Quá trình tiến hành xây dựng hệ thống XHTD của ba NHTM lớn là Agribank, BIDV và Vietcombank đều vào khoảng thời gian ngay khi Quyết định 57 ra đời, tuy
Quy mô BIDV Vietcombank Agribank
Lớn Từ 22 - 32 điểm Từ 22 - 32 điểm Từ 70 - 100 điểm Vừa Từ 12 - 21 điểm Từ 12 - 21 điểm Từ 30 - 69 điểm Nhỏ Dưới 11 điểm Từ 6 - 11 điểm Dưới 30 điểm
nhiên hệ thống XHTD của các NHTM cũng có nhiều điểm giống và khác nhau, tác giả tiến hành so sánh hệ thống XHTD của ba ngân hàng này từ đó đưa ra ưu, nhược điểm của hệ thống XHTD DN của Agribank so với hệ thống XHTD DN của hai ngân hàng trên. Bảng so sánh chi tiết được trình bày ở Phụ lục 6.
3.3.1. Giống nhau
Quy trình xếp hạng tín dụng DN ở cả 3 NHTM về cơ bản là giống nhau bao gồm từ xác định ngành nghề kinh doanh, loại hình doanh nghiệp, tính điểm chỉ tiêu tài chính, chỉ tiêu phi tài chính và điểm tổng hợp.
- Xác định ngành nghề kinh doanh đều bao gồm 4 nhóm ngành: Nông lâm ngư nghiệp, thương mại dịch vụ, công nghiệp, xây dựng.
- Loại hình doanh nghiệp về cơ bản đều chia thành 3 loại hình doanh nghiệp: DNNN, DN có vốn đầu tư nước ngoài, DN khác.
- Các chỉ tiêu tài chính đều bao gồm 4 nhóm chỉ tiêu lớn: chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu cân nợ, chỉ tiêu thu nhập.
- Các chỉ tiêu phi tài chính mặc dù sử dụng từ ngữ khác nhau nhưng về cơ bản đều bao gồm 5 nhóm chỉ tiêu lớn: Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý và môi trường nội bộ, quan hệ với ngân hàng, nhân tố bên ngoài, đặc điểm hoạt động.
- Cách tính điểm tương đối giống nhau
- Số hạng đánh giá XHTD DN của 3 NHTM đều là 10 hạng từ AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C, D.
3.3.2. Khác nhau
Mặc dù hệ thống XHTD của 3 TCTD đều có những tiêu chí cơ bản là giống nhau nhưng từng tiêu chí cụ thể thì ở mỗi TCTD có một cách triển khai, tính toán riêng.
• Việc xác định quy mô doanh nghiệp:
Agribank xác định dựa trên: vốn chủ sở hữu, doanh thu thuần, lao động và nộp ngân sách nhà nước với các trị số và mức điểm khác nhau. Trong khi đó, BIDV và Vietcombank đều sử dụng tiêu chí: vốn chủ sở hữu, doanh thu thuần, lao động và tổng tài sản với các mức điểm từ 1 đến 8. Chi tiết xin tại Bảng 6.2 (Phụ lục 6).
41
Bảng 3.10 :Tính điểm quy mô doanh nghiệp của BIDV, Vietcombank, Agribank
Siêu nhỏ <6
ST
T Các chỉ tiêu
BIDV, Vietcombank ________Agribank________
DNN N DN có vốn đầu tư nước ngoài DN Khác DNNN DN ngoài quốc doan h DN ĐTNN
1 Khả năng trả nợ từ lưu______chuyển tiền tệ 6% 7% 5% 20% 20% 27% 2 Trình độ quản lý 28% 26% 28% 27% 33% 27% 3 Quan hệ với Ngân
hàng 37% 37% 37% 33%
33% 31%
4 Các nhân tố bên ngoài 10% 10% 11% 7% 7
% 7%
5 __________khác_________Các đặc điểm hoạt động 19% 20% 19% 13% % 7 8%
Tổng số 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Nguồn: (BIDV, Vietcombank, Agribank) • Trọng số chỉ tiêu phi tài chính
Mặc dù các chỉ tiêu phi tài chính được sử dụng ở 3 TCTD là tương đối giống nhau nhưng trọng số của mỗi chỉ tiêu ở mỗi TCTD cũng khác nhau:
Bảng 3.11 : Trọng số của các nhóm chỉ tiêu phi tài chính XHTD DN của BIDV, Vietcombank, Agribank
BIDV, Vietcombank Agribank Báo cáo tài chính được kiểm toán Báo cáo tài chính không được kiểm toán
Báo cáo tài chính không
được kiểm toán Báo cáo tài chính đượckiểm toán
DNNN DN ngoài quốc doanh DN ĐTN N DNN N DN ngoài quốc doanh DN ĐTNN Các chỉ tiêu tài chính 35% % 30 25% 35% 45% 35% 45% 55% Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 70 % 75% 65% 55% 65% 55% 45% Hệ số rủi ro________________ Cách tính____________________________________ 1 Lý lịch tư pháp của các lãnh
đạo cấp cao của DN 100: Lý lịch tư pháp tốt, chưa có tiền án tiền sự60: Đã từng có tiền án tiền sự 40: Đang là đối tượng nghi vấn pháp luật
20: Đang bị truy tố___________________________ " 2 " Các sự kiện bất thường có ảnh hưởng đến tính khả thi của phương án
100:Tính khả thi của phương án chưa bị ảnh hưởng bởi sự kiện bất thường nào hoặc chưa có sự kiện bất thường nào.
60: Tính khả thi của phương án đang bị ảnh hưởng bởi sự kiện bất thường
20: Phương án kinh doanh hoàn toàn không khả thi do ảnh hưởng của sự kiện bất thường.____________
Nguồn : (BIDV; VietcombankAgribank)
• Tính điểm tổng hợp:
Cách tính điểm tổng hợp ở ba TCTD là giống nhau nhưng trọng số chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính là khác nhau. Trong đó, trọng số tính điểm tổng hợp của BIDV và doanh nghiệp thông thường, tiềm năng của Vietcombank là giống nhau, còn Agribank trọng số tính cho từng loại hình doanh nghiệp.
42
Bảng 3.12 : Trọng số các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính chấm điểm XHTD
DN của BIDV, Vietcombank. Agribank.
Nguồn: (BIDV; Vietcombank;Agribank)
• Điểm khác biệt riêng của hệ thống XHTD của Vietcombank là có thêm việc XHTD cho các doanh nghiệp mới thành lập:
Đối tượng áp dụng ở đây là những doanh nghiệp mới thành lập hoặc đã hoạt động nhưng chưa có báo cáo tài chính đủ 2 năm kể từ khi có doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh; hoặc các đơn vị hành chính sự nghiệp có thu, không có báo cáo tài chính.
Việc xếp hạng cũng theo trình tự các bước 1,2,3 như XHTD các doanh nghiệp thông thường và tiềm năng. Bước tiếp theo sẽ đánh giá các thông tin phi tài chính. Sau đó tính điểm tổng hợp của khách hàng:
Điểm khách hàng = Tổng điểm phi tài chính x Hệ số rủi ro 1 x Hệ số rủi ro 2
(Nguồn: Vietcombank)
> Như vậy, so với hai ngân hàng trên thì hệ thống xếp hạng của Agribank có những ưu nhược điểm sau:
• Ưu điểm
Agribank tính riêng điểm tổng hợp để xếp hạng cho từng loại hình doanh nghiệp, Trong khi đó, BIDV và Vietcombank tính trọng số cho tất cả doanh nghiệp.
• Nhược điểm
- Qua việc so sánh hệ thống XHTD doanh nghiệp của Agribank với 2 ngân hàng BIDV và Vietcombank ta thấy cả 3 ngân hàng xây dựng hệ thống XHTD doanh nghiệp cùng thời điểm năm 2004 nhưng hiện nay 2 ngân hàng BIDV và Vietcombank đã cải tiến hoàn thiện hệ thống XHTD theo hướng hiện đại trong khi Agribank vẫn chưa thay đổi. Điều này cho thấy hệ thống XHTD doanh nghiệp của Agribank đã lạc hậu, cần phải thay đổi.
- Đối tượng xếp hạng trong mô hình xếp hạng của Agribank chưa đầy đủ như mô hình của Vietcombank. Trong mô hình này Agribank không xếp hạng những doanh nghiệp mới thành lập, những doanh nghiệp chưa có báo cáo tài chính.
- Xác định quy mô: Chỉ tiêu nộp ngân sách nhà nước trong mô hình xếp hạng tín dụng của Agribank khi đánh giá quy mô doanh nghiệp không tốt như chỉ tiêu tổng tài sản trong mô hình xếp hạng tín dụng của BIDV và Vietcombank.
- Các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của Agribank còn những chỉ tiêu chưa phù hợp với thực tế so với mô hình xếp hạng tín dụng của BIDV và Vietcombank.