Sau khi đã đánh giá về việc có chấp nhận kiểm toán cho khác hàng, thì trong giai đoạn này KTV sẽ tiến hành các bước để có thể đánh giá về rủi ro tiềm tàng trọng yếu trong BCTC của đơn vị thông qua việc tìm hiểu, phân tích về đặc điểm kinh doanh, đánh giá về rủi ro có gian lận thông qua việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ, thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ, đánh giá rủi ro về các chính sách kế toán của đơn vị.
2.2.2.1. Tìm hiểu, phân tích về hoạt đông kinh doanh của công ty khách hàng
Việc tìm hiểu về hoạt động kinh doanh có ý nghĩa rất quan trọng, nhằm giúp KTV có thông tin và cái nhìn tổng quan về lĩnh vực cũng như ngành nghề kinh doanh của khách hàng và phục vụ cho công tác kiểm toán. Ở thủ tục này thì KTV sẽ hoàn thiện GLV mẫu số 304.MO Thông tin hiểu biết chung về doanh nghiệp (Phụ lục số 03).
Bên cạnh việc tìm hiểu, KTV sẽ tiến hành phân tích những yếu tố cơ bản của liên quan đến môi trường bên trong và môi trường bên ngoài của công ty khách hàng nhằm phát hiện ra những rủi ro trọng yếu tiềm tàng. Những yếu tố bên ngoài có thể ảnh hưởng đến khách hàng có thể bao gồm chính trị, kinh tế, xã hội, kỹ thuật, luật pháp và môi trường tự nhiên và những yếu tố bên trong có thể bao gồm hệ thống kế toán, tổ chức, và yếu tố kiểm soát nội bộ. Đây là thủ tục được thực hiện hằng năm nên đối với Công ty Cổ phần ABC thì KTV chỉ cập nhật những thay đổi của đơn vị lên GLV mẫu số 330.MO Đánh giá rủi ro về kinh doanh (Phụ lục số 04).
Kết quả thực hiện đối với Công ty Cổ phần ABC
Công ty Cổ phần ABC là khách hàng đã được công ty kiểm toán vào năm trước nên việc tìm hiểu và phân tích hoạt động kinh doanh của khách hàng sẽ chủ yếu dựa vào tài liệu của kiểm toán viên tiền nhiệm cung cấp và KTV chỉ cần cập nhật những thay đổi mang tính trọng yếu liên quan đến thông tin về Công ty Cổ phần ABC.
Thông tin chung:
Bản chất doanh thu của công ty: chủ yếu là doanh thu từ hoạt động kiểm định an toàn kỹ thuật cho xe cơ giới, kiểm định ATKT cho thiết bị nâng, xe máy chuyên dùng, cấp GCN xe cơ giới, thu phí bảo trì đường bộ, bảo hiểm,...
Thị trường: trong nước
Công ty kinh doanh trong các lĩnh vực chủ yếu là: kiểm định an toàn kỹ thuật phương tiện cơ giới đường bộ và đăng kiểm phương tiện thuỷ nội địa.
Công ty có trụ sở chính tại Ngã ba cây Cốc, Huỳnh Thúc Kháng, Thị Trấn Hà Lam, Huyện Thăng Bình, Tỉnh Quảng Nam, Việt Nam.
Khách hàng chủ yếu: tất cả các đối tượng sử dụng phương tiện cơ giới lưu hành trên lãnh thổ Việt Nam.