân chuyển đúng nghiệp vụ chuyên môn để tăng cường lực lượng cán bộ phục vụ trực tiếp công tác thanh tra thuế.
Đề nghị Tổng cục Thuếtăng cường hơn nữa công tác đào tạo, bồi dưỡng, tập
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH TẾ HU Ế
huấn cho công chức,về công tác thanh tra chuyên ngành và tổ chức các lớp học về
cách ứng xử, phương pháp làm việc với DN, phong cách làm việc của công chức thuế, đạo đức, tác phong, và ý thức chấp hành kỷcương kỷ luật của công chức thuế.
Kiến nghị Tổng cục Thuế thường xuyên tổ chức các chương trình trao đổi kinh nghiệm về quản lý thuế và thanh tra thuế đối với doanh nghiệp với các
chuyên gia thuế nước ngoài. Mời chuyên gia nước ngoài giảng dạy trực tiếp các chương trình thanh tra thuế nâng cao cho cán bộ thuế nhằm bắt kịp với kinh nghiệm và kỹ thuật thanh tra tiên tiến của nước bạn.