Sơ đồ 2. 3 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ
2.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH MTV TƯ VẤN VÀ DU
2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Sổ, thẻ kế toán chi tiết chi tiết Sổ Nhật ký đặc biệt Nhập liệu Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết chi tiết
Doanh thu tại Công ty chủ yếu bao gồm : Doanh thu dịch vụ phòng, doanh thu bán đồ lưu niệm .Vì cơng ty kinh doanh dịch vụ khách sạn nên co doanh thu phục vụ phắ 5% do không đáng kể nên công ty tắnh thẳng vào doanh thu phòng.
2.2.1.1 Tài khoản sử dụng
TK sử dụng : TK 511 Ộ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụỢ có 2 TK cấp 2 : TK 5112 : Doanh thu hàng hóa khác
- TK 5113: Doanh thu dịch vụ phòng 2.2.1.2 Chứng từ sổ sách sử dụng - Hóa đơn GTGT - Phiếu thu - Sổ được sử dụng: Sổ cái TK 511 2.2.1.3 Trình tự kế tốn
Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế, căn cứ vào hợp đồng kinh tế kế tốn tiến hành viết hóa đơn cho khách hàng ( Hóa đơn GTGT)
- Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên: + Liên 1: Màu trắng lưu lại phịng kế tốn
+ Liên 2: Màu đỏ giao cho khách hàng để làm chứng từ thanh toán + Liên 3: Màu xanh giao cho kế toán hạch toán doanh thu
Quy trình kế tốn doanh thu phịng tại Cơng ty An thun
a) Về đặc điểm của khách thuê phòng: gồm 2 dạng cơ bản: Khách lẻ
Là những khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ tại khách sạn, được khách sạn khai thác qua mạng, tự tìm đến, hay có người khác giới thiệu. Thường giá phịng đối với khách lẻ cao hơn với khách tour và giá phòng thường tắnh theo bảng giá phịng cơng bố đặt tại quầy lễ tân.
Khách tour
Là những khách hàng được đưa đến khách sạn thông qua các công ty dịch vụ lữ hành. Đối với những khách này, mọi chi phắ phát sinh trong thời gian lưu trú tại khách sạn sẽ do các cơng ty lữ hành thanh tốn theo giá đã thõa thuận trong hợp đông đã được ký kết giữa công ty và đơn vị đó theo một năm hoặc mùa du lịch. Các hãng, cơng ty lữ hành ở đây có thể được xem là Ộ khách quenỢ của công ty và
thường đặt phòng cho khách tour qua e-mail hoặc fax và do phòng Sales tiếp nhận. Khách tour chỉ được sử dụng các dịch vụ mà hãng đã đặt trước với khách sạn, thường là phòng ngủ. Nếu khách sử dụng thêm dịch vụ khơng có trong hợp đồng , khách có thể thanh tốn ngay hoặc thanh tốn khi trả phịng.
b) Về quy trình kế tốn doanh thu dịch vụ lưu trú:
Hàng ngày, sau khi thỏa thuận và đặt phòng tại lễ tân, khách hàng nhận phòng, nếu là khách tour đi theo đồn do các Cơng ty lữ hành đưa đến thì căn cứ vào hợp đồng đặt phòng, lễ tân bố trắ phòng cho khách.
c) Các trường hợp thanh tốn áp dụng ở khách sạn đó là:
- Thanh toán bằng tiền mặt: Thu ngân lễ tân sẽ chọn hình thức thanh tốn là ỘTIEN MATỢ trên hóa đơn trước khi hóa đơn được in ra. Hóa đơn được in ra làm 3 liên, liên 2 (đỏ) giao cho khách khi thu tiền, liên 1 và liên 3 được nộp cùng báo cáo bán hàng về phịng kế tốn.
- Thanh toán bằng card:
Khách hàng thanh toán bằng card Ờ thẻ tắn dụng như thẻ Master, thẻ Ammex, thẻ JBC, thẻ VISA, thẻ Diner. Các loại thẻ này được cà bằng máy do ngân hàng cung cấp. Khi khách hàng yêu cầu thanh toán, thu ngân chọn ỘCARDỢ cho hình thức thanh tốn trên hóa đơn. Khách hàng đưa thẻ cho thu ngân cà thẻ qua máy và nhập mã số bắ mật của mình. Thu ngân nhập số tiền vào. Sau khi cà thẻ, khách hàng kắ nhận đã thanh tốn vào hóa đơn GTGT rồi nhận lại thẻ và liên 2 của hóa đơn GTGT. Sau mỗi lần cà thẻ, máy tự in ra mẫu hóa đơn theo mẫu của ngân hàng gồm 3 liên, thu ngân sẽ yêu cầu khách ký và giao liên đỏ cho khách, 2 liên còn lại sẽ được lưu đợi chuyển về phịng kế tốn theo báo cáo lễ tân.
-Thanh tốn bằng hóa đơn chuyển khoản:
2.2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ vào quý IV/2019:
Ngày 30/11/ 2019 Công ty Cổ phần FANNY thuê phòng với số tiền