Thứ nhất, đối tượng bị áp dụng HPT là cá nhân và pháp nhân thương mại
phạm tội. Quy định tại Điều 35 BLHS năm 2015 về hình phạt tiền đối với cá nhân phạm tội.
Nếu như BLHS năm 1999 sửa đổi bổ sung năm 2009 quy định phạt tiền chỉ áp dụng đối với người phạm tội ít nghiêm trọng xâm phạm trật tự quản lý kinh tế, trật tự cơng cộng, trật tự quản lý hành chính và một số tội phạm khác do Bộ luật này quy định thì BLHS 2015 quy định phạt tiền áp dụng mở rộng áp dụng đối với cả người phạm tội nghiêm trọng do Bộ luật này quy định (tội phạm ít nghiệm
trọng là tội phạm có tính chất và mức độ nguy hiểm cho xã hội không lớn mà mức cao nhất của khung hình phạt so BLHS quy định đối với tội ấy là phạt tiền, phạt cải tạo không giam giữ hoặc phạt tù đến 03 năm; đối với người phạm tội nghiêm trọng là phạm tội có tính chất và mức độ nguy hiểm cho xã hội lớn mà mức cao nhất của khung hình phạt do BLHS quy định đối với tội ấy là từ trên 03 năm đến 07 năm tù). Bên cạnh đó, phạt tiền cịn có thể áp dụng đối với người phạm tội rất
nghiêm trọng xâm phạm trật tự quản lý kinh tế, môi trường, trật tự công cộng, an tồn cơng cộng và một số tội phạm khác do bộ luật này quy định (tội phạm rất
nghiêm trọng là tội phạm có tính chất và mức độ nguy hiểm cho xã hội rất lớn mà mức cao nhất của khung hình phạt do Bộ luật này quy định đối với tội ấy là từ
trên 07 năm tù đến 15 năm tù). TA không thực hiện áp dụng HPT là HPC đối với
các tội danh mang tính chất đặc biệt nghiệm trọng, là những tội có mức án trên 15 năm tù giam, chung thân hoặc là tử hình.
Điều 77 BLHS năm 2015 quy định: ( Phạt tiền được áp dụng là HPC hoặc HPBS đối với pháp nhân thương mại phạm tội.) BLHS năm 2015 đã quy định
trách nhiệm hình sự đối với pháp nhân thương mại. (Mức tiền phạt được quyết
định căn cứ vào tính chất, mức độ nguy hiểm của tội phạm và có xét đến tình hình tài chính của pháp nhân thương mại phạm tội, sự biến động của giá cả nhưng không được thấp hơn 50.000.000 đồng.) Đây là quy định mới tiến bộ, phù hợp
với các chuẩn mực pháp lý quốc tế, đồng thời đáp ứng được yêu cầu của việc bảo vệ và phát triển nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Có 22 điều luật (quy định 30 tội danh) đối với pháp nhân thương mại xâm phạm trật tự quản lý kinh tế. Cũng như hầu hết các tội danh khác có quy định trách nhiệm hình sự đối với pháp nhân thương mại của Bộ luật hình sự năm 2015, việc quy định trách nhiệm hình sự đối với pháp nhân thương mại đối với các tội trong chương này là vô cùng cần thiết và phù hợp, đáp ứng được nhu cầu phát triển kinh tế thị trường, xu hướng hội nhập, yêu cầu đấu tranh phòng ngừa và xử lý tội phạm xâm phạm trật tự quản lý kinh tế.
Thứ hai, đối với chủ thể thực hiện hành vi phạm tội là cá nhân dưới 18
tuổi, thì việc áp dụng hình phạt tiền cũng bị hạn chế và có những điều kiện nhất định. Người dưới 18 tuổi khơng bị áp dụng hình phạt bổ sung (Điều 91), người từ đủ 16 tuổi đến dưới 18 có thể bị áp dụng hình phạt tiền là hình phạt chính nếu người phạm tội có thu nhập hoặc tài sản riêng (Điều 99). Khi áp dụng hình phạt tiền thì mức hình phạt người phạm tội có thể bị áp dụng thấp hơn ½ mức hình phạt tiền áp dụng đối với người thành niên. Như vậy, hình phạt tiền chỉ được áp dụng là hình phạt chính với người dưới 18 tuổi, khơng áp dụng hình phạt tiền là hình phạt bổ sung đối với người dưới 18 tuổi.
Thứ ba, khi áp dụng HPT là hình phạt bổ sung: thì HPT chỉ được áp
dụng đối với nhóm tội phạm về ma túy, tham nhũng hoặc một số tội phạm khác do BLHS quy định.
Theo quy định của BLHS (Điều 32) thì chủ thể thực hiện hành vi phạm tội chỉ bị áp dụng một loại hình phạt chính và có thể bị áp dụng một hoặc một số loại hình phạt bổ sung. Như vậy, khi hình phạt tiền được áp dụng là hình phạt chính thì khơng áp dụng là hình phạt bổ sung, cịn khi hình phạt tiền được áp dụng là hình phạt bổ sung thì có thể áp dụng kèm với hình phạt chính và các hình phạt bổ sung khác như quản chế; cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định; cấm cư trú; trục xuất; tước một số quyền công dân; tịch thu tài sản...Phạt tiền với tư cách là hình phạt bổ sung tạo điều kiện cho tịa án có thể sử lý triệt để và công bằng đối với người phạm tội nhằm đạt được mục đích cao nhất của hình phạt
Đối với người phạm tội thì mỗi tội phạm mà họ thực hiện chỉ bị áp dụng một loại hình phạt chính nhưng có thể bị áp dụng một hay một số loại hình phạt bổ sung. Nội dung này cần phải hiểu là nếu khơng có hình phạt chính được áp dụng đối với người phạm tội thì về ngun tắc cũng khơng được áp dụng hình phạt bổ sung nào.
Thứ tư, xem xét chủ thể thực hiện tội phạm có khả năng tài chính, điều
kiện kinh tế để chấp hành bản án.
Đối với cá nhân phạm tội: điều kiện kinh tế, tài chính của cá nhân chính là các tài sản thuộc quyền sở hữu hợp pháp của người phạm tội, các giấy tờ chứng minh quyền tài sản của họ mà các cơ quan tiến hành tố tụng phải xác minh khi thụ lý vụ án trong hồ sơ vụ án mà nếu bị áp dụng hình phạt tiền thì có đủ khả năng để thi hành án hay khơng. Việc thu thập chứng cứ bằng cách hỏi người phạm tội, người thân thích của họ để xác định họ có tài sản riêng khơng; xác minh chính quyền địa phương về nghề nghiệp, nguồn thu nhập hợp pháp của công dân. Tuy nhiên, việc chứng minh khả năng tài chính của người phạm tội thường gặp nhiều khó khăn và chỉ mang tính chất tương đối
Đối với pháp nhân thương mại thực hiện tội phạm thì việc chứng minh khả năng tài chính, nguồn tiền có vẽ dễ dàng hơn nhiều so với chủ thể thực hiện tội phạm là cá nhân vì bộ phận kế tốn sẽ có sổ sách kế toán ghi nhận và kèm các hồ sơ như hóa đơn chứng từ đầu vào đầu ra, tài sản của doanh nghiệp, cơng nợ …..thì các cơ quan có thẩm quyền tiến hành tố tụng sẽ nhận
định được điều kiện áp dụng hình phạt tiền đối với pháp nhân thương mại phạm tội.
Tùy thuộc vào tính chất, mức độ nguy hiểm của hành vi phạm tội mà các chủ thể đã thực hiện, khả năng tài chính và biến động giá cả thị trường thì Tịa án có thể tùy nghi ấn định mức hình phạt tiền trong phạm vi mức phạt tiền mà điều luật cụ thể quy định đối với các chủ thể thực hiện hành vi phạm tội nhưng không được thấp hơn 01 triệu đồng đối với chủ thể thực hiện hành vi phạm tội là cá nhân (Điều 35), không thấp hơn 50 triệu đồng đối với chủ thể thực hiện hành vi phạm tội là pháp nhân thương mại (Điều 77).
Tổng hợp các điều luật được quy định trong BLHS thì mức hình phạt tiền thấp nhấp mà chủ thể thực hiện tội phạm phải chấp hành đối với cá nhân là 01 triệu đồng, đối với pháp nhân thương mại là 50 triệu đồng. Hình phạt tiền cao nhất có thể áp dụng với cá nhân là 05 tỷ đồng (hình phạt chính), 500 triệu đồng (hình phạt bổ sung); mức hình phạt tiền cao nhất có thể áp dụng với pháp nhân thương mại là 20 tỷ đồng (hình phạt chính), 05 tỷ đồng (hình phạt bổ sung).
Hình phạt tiền tác động trực tếp đến lợi ích kinh tế của người phạm tội. Đặc biệt với tình hình kinh tế hiện nay khi HPT mang tính chất là HPC hay HPBS là điều tất yếu cần phải có. Đó được coi là biện pháp trừng phạt có tính chất kinh tế đối với hành vi phạm tội của các tội phạm có tính chất kinh tế với mục đích lợi nhuận. Đồng thời HPT sẽ loại bỏ cơ hội tái phạm tội của họ; HPT cũng giúp cho người phạm tội vẫn còn cơ hội để tiếp tục lao động tạo ra kinh tế để khắc phục hậu quả mà họ gây ra trong quá trình phạm tội; Thay vì phải thi hành án phạt tù tại các trại giam thì HPT giúp Nhà nước giảm bớt được chi phí để thực thi các hình phạt này.
Việc Tịa án ấn định mức tiền cụ thể trong từng trường hợp phạm tội cụ thể hoàn toàn tùy thuộc vào sự tùy nghi của Hội đồng xét xử quyết định mà khơng có căn cứ pháp lý quy định việc lượng hình thế nào là phù hợp, các điều kiện đảm bảo việc áp dụng hình phạt tiền như thế nào cũng chưa được các cơ quan có thẩm quyền tiến hành tố tụng xác minh, điều tra làm rõ trong quá trình giải quyết vụ án hình sự.
Thứ năm, BLHS năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) cũng sửa đổi bổ
sung hình phạt tiền là hình phạt chính đối với một số tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế. Cụ thể có 35/48 điều luật quy định hình phạt tiền là hình phạt chính. Trong đó, hình phạt tiền được quy định là hình phạt chính ở một số tội mà trước đây chưa quy định (Điều 205, 231, 192); và trong một số tội phạm mới (Điều 206, 212, 213, 214, 215, 216, 217, 217a, 218). Chỉ có 13 điều khơng quy định hình phạt tiền là hình phạt chính (Điều 193, 194, 207, 208, 219, 220, 221, 222, 223, 224, 229, 230, 233). Việc quy định này xuất phát từ cơ sở thực tiễn đó là do chủ thể phạm tội về kinh tế nhằm mục đích về kinh tế nên có thể dùng hình phạt tiền thay thế cho hình phạt tù vẫn đạt được mục đích xử lý tội phạm, thực hiện chủ trương giảm hình phạt tù. Quy định này là vô cùng cần thiết và phù hợp, đáp ứng được nhu cầu phát triển kinh tế thị trường, xu hướng hội nhập, yêu cầu đấu tranh phòng ngừa và xử lý tội phạm xâm phạm trật tự quản lý kinh tế.
Bên cạnh đó, mức hình phạt tiền áp dụng với các chủ thể thực hiện hành vi phạm tội cũng sửa đổi bổ sung mức phạt tiền cụ thể trong các khung hình phạt theo hướng tăng nặng. Cụ thể là: có 14 điều luật quy định tăng mức phạt tiền là hình phạt chính (Điều 188, 189, 190, 191, 195, 196, 198, 199, 202, 210, 211, 227, 228, 231). Chỉ có 5 điều luật được giữ nguyên mức phạt tiền (Điều 197, 203, 204, 209, 226). Việc thay đổi này xuất phát từ thực tiễn tình hình kinh tế xã hội của nước ta trong giai đoạn hiện nay. Mức lương tối thiểu vào thời điểm thông qua BLHS năm 2015 đã tăng gấp rưỡi so với thời điểm thông qua BLHS năm 1999, phản ánh mức sống ngày càng tăng cao của người dân... Mặt khác, việc tăng mức tiền phạt cịn nhằm mục đích nâng cao hiệu quả phòng ngừa tội phạm đối với loại tội phạm này bởi lẽ nó đánh mạnh vào kinh tế, tài chính của người phạm tội.
Thứ sáu, Đối với quy định về chấp hành hình phạt tiền, Bộ luật hình sự