Nhìn vào bảng báo cáo kết quả HĐKD, ta thấy lợi nhuận gộp BH, CCDV của công ty tăng nhanh trong giai đoạn năm 2013 – 2014. Năm 2013 lợi nhuận gộp có giá trị 716.989 triệu đồng sang năm 2014 tăng 86.739 triệu đồng tương
triệu đồng tương ứng 0,54% đạt giá trị 799.419 triệu đồng. Nguyên nhân là do GVHB năm 2015 tăng lên 70.630 triệu đồng tương ứng với 2,89% do doanh thu tăng nhanh, số lượng hàng hóa tiêu thụ tăng lên và giá vốn cũng tăng theo.Mặt khác, sản phẩm lốp mới Radial sản lượng tiêu thụ vẫn chưa đạt mục tiêu để ra nên giá vốn của sản phẩm này vẫn ở mức cao làm cho lợi nhuận gộp không có sự tăng trưởng mạnh mà còn sụt giảm.
Phân tích sự biến động lợi nhuận gộp của từng mặt hàng:
Để đánh giá rõ hơn sự biến động lợi nhuận gộp của công ty, ta tiến hành phân tích sự biến động của 6 mặt hàng chính đóng góp khác nhau vào lợi nhuận gộp của công ty như sau:
Bảng 2.3: Sự biến động lợi nhuận gộp từng mặt hàng của công ty giai đoạn 2013 – 2015. (ĐVT: triệu đồng). Chỉ tiêu 2013 2014 2015 Chênh lệch 2014/2013 Chênh lệch 2015/2014 Giá trị Tỷ trọng % Giá trị Tỷ trọng % Giá trị Tỷ trọng % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Săm lốp xe đạp 32.333 4,51 44.450 5,53 40.553 5,07 12.117 37,48 -3.897 -8,77 Săm lốp xe máy 50.169 7 70.295 8,75 71.674 8,97 20.126 40,12 1.379 1,96 Săm lốp yếm xe ô tô 623.985 87,03 649.010 80,75 635.892 79,54 25.025 4,01 - 13.118 -2,02 Săm lốp yếm xe ô tô Radial 7.157 1 36.042 4,48 45.764 5,72 28.885 403,5 9 9.722 26,97 Cao su kỹ thuật 3.219 0,45 4.161 0,52 5.027 0,63 942 29,26 866 20,81 Doanh thu khác 126 0,02 -230 -0,03 509 0,06 -356 - 282,5 4 739 - 321,30 Tổng lợi nhuận gộp 716.989 100 803.728 100 799.419 100,00 86.739 12,1 -4.309 -0,54
(Nguồn: trích báo cáo thường niên của Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng).
- Mặt hàng săm lốp xe đạp: tình hình lợi nhuận mặt hàng này có nhiều diễn biến phức tạp, năm 2014 lại tăng mạnh 12.117 triệu đồng tăng 37,48% so với năm 2013, sang năm 2015 lợi nhuận gộp giảm 3.897 triệu đồng tương ứng 8,77%. Nguyên nhân do nhu cầu lốp xe đạp trong giai đoạn này gần như đã bão hòa, khu vực thành thị xe đạp đã dần thay thế bằng xe máy nên hiệu quả hoạt động của dòng lốp này chỉ còn phụ thuộc vào sự phục hồi chung của nền kinh tế
và tăng trưởng của các khu vực nông thôn, các vùng kinh tế khó khăn. Điều này gây tác động xấu vì mặt hàng này chiếm khoảng 5% lợi nhuận gộp của công ty.
- Mặt hàng săm lốp xe máy: đóng góp của mặt hàng này khoảng 8% cho lợi nhuận gộp cho công ty, lợi nhuận từ mặt hàng này diễn biến khá tốt vì không ngừng gia tăng, năm 2014 tăng nhanh với 20.126 triệu đồng tăng 40.12% và tăng nhẹ 1.379 triệu đồng tương ứng 1,96% vào năm 2015, nói lên thu nhập và chất lượng cuộc sống của người dân ngày càng được nâng cao dẫn đến nhu cầu xe máy và săm lốp xe máy cũng gia tăng làm cho lợi nhuận gộp từ mặt hàng này của công ty không ngừng tăng tuy nhiên do trên thị trường có quá nhiều sản phẩm săm lốp Trung Quốc với giá rẻ hơn nên lợi nhuận gộp tăng lên năm 2015 nhưng không đáng kể.
- Mặt hàng săm lốp yếm xe ô tô: bao gồm lốp Bias và lốp đặc chủng, lợi nhuận của công ty thu được chủ yếu từ hai mặt hàng này, chiếm hơn 80% tổng lợi nhuận gộp vì thị phần mặt hàng này của công ty chiếm đến 13% của thị trường. Năm 2014 lợi nhuận của sản phẩm này vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu lợi nhuận gộp nhưng chỉ tăng nhẹ 4,01% tăng 25.025 triệu đồng so với năm 2013 vì năm 2014 công ty tập trung tăng sản lượng tiêu thụ cho sản phẩm lốp Radial mới vừa tung ra thị trường nên sản phẩm lốp cũ ít được quan tâm. Điều này là một trong những hạn chế của công ty vì sản phẩm lốp này từ lâu đã có đóng góp lớn vào lợi nhuận nên công ty cần duy trì hiệu quả hoạt động của mặt hàng này trong điều kiện lốp Radial ra đời. Sang năm 2015, lợi nhuận từ sản phẩm này sụt giảm nhẹ với mức 2,02% do thị trường lúc này đã được bảo hòa.
- Mặt hàng săm lốp yếm xe ô tô Radial: năm 2014 nhà máy đi vào hoạt động ổn định hơn nên doanh thu đóng góp tăng khoảng 500 tỷ đồng nhưng giá vốn của mặt hàng này vẫn còn khá cao (xấp xỉ với doanh thu) làm cho lợi nhuận gộp cả năm chỉ đạt được là 36.042 triệu đồng chiếm 4,48% lợi nhuận gộp. Mặt khác, sản phẩm này đang có nhu cầu rất lớn trên thị trường trong nước và quốc tế nên lợi nhuận gộp tăng nhanh 403,59% tăng 28.885 triệu đồng so với năm 2013 nhưng sản phẩm này hiện chỉ đang được sản xuất với công suất 175.000 lốp/năm, trong khi mức sản lượng hòa vốn là 180.000 lốp/năm và đang phải chịu các khoản chi phí lớn từ khấu hao, lãi vay và bán hàng nên thực tế sản phẩm này
đang bị lỗ. Sang năm 2015, lợi nhuận vẫn tăng nhưng thấp so với năm 2014 chỉ với 26,97%.
- Lợi nhuận này đóng góp rất nhỏ khoảng 0,5% lợi nhuận gộp của công ty, tuy nhiên nó đang tăng qua các năm nên công ty cần quan tâm hơn nữa đến phân khúc này trong tương lai.
- Mặt hàng khác: lợi nhuận gộp từ mặt hàng này biến động giảm mạnh năm 2014 đã mang con số âm 230 triệu đồng cho thấy công ty gần như đã chuyển dần sang các sản phẩm khác có lợi hơn.