Sơ đồ 2. 3 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ
2.2.5 Kế toán chi phắ quản lý doanh nghiệp
Công ty TNHH MTV Tư ván và Du lịch Án Thuyên áp dụng theo thông tư 133/2016/TT-BTC nên chi phắ bán hàng và chi phắ quản lý doanh nghiệp đều được hạch toán vào TK 6422- Ộ Chi phắ quản lý doanh nghiệpỢ
2.2.5.1 Tài khoản sử dụng
TK 6422- Ộ Chi phắ quản lý doanh nghiệpỢ
Chi phắ quản lý doanh nghiệp được sử dụng để phản ánh các chi phắ phát sinh trong kỳ liên quan đến quản lý doanh nghiệp . Chi phắ doanh nghiệp tại công ty chủ yếu là chi phắ lương, chi phắ bằng tiền khác liên quan đến chi phắ quản lý doanh nghiệp.
2.2.5.2 Chứng từ ,sổ sách sử dụng
- Phiếu chi - Hóa đơn GTGT
- Bảng thanh tốn lương - Các chứng từ liên quan
2.2.5.3Trình tự hạch tốn
Hàng ngày căn cứ vào các khoản chi phắ phát sinh liên quan đến hoạt động chung của công ty được quy định là chi phắ quản lý kinh doanh , kế toán tiến hành định khoản, cuối tháng lập nhật kắ chung , sau đó vào sổ cái TK6422
Ngày 05/10/2019 , thanh toán tiền cước DV viễn thông với số tiền :
- Ngày 27/11/2019 Thanh toán tiền điện tháng 11 cho Điện lực Sơn Trà Ờ Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng với số tiền 27.132.723
- Chứng từ giao dịch Ngày 27/11/2019 Thanh toán tiền Điện với phắ dịch vụ
- Phiếu chi: Chi lương T12/2019
- Bảng thanh toán tiền lương khối VP tháng 12/2019 . Với bộ phận Quản lý thanh toán với số tiền là : 41.500.000 VNĐ ( Trắch file excel)
- Sổ cái