- Triển khai quyết liệt, đồng bộ các giải pháp quản lý thu, phấn đấu hoàn thành chỉ tiêu phấn đấu thu. Theo dõi chặt chẽ tiến độ thu ngân sách, đánh giá, phân tích cụ thể từng địa bàn, từng khu vực, từng sắc thuế, qua đó xác định các nguồn thu còn tiềm năng, các lĩnh vực, loại thuế còn thất thu để kịp thời đề xuất các giải pháp quản lý hiệu quả, kiến nghị với UBND TP chỉ đạo các ban ngành phối hợp với cơ quan thuế để tăng cường quản lý thu, đẩy mạnh các biện pháp chống thất thu ngân sách.
- Tiếp tục thực hiện cải cách hiện đại hóa hệ thống thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, nâng cao chất lượng dịch vụ kê khai, nộp thuế, hóa đơn điện tử. Đảm bảo hệ thống CNTT thông suốt 24/7 để hỗ trợ NNT thực hiện nghĩa vụ với NSNN từ khâu đăng ký, kê khai, nộp thuế mà không cần phải đến trực tiếp cơ quan thuế, giảm thời gian thực hiện các thủ tục tạo thuận lợi cho NNT thực hiện nghĩa vụ với NSNN.
- Tăng cường công tác thông tin, tuyên truyền chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế ở tất cả các khâu, các bộ phận, các lĩnh vực thông qua việc đổi mới phương thức, phát triển đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền. Tuyên dương kịp thời thành tích của các tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành
tốt nghĩa vụ nộp thuế, có đóng góp số thu lớn cho NSNN. Đăng tải liên tục các hướng dẫn về nội dung sửa đổi trong các chính sách thuế mới, các quy trình nghiệp vụ quản lý thuế, thủ tục hành chính thuế để NNT nắm bắt kịp thời về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng và công khai tại trụ sở cơ quan thuế. Triển khai tập huấn phổ biến cho toàn bộ cán bộ, công chức thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan những nội dung về chính sách thuế và quản lý thuế mới để qua đó làm giảm vướng mắc của NNT.
- Tăng cường kiểm tra, giám sát công tác quản lý kê khai thuế đối với người nộp thuế, đảm bảo 100% các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn đều được đưa vào diện quản lý và kê khai nộp thuế. Rà soát, chuẩn hóa dữ liệu về đăng ký thuế đồng thời có công cụ hỗ trợ của ứng dụng để thực hiện chuẩn hóa đảm bảo cung cấp thông tin cho các chức năng quản lý thuế khác.
- Tăng cường công tác kiểm tra tại trụ sở Cơ quan thuế để tạo thuận lợi cho NNT. Kiểm tra, rà soát chặt chẽ, hồ sơ khai thuế của NNT trước khi tiến hành kiểm tra tại trụ sở NNT, trong đó tập trung kiểm tra trước đối với doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, không để doanh nghiệp lợi dụng chủ trương hỗ trợ DN của Nhà nước để vi phạm pháp luật, đồng thời không gây phiền hà, sách nhiễu cho NNT.
- Tổ chức giám sát đoàn kiểm tra theo đúng quy định, tăng cường kỷ cương, kỷ luật, thực hiện đúng quy trình kiểm tra, tránh tình trạng kéo dài thời gian kiểm tra không có lý do. Chỉ đạo quyết liệt và nghiêm túc trong công tác nhập dữ liệu kết quả công tác kiểm tra hàng tháng vào Ứng dụng hỗ trợ thanh tra kiểm tra (TTR) để kịp thời có số liệu báo cáo kết quả thường xuyên và đột xuất.
- Rà soát các nguồn thu còn tiềm năng để khai thác tăng thu như thu từ đất đai, tài nguyên, khoáng sản, hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh qua mạng, dịch vụ viễn thông, internet...; Tăng cường kiểm soát các dự án hết thời gian ưu đãi thuế, các dự án mới phát sinh, các khoản truy thu theo kiến nghị của cơ quan Kiểm toán, Thanh tra;... Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan công an, hải quan, quản lý thị trường để kiểm soát chặt chẽ về giá cả hàng hóa, quản lý hiệu quả hơn hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh qua mạng internet, chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả, hàng kém chất lượng, qua đó chống thất thu ngân sách, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng để khuyến khích, thu hút đầu tư trên địa bàn, tạo nguồn tăng thu cho NSNN.
- Triển khai quyết liệt công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế. Phối hợp chặt chẽ với cấp ủy, chính quyền địa phương trong việc thu hồi nợ đọng thuế. Định kỳ công bố danh sách doanh nghiệp nợ thuế. Phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư triển khai biện pháp cưỡng chế thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
- Đẩy mạnh việc cung cấp các dịch vụ điện tử cho người nộp thuế như: khai, nộp thuế điện tử đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà, thuế TNCN đối với chuyển nhượng bất động sản, khai, nộp lệ phí trước bạ điện tử đối với ô tô, xe máy,…
- Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ, phấn đấu hoàn thành 100% kế hoạch năm đã đề ra. Thực hiện nhóm giải pháp tăng cường công tác quản lý nội ngành để ngăn ngừa, phát hiện, xử lý nghiêm những công chức, viên chức có hành vi nhũng nhiễu, gây khó khăn cho người nộp thuế; những cán bộ vi phạm những điều kỷ luật, kỷ cương của ngành hoặc vi phạm pháp luật. Thực hiện nghiêm túc Luật Khiếu nại, Luật Tố cáo và các văn bản quy định của trung ương, ngành, địa phương về công tác tiếp dân, nhận và giải quyết đơn khiếu nại, tố cáo của công dân; hạn chế tối đa việc đơn thư khiếu nại kéo dài,
khiếu nại đông người; Kiên quyết xử lý nghiêm những hành vi tiêu cực, tham nhũng.
- Tăng cường quán triệt chủ trương, nhắc nhở công chức chấp hành nghiêm chỉnh kỷ cương, kỷ luật trong thực thi công vụ, việc trả lời vướng mắc về thủ tục, chính sách thuế của cơ quan thuế và người dân phải đảm bảo kịp thời, đúng hạn. Thực hiện đầy đủ quy chế làm việc của ngành, chấn chỉnh và xử lý nghiêm minh các hành vi sai phạm. Xây dựng môi trường, phong cách làm việc chuyên nghiệp, thân thiện, hiện đại và hiệu quả.
- Siết chặt kỷ luật, kỷ cương tài chính trong xây dựng pháp luâ ̣t, thực thi công vụ, chi tiêu nội ngành. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát và công khai, minh bạch việc sử dụng ngân sách, đảm bảo kỷ cương tài chính nội ngành.
- Thực hiện khen thưởng, biểu dương kịp thời đối với những tập thể, cá nhân xuất sắc những gương điển hình tiên tiến trong ngành. Thực hiện phát động phong trào thi đua sâu rộng trong toàn ngành, quyết tâm hoàn thành vượt mức nhiệm vụ công tác thuế năm.
Thực hiện tốt các Kế hoạch về nâng cao chất lượng phục vụ người nộp thuế. Tiếp tục đẩy mạnh triển khai thực hiện có hiệu quả các Kế hoạch về tăng cường kiểm tra chống thất thu đối với các chuyên đề, lĩnh vực đã ban hành. Đồng thời, triển khai xây dựng các Kế hoạch kiểm tra chống thất thu theo chuyên đề, lĩnh vực mới như: kiểm tra chống thất thu đối với doanh nghiệp kinh doanh phục vụ khách du lịch; kinh doanh xe máy; hoạt động kinh doanh khai thác tài nguyên khoáng sản; chuyên đề hàng tồn kho; kiểm tra chi phí giá vốn trên doanh thu đối với doanh nghiệp sản xuất; kiểm tra chấp hành pháp luật thuế đối với khoản chi phí tiền lương bằng phương pháp tra cứu, đối chiếu mã số thuế của cá nhân được chi trả thu nhập trên ứng dụng quản lý thuế, đối chiếu chứng minh nhân dân của cá nhân được chi trả thu nhập trên quyết toán
thuế TNCN với hồ sơ đơn vị cung cấp; hoạt động chuyển nhượng vốn cho người nước ngoài; hoạt động xây dựng; hoạt động kinh doanh vận tải thông qua việc kiểm tra nguồn gốc xăng dầu và xác định chi phí tiêu hao nhiên liệu đối với các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh vận tải.
Rà soát, phân tích các DN có dấu hiệu rủi ro lập danh sách kế hoạch kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế và trụ sở người nộp thuế.
Thực hiện đôn đốc thu nộp thuế kịp thời vào NSNN đối với các doanh nghiệp có phát sinh nợ thuế dưới 90 ngày. Tích cực thực hiện các biện pháp đôn đốc thu hồi nợ thuế truy thu và phạt qua kết quả kiểm tra chấp hành pháp luật về Thuế. Tập trung xác định phương pháp đôn đốc để hiệu quả thu hồi nợ được cao nhất.
3.2.Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế TP. Nha Trang
Công tác quản lý thuế phải được hiện đại hóa về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính, bộ máy tổ chức, đội ngũ công chức, viên chức, áp dụng rộng rãi công nghệ thông tin, kỹ thuật hiện đại trên cơ sở dữ liệu thông tin chính xác về người nộp thuế để kiểm soát được tất cả đối tượng chịu thuế, căn cứ tính thuế; bảo đảm dự báo nhanh, chính xác số thu của ngân sách nhà nước; phát hiện và xử lý kịp thời các vướng mắc, vi phạm pháp luật về thuế; nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế.
Bên cạnh đó, tạo điều kiện cho các tổ chức, cá nhân tham gia phát triển công nghệ và phương tiện kỹ thuật tiên tiến để áp dụng phương pháp quản lý thuế hiện đại, thực hiện giao dịch điện tử và quản lý thuế điện tử; đẩy mạnh phát triển các dịch vụ thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác để từng bước hạn chế các giao dịch thanh toán bằng tiền mặt của người nộp thuế.
Mặc khác, cơ quan quản lý thuế xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa công tác quản lý thuế, tiêu chuẩn kỹ thuật, định dạng dữ liệu về hóa đơn, chứng từ điện tử, hồ sơ thuế để thực hiện giao dịch điện tử giữa người nộp thuế với cơ quan quản lý thuế và giữa cơ quan quản lý thuế với cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan.
Xây dựng nguồn nhân lực để thực hiện vai trò của cán bộ thuế trong công tác Quản lý thuế đối với Doanh nghiệp tại Chi cục. Là lực lượng nòng cốt, trực tiếp, giữ vai trò quyết định đến thực hiện kết quả chức năng nhiệm vụ của ngành Thuế; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý Nhà nước về thuế, cũng cố, tăng cường mối quan hệ của Đảng, Nhà nước với người dân và doanh nghiệp trên địa bàn của địa phương, xây dựng ngành thuế vững mạnh toàn diện. Để khẳng định vai trò quản lý của mình đội ngũ cán bộ công chức Thuế phải tự xác định được nhiệm vụ, nâng cao tri thức, đảm nhiệm công việc, phục vụ nhiệm vụ chính trị của ngành, phục vụ nhân dân, phải thể hiện vai trò của mình thông qua công việc một cách cụ thể, chu đáo, trung thực, xúc tiến tiến trình chung của công việc, không làm trì trệ công việc làm ảnh hưởng chung toàn Chi cục.
3.2.1.Giải pháp 1
3.2.1.1 Tên giải pháp:
Giải pháp hoàn thiện công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế, ấn định thuế.
3.2.1.2. Nội dung giải pháp:
Đối với việc đăng ký, kê khai, nộp thuế, ấn định thuế được thực hiện chặt chẽ theo đúng các quy định. Tuy nhiên cần phải thực hiện cải cách hiện đại hóa. Việc kê khai đối với các doanh nghiệp, tổ chức sử dụng hóa đơn điện tử còn nhiều bất cập cần phải có giải pháp xây dựng hệ thống quản lý việc xuất và kê khai hóa đơn điện tử hoàn thiện và hiệu quả hơn cụ thể
- Thực hiện cải cách hiện đại hóa hệ thống thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, nâng cao chất lượng dịch vụ kê khai, nộp thuế, hóa đơn điện tử. Đảm bảo hệ thống CNTT thông suốt 24/7 để hỗ trợ NNT thực hiện nghĩa vụ với NSNN từ khâu đăng ký, kê khai, nộp thuế mà không cần phải đến trực tiếp cơ quan thuế, giảm thời gian thực hiện các thủ tục tạo thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ với NSNN.
- Cần xây dựng hệ thống thông tin về hóa đơn phải được quản lý thống nhất từ cấp trung ương đến địa phương cũng như giữa Doanh nghiệp và Chi cục Thuế; tuân thủ các quy chuẩn kỹ thuật của công nghệ thông tin.
- Tạo cơ sở dữ liệu hóa đơn đảm bảo phục vụ cho công tác quản lý mang tính an toàn, bảo mật; Dự liệu hóa đơn điện tử được cập nhật và khai thác thường xuyên kịp thời; Được chia sẻ kết nối trên môi trường điện tử.
- Cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử được kết nối và trao đổi thông tin giữa Doanh nghiệp và Chi cục thuế, bảo đảm đúng mục đích và tuân thủ các quy định của pháp luật.
- Xây dựng hạ tầng kỹ thuật bao gồm hệ thống đường truyền, thiết bị an ninh, phần mềm ứng dụng, thiết bị lưu trữ, mạng nội bộ, thiết bị ngoại vi và thiết bị phụ trợ để phục vụ cho công tác quản lý.
3.2.1.3. Đóng góp của giải pháp:
Việc có một hệ thống quản lý hóa đơn điện tử chặt chẽ sẽ làm giảm những hành vi xuất hóa đơn khống, bán hàng không xuất hóa đơn. Khi đó, chứng từ gốc sẽ là căn cứ đáng tin cậy để kê khai nộp thuế, hạn chế bớt một số hành vi gian lận. Bảo đảm tính nhanh gọn giúp cho cơ quan thuế quản lý hiệu quả trong việc lý đăng ký, kê khai, nộp thuế, ấn định thuế, xuất hóa đơn điện tử. Giúp cho doanh nghiệp tuân thủ pháp luật về thuế.
Chi cục Thuế cần áp dụng công nghệ thông tin vào quy trình quản lý đăng ký, kê khai, nộp thuế, ấn định thuế, xuất hóa đơn điện tử để có thể giám sát một cách hiệu quả.
3.2.2.Giải pháp 2
3.2.2.1. Tên giải pháp:
Giải pháp trong công tác quản lý thông tin về người nộp thuế.
3.2.2.2. Nội dung giải pháp:
Thường xuyên cập nhật cơ sở dữ liệu thông tin về người nộp thuế. Cơ quan quản lý thuế áp dụng các biện pháp nghiệp vụ cần thiết để thu thập, trao đổi, xử lý thông tin trong nước, ngoài nước, thông tin chính thức từ các cơ quan quản lý thuế. Cần đảm bảo thông tin được thu thập một cách tự động từ các bên thứ ba, kiểm chứng tính chính xác của việc kê khai nghĩa vụ thuế của người nộp thuế; Cơ quan quản lý thuế phối hợp với cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan để trao đổi thông tin, kết nối mạng trực tuyến.
Yếu tố ngành nghề kinh doanh được luận văn khẳng định có ảnh hưởng đến không tuân thủ thuế. Do vậy, việc cập nhật thông tin về ngành nghề kinh doanh cho đúng với thực tế là rất quan trọng. Hiện nay, khi DN đăng ký thay đổi, bổ sung lĩnh vực hoạt động thì hệ thống dữ liệu chưa được cập nhật một cách có hệ thống mà chỉ được thực hiện một cách thủ công, rải rác ở những DN được thanh tra, kiểm tra. Vì vậy, cơ quan thuế cần có kế hoạch định kỳ để thống kê, cập nhật tất cả các thông tin liên quan đến lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của DN để có bộ dữ liệu hoàn chỉnh giúp cho việc đánh giá mức độ tuân thủ thuế được hiệu quả.
Ngoài ra, hệ thống thông tin của DN phải đầy đủ, đáng tin cậy, dễ truy cập, cập nhật thường xuyên từ trong và ngoài cơ quan thuế, có thể là thông tin từ bên thứ ba như ngân hàng, khách hàng của DN...với sự hỗ trợ của công nghệ tin học và phải được tổ chức lưu trữ an toàn, khoa học.
Tăng cường hoạt động tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế và cải cách hành chính thuế
Yếu tố quy mô DN có ảnh hưởng đến không tuân thủ thuế TNDN đã được luận án kết luận chứng tỏ việc thực thi pháp luật thuế ở các DN nhỏ chưa được hiệu quả. Các công ty hoạt động dưới hình thức nhỏ, lẻ, manh mún chưa có sự