Chi cục thuế huyện Sông Lô tỉnh Vĩnh Phúc
Chi cục thuế huyện Sông Lô được thành lập từ tháng 4 năm 2009, thực hiện nhiệm vụ quản lý thu ngân sách trên địa bàn huyện gồm 18 xã, thị trấn. Tuy mới thành lập, nhưng đơn vị được sự quan tâm của ngành thuế và huyện ủy, UBND huyện Sông Lô nên cơ sở vật chất được đầu tư rất cơ bản tạo điều kiên thuận lợi để Chi cục thực hiện và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Trong những năm qua Chi cục liên tục hoàn thành vượt kế hoạch giao thu ngân sách.
Bảng 1.2. Kết quả công tác quản lý thuế năm 2019 tại Chi cụ Thuế Sông Lô
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Kết quả
1 Số DNVVN phân cấp quản lý DN 712
2 Số thu ngân sách hàng năm Tỷ đồng 515,8
3 Số hồ sơ kiểm tra tại bàn Hồ sơ 1.077
4 Kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp Doanh nghiệp 54
5 Số thuế truy thu Tỷ đồng
- Thuế GTGT 3
- Thuế TNDN 3,1
6 Số thuế nợ Tỷ đồng 8,5
Theo số liệu đến hết 31/12/2019 Chi cục Thuế Sông Lô được Cục Thuế phân cấp quản lý 712 doanh nghiệp trong đó 100% là DNVVN, số thu ngân sách đạt 515,8 tỷ đồng, hàng năm chiếm từ 11% đến 30% số thu ngân sách của Chi cục. Năm 2019, đã kiểm tra tại bàn đối với hồ sơ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế tài nguyên, hồ sơ quyết toán thuế, báo cáo tài chính là 1.077, thực hiện kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp là 54 đơn vị, số thuế GTGT truy thu là 3 tỷ đồng, số thuế TNDN truy thu là 3,1 tỷ đồng số thuế xử phạt là 873 triệu đồng, số giảm lỗ là: 543 triệu đồng, giảm số thuế được khấu trừ là 137 triệu đồng. Số thuế nợ đến hết 31/12/2019 là 8,5 tỷ đồng, tỷ lệ nợ thuế trên số thu là 26%.
Để có kết quả đó Chi cục đã triển khai đồng bộ nhiều giải pháp như sau: Đối với công tác cán bộ: Hiện nay tổng số cán bộ của Chi cục là 26 người, trong đó số cán bộ có trình độ đại học là 17 người, cán bộ có trình độ cao đẳng, trung cấp là 09 người. Với số lượng cán bộ còn thiếu so với yêu cầu quản lý chi cục đã chú trọng công tác đào tạo cho cán bộ mới được bổ sung, phân công cán bộ cũ có kinh nghiệm hướng dẫn cán bộ mới thực hiện công tác chuyên môn. Thông qua tập huấn nghiệp vụ, bám sát quy trình nghiệp vụ, hướng dẫn theo công việc thực tế “cầm tay, chỉ việc” nên số cán bộ mới đã cập nhật và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, góp phần vào hoàn thành nhiệm vụ chung của Chi cục. Song song với công tác tập huấn, cập nhật chính sách, Chi cục đã quan tâm động viên cán bộ đi học ngoài giờ nâng cao trình độ, hiện tại có 1 cán bộ đang đi học liên thông lên Cao đẳng, 3 cán bộ đi học Đại học tại chức. Việc phân công, bố trí cán bộ phù hợp với năng lực, trình độ của từng người nên đã khai thác và phát huy được năng lực, sở trường của mỗi người. Các chế độ của cán bộ được quan tâm chi trả đúng quy định, việc đánh giá xếp loại cán bộ theo kết quả công tác và gắn với công tác thi đua khen thưởng đã thúc đẩy sự nỗ lực và thi đua hoàn thành nhiệm vụ được giao trong Chi cục.
Đối với công tác chuyên môn: Một trong những giải pháp quan trọng nhất đó là công tác cải cách, hiện đại hoá ngành thuế. Các ứng dụng của ngành được triển khai đến từng bộ phận, đã và đang tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế. Bên cạnh việc tuyên truyền, hỗ trợ về chính sách, giải đáp kịp thời vướng mắc cho
người nộp thuế, Chi cục còn đi sâu tìm hiểu, phân tích các hoạt động kinh tế, thị trường, tài chính doanh nghiệp để kịp thời phát hiện những sai sót trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, kịp thời chấn chỉnh và khai thác những khoản thu phát sinh và truy thu thuế tồn đọng. Song song với đó là việc thực hiện nhiều giải pháp quyết liệt nhằm đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế.... Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn chống thất thu ngân sách.
Chi cục đã tích cực tham mưu cho Huyện ủy, UBND huyện thực hiện cơ chế khuyến khích thu hút đầu tư và ưu đãi giúp các doanh nghiệp trên địa bàn phát triển ổn định, góp phần hạn chế suy giảm kinh tế và tạo nguồn thu bền vững cho ngân sách.
1.4.2. Kinh nghiệm quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Chi cục thuế huyện Thạch Hà tỉnh Vĩnh Phúc Chi cục thuế huyện Thạch Hà tỉnh Vĩnh Phúc
Chi cục thuế huyện Thạch Hà trực thuộc Cục thuế tỉnh Hà Tĩnh. Theo báo cáo của Chi cục Thuế huyện Thạch Hà những năm qua số thu thuế đều tăng và đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước. Để làm được như vậy, Chi cục thuế huyện Thạch Hà đã có nhiều nổ lực để đổi mới công tác quản lý thu thuế ở địa phương, đặc biệt là thu thuế đối với DNVVN.
Xác định thu thuế là nhiệm vụ chính trị hàng đầu, ngay từ những ngày đầu năm Chi cục đã phát động phong trào thi đua hoàn thành nhiệm vụ với mục tiêu thu đạt chỉ tiêu thu ngân sách được ngành và HĐND huyện giao 374 tỷ đồng trước ngày 30/11/2019. Triển khai đồng bộ, quyết liệt các giải pháp quản lý thuế, tham mưu tích cực cho UBND huyện để giải quyết kịp thời một số vướng mắc, trong các lĩnh vực.
Phối hợp chặt chẽ với các ngành và chính quyền các cấp để triển khai quyết liệt trong công tác chỉ đạo, thu nợ thuế, kiểm soát tăng thu, khai thác nguồn thu. Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, đảm bảo nguyên tắc kết hợp hài hòa giữa đổi mới, cải cách thủ tục hành chính với hiệu quả, hiệu lực trong quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.
Tham mưu UBND huyện thành lập đoàn kiểm tra giám sát công tác thu ngân sách tại 31 xã thị trấn theo Quyết định số 3917/QĐ - UBND ngày 17 tháng 7 năm
2019 của Ủy ban nhân dân Huyện Thạch Hà. Kết quả sau 01 tuần triển khai đoàn đã kịp thời chấn chỉnh bãi bỏ các khoản thu sai mục đích tại các xã, số phải nộp sau kiểm tra hơn 1 tỷ đồng. Đồng thời phối hợp thực hiện tốt công tác kiểm tra, giám sát thu ngân sách đoàn công tác của tỉnh, huyện trong việc rà soát hộ kinh doanh trên toàn địa bàn, doanh nghiệp tạm ngừng, giải thể. Kiểm tra, giám sát các nguồn thu từ các doanh nghiệp hoạt động xây dựng, sản xuất, kinh doanh, dịch vụ; các doanh nghiệp có doanh thu lớn nhưng nộp thuế thấp.
Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn các chính sách pháp luật thuế cho người nộp thuế để nâng cao ý thức chấp hành chính sách thuế. Quan tâm và chú trọng công tác giáo dục chính trị tư tưởng, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, công chức. Siết chặt kỷ luật, kỷ cương, chấn chỉnh lề lối làm việc, thái độ tác phong ứng xử của cán bộ công chức và trách nhiệm của người đứng đầu. Kết quả đạt được là phát hiện đã truy thu kịp thời cũng như xử lý các vi phạm pháp luật về thuế để tạo tính răn đe, nghiêm minh của pháp luật.
1.4.3. Kinh nghiệm quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Chi cục thuế huyện Quảng Trạch tỉnh Quảng Bình Chi cục thuế huyện Quảng Trạch tỉnh Quảng Bình
Chi cục thuế huyện Quảng Trạch thực hiện nhiệm vụ quản lý thu ngân sách trên địa bàn huyện Quảng Trạch tỉnh Quảng Bình.
Bảng 1.3. Kết quả công tác quản lý thuế năm 2019 tại Chi cụ Thuế Quảng Trạch
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Kết quả
1 Số doanh nghiệp phân cấp quản lý DN 621
3 Số hồ sơ kiểm tra tại bàn Hồ sơ 2.973
4 Kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp Doanh nghiệp 50
5 Số thuế truy thu Triệu đồng
- Thuế GTGT 835
- Thuế TNDN 1.320
6 Số thuế xử phạt Triệu đồng 527
7 Tỷ lệ nợ thuế trên số thu % 15
Nguồn: Báo cáo của Chi cục thuế Quảng Trạch
Chi cục thuế Quảng Trạch có 36 cán bộ, trong đó cán bộ có trình độ Đại học: 29 người, cán bộ có trình độ Cao đẳng, Trung cấp là: 7 người, quản lý thu ngân sách trên địa bàn 18 xã, thị trấn. Số thu ngân sách của Chi cục qua các năm đều vượt kế
hoạch được giao. Theo số liệu đến hết 31/12/2019 Chi cục thuế Quảng Trạch được Cục Thuế phân cấp quản lý 621 doanh nghiệp, trong đó 95% là DNVVN. Chi cục đã chỉ đạo công tác quản lý đối với doanh nghiệp trên địa bàn số thu thuế của các doanh nghiệp trên địa bàn qua các biện pháp như:
- Thực hiện nghiệp vụ kiểm tra tại bàn đối với hồ sơ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế tài nguyên, hồ sơ quyết toán thuế, báo cáo tài chính 2.973 hồ sơ, đảm bảo hồ sơ đến đâu kiểm tra, yêu cầu giải trình ngay đến đó. Trong đó tập trung chính ở các nội dung như: sử dụng hóa đơn đầu vào; hóa đơn có giá trị mua hàng trên 20 triệu; hồ sơ điều chỉnh, kê khai bổ sung; chuyển lỗ; chuyển số thuế được khấu trừ từ kỳ trước; các khoản chi phí theo định mức; chi lãi vay …
- Thực hiện kế hoạch kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp, hàng năm Chi cục đều chỉ đạo hoàn thành kế hoạch kiểm tra đã xây dựng. Năm 2019, Chi cục đã tổ chức kiểm tra 50/50 doanh nghiệp theo đúng kế hoạch đã được Cục thuế tỉnh Quảng Bình phê duyệt, số thuế GTGT truy thu là 835 triệu đồng, số thuế TNDN truy thu là 1.320 triệu đồng, số thuế xử phạt là 527 triệu đồng và số giảm lỗ là: 870 triệu đồng. Bên cạnh đó đã chấn chỉnh các doanh nghiệp vi phạm chính sách thuế, là kinh nghiệm cho công tác quản lý doanh nghiệp trong những năm tiếp theo.
- Thực hiện quy trình quản lý nợ và cưỡng chế thuế. Chi cục đã phối hợp với nhiều cơ quan chức năng và chính quyền địa phương nhằm quản lý chặt chẽ và đôn đốc số thuế nợ đọng nộp vào ngân sách. Số thuế nợ đầu năm 2017 là: 9.769 tỷ đồng (riêng thuế GTGT, TNDN), số thuế nợ đến hết 31/12/2019 là 5.023 tỷ đồng. Tỷ lệ nợ thuế trên số thu là 15%.
1.4.4. Bài học kinh nghiệm rút ra cho công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn huyện Nhơn Trạch tỉnh Đồng Nai
Qua nghiên cứu kinh nghiệm của một số địa phương nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các DNVVN tại Chi cục thuế Nhơn Trạch cần lưu ý và rút ra một số bài học kinh nghiệm như sau:
Thứ nhất, đẩy mạnh và đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền, hộ trợ NNT. Tổ chức đối thoại thường xuyên với người nộp thuế theo quy chế đã ban hành và
cần nhân rộng mô hình tổ chức các “tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế”; tuyên dương kịp thời thành tích của các tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, đóng góp số thu lớn cho ngân sách; đồng thời lên án các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, tạo sự đồng thuận và ủng hộ của nhân dân trong công tác chống trốn lậu thuế. Đẩy mạnh công tác xã hội hóa hoạt động hỗ trợ người nộp thuế, làm tốt công tác tuyên truyền và hướng dẫn chế độ thuế để mọi đối tượng, mọi người đều hiểu và thực hiện đúng. Triển khai các biện pháp phát triển đại lý thuế, xây dựng kế hoạch tuyên truyền cho toàn hệ thống, đảm bảo theo một lộ trình, kế hoạch xuyên suốt, có kết hợp với các cơ quan báo chí trọng tâm, trọng điểm.
Thứ hai, kiện toàn đội ngũ cán bộ trong hệ thống tuyên truyền và hỗ trợ NNT, thường xuyên tổ chức các lớp tập huân, đào tạo, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ công chức trong Chi cục làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT.
Thứ ba, phải từng bước hiện đại hóa trang thiết bị công cụ quản lý thuế, trong đó trang bị hệ thống may vi tính là quan trọng để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế nói chung.
Thứ tư, đổi mới cơ chế kiểm tra thuế, thông qua việc chuyển đổi một cách triệt để từ kiểm tra theo mức độ rủi ro về thuế.
Thứ năm, kiểm soát, công khai thủ tục hành chính góp phần cải thiện môi trường kinh doanh.
Thứ sáu, phối hợp có hiệu quả với các cơ quan liên quan rà soát, đối chiếu để xác định chính xác số đơn vị đang hoạt động, ngừng, nghỉ kinh doanh, bỏ trốn, mất tích. Tăng cường kiểm tra tổ chức, cá nhân không đăng ký kinh doanh nhưng thực tế có kinh doanh để đưa vào diện quản lý thuế. Tập trung rà soát, đôn đốc việc kê khai, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước để có biện pháp thu hồi kịp thời. Kiên quyết xử lý doanh nghiệp không nộp, chậm nộp hồ sơ khai thuế. Hoàn thiện công tác quản lý hoàn thuế, thực hiện tốt công tác giải quyết hồ sơ hoàn thuế, kiểm tra trước khi quyết định hoàn thuế, đảm bảo số liệu chính xác, khớp đúng và được thẩm định chặt chẽ. Chú trọng việc kiểm soát phân loại doanh nghiệp có rủi
ro cao về thuế và chuyển bộ phân chức năng để kiểm tra trước khi hoàn thuế.
TIỂU KẾT CHƯƠNG 1
Trong chương 1, tác giả đã tập trung xây dựng cơ sở lý luận về thuế và quản lý thu thuế đối với các DNVVN với các nội dung: Một là, một số vấn đề cơ bản về DNVVN bao gồm khái niệm, vai trò và đặc điểm của DNVVN. Hai là, lý luận chung về thuế bao gồm khái niệm, vai trò và phương pháp tính một số sắc thuế cơ bản. Ba là, quản lý thu thuế đối với DNVVN bao gồm khái niệm, đặc điểm, quy trình và các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đối với DNVVN. Bốn là, kinh nghiệm và bài học rút ra trong công tác quản lý thu thuế đối với DNVVN trên địa bàn huyện Nhơn Trạch. Tác giả đã tổng hợp nghiên cứu kinh nghiệm quản lý thu thuế đối với DNVVN ở một số địa phương như Chi cục thuế huyện Sông Lô tỉnh Vĩnh Phúc, Chi cục thuế huyện Thạch Hà tỉnh Vĩnh Phúc, Chi cục thuế huyện Quảng Trạch tỉnh Quảng Bình và bài học rút ra bài học kinh nghiệm cho công tác quản lý thu thuế đối với DNVVN trên địa bàn huyện Nhơn Trạch tỉnh Đồng Nai.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ
TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN NHƠN TRẠCH