4.1. Định hướng phát triển của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thônViệt Nam Việt Nam
4.1.1. Phương hướng phát triển chung của Agribank
Năm 2016 sẽ tiếp tục còn nhiều khó khăn và thách thức cho hoạt động ngân hàng nói chung và NHNo&PTNT Việt Nam nói tiêng. Tuy nhiên với sự nỗ lực của toàn thể cán bộ viên chức, ngân hàng sẽ cố gắng đạt được các chỉ tiêu và nhiệm vụ trọng tâm của năm 2016 về việc tiếp tục bám sát mục tiêu của ngành ngân hàng, kiên trì, quyết liệt thực hiện mục tiêu tái cơ cấu, ổn định thanh khoản, giữ vững vai trò ngân hàng thương mại hàng đầu về quy mô, hiệu quả đầu tư trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn.
Một là, tăng cường năng lực quản trị điều hành, năng lực quản trị rủi ro, năng lực cạnh tranh trong bối cảnh hội nhập sâu rộng, phấn đấu trở thành ngân hàng thương mại hàng đầu trong khu vực và có vị thế trên thế giới, đặc biệt là trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn,...
Hai là, cần đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng đi đôi kiểm soát chất lượng tín dụng, tiếp tục chuyển dịch cơ cấu dư nợ theo hướng tập trung tăng trưởng mạnh bán lẻ, triển khai chương trình tín dụng nông nghiệp, nông thôn theo chỉ đạo của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước nhằm cung ứng vốn kịp thời cho nền kinh tế, hỗ trợ doanh nghiệp trong SXKD.
Ba là, cần rà soát, đánh giá chất lượng tài sản, đẩy mạnh xử lý nợ xấu, tiếp tục duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức thấp, tích cực thu hồi nợ để đảm bảo vấn đề tài chính.
Bốn là, Agribank tiếp tục quan tâm cơ cấu tiếp tài sản nợ - có, nhất là cơ cấu tài sản có, phù hợp điều kiện, phát huy lợi thế của Agribank trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, tránh tình trạng dư thừa vốn, kết hợp giải pháp giao khoán chỉ tiêu với điều hành sát sao để đảm bảo khai thác tiềm lực nội tại của chi nhánh, giúp sử dụng đồng vốn hiệu quả.
Để đạt được những mục tiêu đề ra, không thể không chú trọng phát triển công nghệ, đồng thời cần lưu ý tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ hơn nữa cả về
Mức điểm __________________________Chỉ tiêu__________________________ Vốn chủ sở hữu (tỷ đồng) Lao động (Người) Doanh thu thuần (tỷ đồng) Tổng tài sản (tỷ đồng)
mặt con người và về mặt quy chế, quy trình, để đảm bảo kỷ cương, giảm thiểu rủi ro tối đa.
Vể chỉ tiêu cụ thể, Agribank đặt mục tiêu tăng trưởng 11% - 13% cho vốn huy động; tăng tối đa 18% đối với dư nợ cho vay nền kinh tế, trong đó giữ vững tỷ trọng dư nợ nông nghiệp, nông thôn trên 70%; tỷ lệ nợ xấu dưới 3%; thu dịch vụ tăng tối thiểu 17%; lợi nhuận trước thuế đạt 4.000 tỷ đồng, tiền lương cho người lao động không thấp hơn năm 2015; đảm bảo các tỷ lệ an toàn hoạt động theo đúng quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
4.1.2. Định hướng công tác xếp hạng tín dụng
Những năm tiếp theo, Agribank xác định mục tiêu chung là tiếp tục giữ vững, phát huy vai trò ngân hàng thương mại hàng đầu, trụ cột trong đầu tư vốn cho nền kinh tế đất nước, chủ lực trên thị trường tài chính, tiền tệ ở nông thôn, kiên trì bám trụ mục tiêu hoạt động cho “Tam nông”. Ưu tiên đầu tư cho “Tam nông”, trước tiên là các hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp, các doanh nghiệp nhỏ và vừa nhằm đáp ứng được yêu cầu chuyển dịch cơ cấu đầu tư cho sản xuất nông nghiệp, nông thôn.
Để tiếp tục giữ vững vị trí là ngân hàng hàng đầu cung cấp sản phẩm dịch vụ tiện ích, hiện đại có chất lượng cao đáp ứng nhu cầu của đông đảo khách hàng, đồng thời tăng nguồn thu ngoài tín dụng, Agribank không ngừng tập trung đổi mới, mở rộng tín dụng đi đôi với đảm bảo an toàn, hiệu quả trên cơ sở kết hợp với hệ thống XHTD nội bộ trong quá trình cho vay nhằm hạn chế rủi ro. Tuân thủ tuyệt đối quy trình, quy chế, nâng cao chất lượng thông tin cho công tác XHTD để nâng cao chất lượng XHTD. Tiếp tục ứng dụng kết quả XHTD để ra quyết định cho vay với chủ trương lựa chọn khách hàng có loại A trở lên, không tăng dư nợ và thực hiện giảm dư nợ đối với khách hàng xếp loại B trở xuống đồng thời sử dụng kết quả xếp hạng để thực hiện hiệu quả chính sách khách hàng.
4.2. Giải pháp đề xuất hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng tại Agribank
4.2.1. Đề xuất hoàn thiện mô hình xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Agribank
Do đối tượng xếp hạng của mô hình XHTD doanh nghiệp hiện tại chưa đầy đủ nên tác giả đề xuất mô hình XHTD doanh nghiệp mới sẽ áp dụng cho 2 đối tượng là: Doanh nghiệp có BCTC từ 2 năm trở lên và doanh nghiệp có BCTC chưa đủ 2 năm.
4.2.1.1. Đối với doanh nghiệp có BCTC từ 2 năm trở lên
54
Theo mô hình XHTD doanh nghiệp hiện tại thì quy trình xếp hạng gồm 7 bước như trình bày trong phần 3.2.5. Sau quá trình nghiên cứu tác giả đề xuất mô hình mới có những thay đổi ở các bước sau:
❖ Bước 3: Xác định quy mô doanh nghiệp: Thay thế chỉ tiêu nộp ngân sách nhà nước bằng chỉ tiêu tổng tài sản.
Tổng tài sản của doanh nghiệp phản ánh tài sản hiện có của doanh nghiệp như thế nào, giá trị lớn hay nhỏ để đảm bảo rằng doanh nghiệp có khả năng sử dụng tài sản để ứng phó với những biến động thị trường trong trường hợp cần thiết, nó phản ánh được giá trị hiện có của doanh nghiệp. Đây cũng là chỉ tiêu được xem xét khi đánh giá quy mô doanh nghiệp của một số tổ chức xếp hạng trên thế giới.
Khi thay thế như vậy quy mô doanh nghiệp sẽ được xác định như sau: Kết quả số liệu thống kê của mỗi chỉ tiêu được lập thành khoảng giá trị từ mức nhỏ nhất đến mức cao nhất, được chia thành 08 (tám) khoảng giá trị. Tương ứng với 08 (tám) khoảng giá trị này là 08 (tám) mức điểm của khách hàng từ 1 đến 8 điểm của chỉ tiêu đó.
8 Trên 100 Trên 500 Trên 250 Trên 250 7 Tư 70 - 100 Từ 425 - 500 Từ 210 - 250 Từ 215 - 250 6 Từ 50 - 70 Từ 350 - 425 Từ 170 - 210 Từ 180 - 215 5 Từ 40 - 50 Từ 275 - 350 Từ 130 - 170 Từ 140 - 180 4 Từ 30 - 40 Từ 200 - 275 Từ 90 - 130 Từ 105 - 140 3 Từ 20 - 30 Từ 125 - 200 Từ 50 - 90 Từ 65 - 105 2 Từ 10 - 20 Từ 50 - 125 Từ 10 - 50 Từ 30 - 65
1 Dưới 10 Dưới 50 Dưới 10 Dưới 30
Điểm Quy mô
Từ 22 - 32 điểm Lớn Từ 12 - 21 điểm Vừa Từ dưới 11 điểm Nhỏ
Nguồn: Đề xuất của đề tài nghiên cứu
Căn cứ vào thang điểm trên, các doanh nghiệp được xếp loại thành: quy mô lớn, vừa và nhỏ:
Nguồn: Đề xuất của đề tài nghiên cứu
❖Bổ sung Bước xác định loại hình sở hữu doanh nghiệp vào quy trình XHTD
Loại hình sở hữu doanh nghiệp vẫn xác định như mô hình XHTD doanh nghiệp cũ bao gồm: DNNN, DN ngoài quốc doanh trong nước và DN có vốn đầu tư nước ngoài.
- Doanh nghiệp Nhà nước (DNNN): bao gồm doanh nghiệp 100% vốn thuộc sở hữu Nhà nước; doanh nghiệp có cổ phần chi phối của Nhà nước theo quy định của pháp luật.
- Doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài, doanh nghiệp liên doanh giữa bên Việt Nam và bên nước ngoài theo quy định của pháp luật (DN Nước ngoài)
- Doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác (DN khác): bao gồm các doanh nghiệp không thuộc hai loại hình doanh nghiệp nêu trên. ❖Bước 4: Chấm điểm chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp
Do những hạn chế của mô hình hiện nay (đã trình bày trong phần tồn tại), đề tài nghiên cứu đề xuất sửa đổ, bổ sung một số chỉ tiêu đánh giá, chấm điểm tài chính của các doanh nghiệp.
Trên cơ sở ngành nghề và quy mô, sử dụng các bảng 7.1, 7.2, 7.3, 7.4 (Phụ lục 7) để chấm điểm tài chính.
Nguyên tắc cho điểm từng chỉ tiêu là chỉ số thực tế gần với trị số nào nhất thì cho điểm theo trị số đó, nếu chỉ số thực tế nằm giữa hai trị số thì lấy loại thấp hơn thay vì lấy loại cao hơn theo mô hình cũ.
Các chỉ tiêu tài chính bao gồm:
V Chỉ tiêu thanh khoản: Bổ sung chỉ tiêu hệ số khả năng thanh toán tức thời
Nguồn thanh khoản tốt nhất là tiền và các khoản tương đương tiền. Hơn nữa khi xem xét tới chỉ tiêu thanh khoản, doanh nghiệp có thể có hệ số thanh khoản hiện hành, thanh khoản nhanh tốt thì chưa chắc khả năng thanh khoản của doanh nghiệp đã tốt vì có thể tiền của doanh nghiệp đang đọng trong khâu dự trữ hoặc lưu thông, và rất có thể doanh nghiệp mất khả năng thanh toán do không thu hồi được công nọ từ khách hàng. Như vậy khi xem xét đến chỉ tiêu thanh khoản phải tính tới chỉ tiêu thanh khoản tức thời:
ʃ ʃ l Tien và các khoản tương đương tiền Khả nang thanh toán tức thời=---—----—- ---
Nợ ngăn hạn
Hệ số này cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ bằng tiền và chứng khoán dễ bán của DN. Thực tế cho thấy, hệ số này ≥0,5 thì tình hình thanh toán tương đối khả quan còn nếu < 0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán. Tuy nhiên, nếu hệ số này quá cao lại phản ánh một tình hình không tốt là vốn bằng tiền quá nhiều, vòng quay tiền chậm làm giảm hiệu quả sử dụng.
V Các chỉ tiêu hiệu quả hoạt động: Bổ sung chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động
Vốn lưu động là chỉ số liên quan mật thiết đến lượng tiền của một DN cần để suy trì hoạt động thường xuyên, hay nói cách khác vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động của DN. Thay đổi vốn lưu động của DN sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến luồng tiền của DN. Vì vậy khi xem xét tời chỉ tiêu hoạt động, nên bổ sung thêm chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động.
- Vòng quay vốn lưu động
Doanh thu thuần
Vong quay von lưu động = —————S— ---;—;----—— — ■ ■ ■ TSLD đâu tu ngấn hạn binh quan
Cho biết cứ bình quân sử dụng một đồng vốn lưu động trong kỳ sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Hệ số này càng lớn, hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao.
- Vòng quay các khoản phải thu: Thay đổi chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quâ nhành chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu.
. „ . .. Doanh thu thuần
Vong quay các khoăn phãi thu = ————:- - - ———---—
- ■ Các khoan phai thu binh quan
Chỉ tiêu này cho biết tốc độ chuyển các khoản phải thu ra tiền mặt. Hệ số này là chỉ tiêu quan trọng đánh giá hoạt động của DN.
S Chỉ tiêu về đòn cân nợ: Bổ sung chỉ tiêu Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu, đồng
thời bỏ bớt chỉ tiêu Nợ phải trả/ Nguồn vốn chủ sở hữu và Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ ngân hàng
Chỉ tiêu Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu cho biết cứ sử dụng một đồng vốn chủ sở hữu thì tương ứng có bao nhiêu đồng nợ dài hạn. Hệ số này quá lớn thì rủi ro tài chính sẽ cao. Mục đích của việc sử dụng tỷ lệ nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu là để thấy được mức độ tài trợ bằng vốn vay một cách thường xuyên (qua đó thấy được rủi ro về mặt tài chính mà công ty phải chịu) qua việc loại bỏ các khoản nợ ngắn hạn. Ví dụ, đối với SN trong lĩnh vực công nghiệp nặng thì phải phân biệt tín dụng trung, dài hạn và tín
dụng ngắn hạn. Mặc dù hệ số nợ của DN có thể thấp nhưng tỷ trọng nợ dài hạn cao so với vốn chủ sở hữu thì đó là một bất cập trong cơ cấu nguồn và sử dụng nguồn. Điều này cho thấy có hai khả năng: một là DN dùng vốn ngắn hạn (vốn lưu động) đầu tư vào tài sản cố định, trong trường hợp tài sản cố định lớn hơn vốn chủ sở hữu và vốn vay trung dài hạn. Hai là, vốn lưu động không được sử dụng hiệu quả vì thừa vốn lưu động, thực tế DN hoạt động trong ngành công nghiệp nặng thì tỷ trọng vốn lưu động rất thấp so với vốn trung và dài hạn. Khi tính chung hệ số nợ/ tổng tài sản thì tình hình tài chính DN đó rất tốt nhưng nếu tính về khả năng thanh toán thì lại có vấn đề.
S Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời: thay thế Lợi nhuận trước thuế bằng Lợi nhuận sau thuế khi tính khả năng sinh lời
- Lợi nhuận gộp/ Doanh thu thuần
Lợi nhuận gộp là phần lợi nhuận đầu tiên sau khi trừ đi các chi phí cơ bản tạo nên hàng hóa. Lãi gộp càng lớn, DN có giá vốn càng nhỏ, cho thấy DN có nguồn cung cấp tốt, hoặc có biện pháp kiểm soát chi phí hiệu quả.
Lợi nhuận gộp tù bán hàng
τ . , .. .. , j1 .1 và cung Cấp dịch vụ jλλjb,
LỢInhuạn gộp Doanh Ihuthuan =---— ~^ s—zX 100% - Doanh thu Ihuan
Chỉ tiêu này cho biết mỗi đồng doanh thu thu về tạo được ra bao nhiêu đồng thu nhập. Hệ số lợi nhuận gộp so với doanh thu thuần là một chỉ số rất có ý nghĩa khi tiến hành so sánh các DN trong cùng một ngành. DN nào có hệ số biên lợi nhuận gộp cao hơn chứng tỏ DN đó có lãi hơn và kiểm soát chi phí hiệu quả hơn so với đối thủ cạnh tranh.
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu thuần
Lợi nhuận thuần từ HĐKD = Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Hệ số lợi nhuận thuần từ HĐKD/ Doanh thu thuần cho biết mỗi đồng doanh thu tạo ra được bao nhiêu đồng thu nhập từ HĐKD qua đó cho biết việc quản lý chi phí của DN tốt hay không.
Đánh giá hiệu quả qua lợi nhuận hoạt động cũng chính xác hơn lợi nhuận ròng, do không bị ảnh hưởng bởi chính sách thuế hay các khoản thu nhập khác nằm ngoài lĩnh vực chính. Vì vậy, tỷ suất lợi nhuận hoạt động cao cho thấy DN đang đi đúng hướng với ngành nghề kinh doanh cốt lỡi của mình.
- Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE) 58
Các chỉ tiêu DNNN DN có vốn đầutư nước ngoài khácDN
1 Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ 6% 7% 5%
Lợi nhuận sau thuề
ROE=——; ^ '—- X100%
Von chủ sỡ hữu binh quân
Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu cho biết cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Nếu tỷ số này mang giá trị dương tức là công ty làm ăn có lãi; nếu tỷ số mang giá trị âm tức là công ty làm ăn thua lỗ.
- Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA)
Lợi nhuận sau thuế
ROA= -7——— ----XlOO %
Tong tài sân binh quan
Tỷ số này cho biết hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản để tạo ra thu nhập của DN. Nếu tỷ số này lớn hơn 0 có nghĩa là DN làm ăn có lãi. Tỷ số càng cao cho thấy DN càng làm ăn hiệu quả. Còn nếu tỷ số nhỏ hơn 0 chứng tỏ DN làm ăn thua lỗ.
- Hệ số khả năng thanh toán lãi vay
r. ; . Lợi nhuận trước thuể - Chi phí lãi vay Hệ sò khã nãng ,-trả lãi=---——— ---