DNVVN là một trong các loại hình doanh nghiệp nên việc đánh giá hiệu quả cho
vay DNVVN cũng sẽ căn cứ vào các chỉ tiêu như khi đánh giá hiệu quả cho vay DN. Kế
thừa từ các thành quả nghiên cứu đã có về các tiêu chí và nhân tố đo lường hiệu quả hoạt động tín dụng nói chung và hoạt động cho vay nói riêng của NHTM, khóa luận sẽ tập trung vào những tiêu chí sau để đánh giá về hiệu quả hoạt động cho vay:
a. Các chỉ tiêu định tính
Mức độ tuân thủ cơ sở pháp lý, nguyên tắc và quy trình tín dụng: Hoạt động cho vay có hiệu quả nếu tuân thủ theo các quy định pháp luật của Nhà nước: luật tổ chức tín dụng, các quy chế cho vay, các văn bản của NHNN và các văn bản có liên quan. Khi tiến hành các hoạt động cho vay phải đảm bảo luôn tuân thủ các quy trình cho vay, nguyên tắc cho vay vì những quy định này đưa ra nhằm phòng ngừa những rủi ro, giúp hoạt động cho vay trở nên an toàn và đảm bảo khả năng sinh lời. Các nguyên tắc này được cụ thể hóa trong các quy định của Ngân hàng Nhà nước và các NHTM. Ngoài ra, khi tiến hành hoạt động cho vay, ngân hàng và khách hàng sẽ lập nên một hợp đồng tín dụng. Hợp đồng này quy định chi tiết về mục đích sử dụng vốn, thời hạn vay, phương thức hoàn trả gốc, trả lãi,... Khi đó, khoản vay được coi là hiệu quả khi nó được thực hiện đúng cam kết đã kí trong hợp đồng tín dụng.
năng trả nợ, hơn nữa nếu thực hiện đúng theo quy trình cho vay, thì ngân hàng có thể đánh giá đúng tình hình tài chính của khách hàng, từ đó giúp đua ra quyết định tài trợ hợp lý, đảm bảo an toàn, hạn chế rủi ro cho ngân hàng.
Chính sách quản trị điều hành đúng đắn, chiến lược phát triển phù hợp với yêu cầu cạnh tranh, phát triển kinh doanh của ngân hàng trong từng thời kì cụ thể. Chỉ tiêu trên đuợc thể hiện trong chính sách tín dụng của ngân hàng. Chính sách tín dụng cho ta biết về cuơng lĩnh tài trợ của ngân hàng, huớng dẫn chung cho cán bộ, nhân viên ngân hàng nâng cao chuyên môn và tạo sự thống nhất. Chính sách tín dụng của ngân hàng cũng cho ta biết đuợc chiến luợc phát triển tín dụng của ngân hàng. Một chiến luợc đúng đắn, chính sách tốt khuyến khích khách hàng sử dụng dịch vụ đồng thời giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
b. Các chỉ tiêu định lượng
Vì các chỉ tiêu định tính mang tính tuơng đối, khó để xác định đuợc hiệu quả của hoạt động cho vay nên nguời ta thuờng sử dụng các chỉ tiêu định luợng để đánh giá chính xác hiệu quả cho vay của ngân hàng. Khi tính toán các chỉ tiêu này cần đảm bảo sự chính xác và đầy đủ. Duới đây là một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động cho vay đối với DNVVN:
❖Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời
Mức độ sinh lời từ hoạt động cho vay và tỷ lệ lợi nhuận thu được từ hoạt động này trong tổng lợi nhuận của NH là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả cho vay đối với DN. Khi xem xét hoạt động cho vay của một NH có hiệu quả hay
không người ta thường xem xét trước tiên đến các chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu mức sinh lời và tỷ lệ lợi nhuận được tính nhưsau:
Lợi nhuận cho vay Tỷ lệ sinh lời =x 100%
Tổng dư nợ cho vay
Chỉ tiêu này phản ánh cứ mỗi đồng vốn dư nợ cho vay thì sinh ra được bao
nhiêu đồng lợi nhuận cho NH. Chỉ tiêu này càng cao có nghĩa là lợi nhuận thu về từ hoạt động cho vay của NH là cao, hiệu quả cho vay là tốt.
Lợi nhuận cho vay DNVVN Tỷ lệ lợi nhuận =x 100%
Tổng lợi nhuận của NH
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng lợi nhuận thu được từ cho vay trong tổng lợi
nhuận của NH. Chỉ tiêu về lợi nhuận sẽ phản ánh hiệu quả trong thời gian gần nhất của hoạt động cho vay. Các chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ lợi nhuận từ hoạt động cho vay đối với DNVVN là tốt.
❖Nhóm chỉ tiêu đánh giá mức độ an toàn
Thông tu 02/2013/TT-NHNN về phân loại tài sản có và trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng DPRR trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài, nợ đuợc phân loại theo 5 nhóm nhu sau:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): là nợ trong hạn và nợ quá hạn duới 10 ngày, đuợc
đánh giá là có khả năng thu hồi đầ đủ cả nợ gốc lẫn lãi bị quá hạn
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): là các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày
Nhóm 3 (Nợ duới tiêu chuẩn): là các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): là các khoản nợ từ 181 ngày đến 360 ngày
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): là các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, Nợ cơ cấu
lại thời hạn trả nợ
Và tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ đuợc quy định nhu sau: Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%
Với cách phân loại nhu trên thì nợ quá hạn là nợ thuộc nhóm 2,3,4,5 và nợ xấu thuộc nhóm 3,4,5. Hiệu quả cho vay phụ thuộc vào tỷ trọng các nhóm nợ. NH có tỷ trọng nợ nhóm 2,3,4,5 đặc biệt là nợ nhóm 3,4,5 càng cao thì hiệu quả cho vay càng thấp và nguợc lại.
Tỷ lệ tăng trưởng doanh số thu nợ:
Doanh số thu nợ khái quát về tình hình thu nợ tại ngân hàng toàn bộ các món nợ mà ngân hàng đã thu về từ các khoản cho vay của ngân hàng kể cả năm nay và những năm truớc đó. Do nó còn phụ thuộc vào đặc điểm của từng khoản vay về thời hạn do đó không thể phản ánh tuyệt đối tình hình trả nợ đúng hạn của khách hàng. Trong khi đó, chỉ tiêu tỷ lệ tăng truởng doanh số thu nợ phản ánh tuơng đối, tỷ lệ tăng của doanh số thu nợ của năm nay so với năm truớc. Nhìn chung tỷ lệ này phần nào phản ánh đuợc đuợc công tác thu hồi nợ của ngân hàng từ đó cho thấy hiệu quả trong hoạt động cho vay tại NHTM.
Vòng quay vốn tín dụng: Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng đo luờng tốc độ luân chuyển vốn tín dụng của NH, thời gian thu hồi nợ của NH là nhanh hay chậm. Vòng quay vốn càng nhanh thì đuợc coi là tốt và việc đầu tu càng đuợc an toàn.
Doanh số thu nợ DNVVN Vòng quay vốn tín dụng DNVVN =
Dư nợ bình quân DNVVN
Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ: Chỉ tiêu này thuờng nói lên chất luợng tín dụng của một ngân hàng. Về cơ bản, nợ quá hạn là kết quả của sự không sẵn lòng trả nợ, khách hàng cố tình chây ỳ hoặc không có khả năng thực hiện hợp đồng để giảm bớt du nợ hay toàn bộ khoản vay nhu đã thỏa thuận. Thông thuờng chỉ số này duới mức 5% thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng bình thuờng. Nếu tại một thời điểm nhất định nào đó tỷ lệ nợ quá hạn chiếm tỷ trọng trên tổng du nợ lớn thì nó phản ánh chất luợng nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng kém, rủi ro tín dụng cao và hiệu quả cho
vay thấp. Và khi tỷ lệ này vượt quá giới hạn cho phép đó thì nó thể hiện sự yếu kém
của hoạt động cho vay.
Nợ quá hạn cho vay DNVVN Tỷ lệ nợ quá hạn =x100%
Tổng dư nợ cho vay DNVVN
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ: Nợ xấu là các khoản tiền khách hàng vay mà rất khó có khả năng thu hồi lại, theo quy định. Nó đánh giá chất luợng khoản vay đồng thời cũng phản ánh khả năng quản lý của NH trong khâu cho vay, đôn đốc thu hồi nợ
của NH đối với các khoản vay. Các khoản nợ xấu là các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5 và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lãi lẫn khả năng thu hồi vốn của ngân hàng. Tỷ lệ an toàn duới 3% theo thông lệ quốc tế.
Nợ xấu cho vay DNVVN Tỷ lệ nợ xấu =x 100%
Dư nợ cho vay DNVVN
❖Nhóm chỉ tiêu đánh giá quy mô cho vay DNVVN
Dư nợ cho vay và tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay:
Du nợ cho vay là chỉ số phản ánh số vốn mà doanh nghiệp còn nợ ngân hàng tại một thời điểm cụ thể, đuợc tính bằng số du cuối kì trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng. Cuối mỗi tháng, mỗi quý, ngân hàng thuờng phải tính du nợ của doanh nghiệp để theo dõi và điều chỉnh. Chỉ tiêu này còn phản ánh quy mô cho vay của Ngân hàng, uy tín của ngân hàng đối với doanh nghiệp cũng nhu khả năng cạnh tranh đối với những ngân hàng khác. Tổng du nợ thấp chứng tỏ hoạt động của ngân hàng yếu kém, không có khả năng mở rộng. Chỉ tiêu này cao, tăng truởng qua từng thời kì cho thấy ngân hàng đang mở rộng thị phần và quy mô, mang lại thu nhập cho ngân hàng. Tuy thế, nếu chỉ tiêu này quá cao cũng không có nghĩa là hiệu quả cho vay càng cao bởi phải xem xét cả về yếu tố rủi ro tín dụng mà ngân hàng phải gánh chịu.
Tốc độ tăng truởng du nợ cho vay là chỉ tiêu này đuợc đo luờng tại thời điểm và xác định đuợc quy mô, mức độ đầu tu và đa dạng trong danh mục cho vay. Tốc độ tăng truởng du nợ cho vay DNVVN và tăng truởng tín dụng toàn chi nhánh và phải phù hợp với tốc độ huy động nguồn vốn của NHTM. Tỷ lệ tăng truởng này phải căn cứ vào khả năng tăng truởng vốn bởi nếu đẩy nhanh tốc độ tăng truởng tín dụng cao trong thời gian ngắn dẫn đến rủi ro ảnh huởng đến lợi nhuận phản ánh hiệu quả từ hoạt động cho vay.
Dư nợ đối với DNVVN kỳ này
Tốc độ tăng trưởng dư nợ (T) = (--- -1) x 100%
T> 100% thể hiện sự tăng trưởng cho vay ngắn hạn với DNVVN so với kỳ trước
T≤ 100% chứng tỏ hoạt động cho vay DNVVN của ngân hàng chưa hiệu quả. Việc không cho phép tăng trưởng quá nóng trong hoạt động cho vay để tập trung phân tích và
đánh giá, sang lọc doanh nghiệp đòi hỏi các NHTM phải duy trì T> 100% và ổn định.
Cơ cấu cho vay: đánh giá quy mô tín dụng đối với từng thành phần kinh tế hay thời hạn khoản vay đồng thời phản ánh việc tập trung vốn đầu tư vào đối tượng khách hàng của ngân hàng ở từng thời điểm. Ngân hàng đánh giá cơ cấu cho vay dựa theo kỳ
hạn của khoản vay, cơ cấu dư nợ theo ngành nghề,.. .Cơ cấu dư nợ khi so sánh với cơ
cấu nguồn huy động sẽ cho biết rủi ro của loại hình cho vay nào là nhiều nhất. Cơ cấu dư nợ của mỗi NH phụ thuộc vào nhiều yếu tố như cơ cấu nguồn vốn huy động, định hướng hoạt động kinh doanh của NH hay yếu tố từ nền kinh tế. Đồng thời, chỉ tiêu này thể hiện mức độ đa dạng hóa trong hoạt động cho vay của NHTM và chính sách cho vay của ngân hàng. Nếu ngân hàng tập trung cho vay vào một nhóm khách hàng nào đó thì mức độ rủi ro cao, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động cho vay của ngân hàng. Việc xem xét chỉ tiêu này giúp NH nhận biết được cần đẩy mạnh cho vay theo loại hình nào để đề ra phương án quản trị hợp lý trong mỗi thời kỳ.
Như vậy, khi đánh giá hiệu quả cho vay đối với DNVVN của ngân hàng, cần xem xét một cách tổng quát các chỉ tiêu định tính và định lượng. Các chỉ tiêu định lượng cũng cần xem xét trong mối quan hệ mật thiết với nhau chứ không thể xem xét từng chỉ tiêu. Nếu ngân hàng có hiệu quả cho vay tốt, các chỉ tiêu cũng thể hiện xu hướng cho vay tốt như: dư nợ tăng qua các năm, doanh số cho vay và khả năng thu hồi nợ tốt, tỷ nợ quá hạn và nợ thấp (không có)...Để có các chỉ tiêu trên các quy trình cho vay cũng cần phải được thực hiện chính xác. Và từ hiệu quả cho vay trên, uy tín của ngân hàng ngày càng được nâng cao, thu hút thêm nhiều khách hàng đến vay vốn.