Sơ đồ 2. 3 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ
2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán
2.2.3.1 Tài khoản sử dụng TK 632 Ờ Giá vốn hàng bán 2.2.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng - Hóa đơn GTGT - Các chứng từ liên quan
- Sổ cái TK 154, Sổ cái TK 632, Sổ nhật ký chung
2.2.3.3 Quy trình hạch tốn
Hằng ngày căn cứ vào tình hình tồn kho sử dụng hàng hóa của các bộ phận Buồng , bộ phận bếp (buffe) .. nhân viên của bộ phận này sẽ đề nghị mua vật tư, hàng hóa đưa cho phịng kế hoạch xem xét , ký duyệt rồi đưa cho Giám đốc ký duyệt , sau đó chuyển cho nhân viên phụ trách về vật tư hàng hóa . Khi hàng về nhân viên kế toán nhập kho chuyển vào kho Khách sạn.
Dựa vào nội dung ghi trong HĐ, kế tốn vật tư hàng hóa nhập số liệu vào máy số lượng và đơn giá mua, thuế GTGT đầu vào trong ngày, rồi thực hiện các định khoản thắch hợp.
Tất cả hàng hóa mua vào đều phải nhập vào kho . Do khách sạn tắnh thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên giá nhập kho hàng hóa là giá chưa bao gồm thuế GTGT. Khi có giấy đề nghị xuất kho , kế tốn lập phiếu xuất kho, giao cho kế toán trưởng kiểm tra và rồi chuyển cho Giám đốc ký duyệt rồi chuyển cho thủ kho để xuất hàng.
. Do trong khách sạn khơng có bộ phận giặt là nên khi khách có yêu cầu sử dụng dịch vụ này, sản phẩm phải thuê ở bên ngoài. Tiền thuê ngoài mà khách sạn phải trả cho dịch vụ này đã được hạch toán vào TK 154, chứng từ gốc là hóa đơn dịch vụ giặt là mà nhà cung cấp dịch vụ bên ngồi giao cho cơng ty.
Ngày 31/12/2019 Chi tiền mua chăn ga , gối đệm của doanh nghiệp tư nhân Ngọc Tùng Quân
Ngày 31/10/2019 Thanh tốn tiền giặt là cho Cơng ty TNHH Thương mại và dịch vụ HAKAWA với sơ tiền : 3.206.800 ( chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
Sổ nhật kắ chung TK 632
Cuối kỳ, để phục vụ cho công tác xác định kết quả kinh doanh , tiến hành kết chuyển giá vốn hàng bán trực tiếp sang TK 911