Phân tích tài chính doanh nghiệp là hoạt động hết sức phức tạp, liên quan đến nhiều người, nhiều bộ phận bên trong và ngoài doanh nghiệp. Để có được thông tin hữu ích cho việc ra quyết định tài chính, công tác phân tích cần được tổ chức một cách khoa học.
a) Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích.
Nội dung phân tích cần xác định rõ các vấn đề cần được phân tích: có thể toàn bộ hoạt động tài chính hoặc chỉ một số vấn đề cụ thể nào đó cơ cấu vốn, khả năng thanh toán.. .Đây là cơ sở để xây dựng đề cương cụ thể để tiến hành phân tích.
Phạm vi phân tích có thể toàn đơn bị hoặc một số đơn vị được chọn để làm điểm để phân tích, tuỳ yêu cầu và thực tiễn quản lý và xác định nội dung và phạm vi phân tích thích hợp.
Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích
Trong kế hoạch phân tích cần phân công trách nhiệm cho các bộ phận trực tiếp thực hiện và bộ phận phục vụ công tác phân tích; cũng như các hình thức hội nghị phân tích nhằm thu thập nhiều ý kiến, đánh giá đúng thực trạng và phát hiện đầy đủ tiềm năng giúp doanh nghiệp phấn đấu đạt kết quả cao trong kinh doanh.
b) Thu thập xử lý thông tin
Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng mọi nguồn thông tin, thông tin từ nội bộ doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài, từ những thông tin số lượng đến những thông tin giá trị, từ những thông tin lượng hoá được đến những thông tin không lượng hoá được. Thu thập những thông tin tài chính và thông tin phi tài chính.
c) Xác định những biểu hiện đặc trưng.
Trên cơ sở nguồn thông tin thu thập được, tùy thuộc vào yêu cầu và nội dung phân tích, nhà phân tích cần tính toán các tỷ số tài chính phù hợp, lập các bảng biểu theo từng nội dung đã đặt ra, so sánh với các chỉ số kì trước, các chỉ số của ngành, của các doanh nghiệp khác trong cùng một lĩnh vực hoạt động. Trên cơ sở đó, đánh giá khái quát mặt mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp, vạch ra những vấn đề, những
trọng tâm cần được tập trung phân tích.
d) Phân tích chi tiết về đối tượng
Những nội dung cơ bản, những vấn đề được coi trọng, có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại và trong tương lai đều phải được tập trung phân tích cụ thể nhằm làm rõ các mối quan hệ, các yếu tố bên trong thể hiện bản chất của các hoạt động, bằng việc: xác định các nhân tố ảnh hưởng, xem xét mối liên hệ giữa các nhân tố; xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích; từ góc độ ảnh hưởng của mỗi nhân tố, đánh giá các nguyên nhân thành công, nguyên nhân tồn tạị
e) Tổng hợp kết quả đánh giá và dự đoán
Tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét, dự báo xu hướng phát triển, đề xuất các giải pháp tài chính cũng như các giải pháp khác nhằm thực hiện mục tiêụ
2.2.6. Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của các Ngân hàng thương mại
* Nhân tố thuộc về phía ngân hàng: mỗi ngân hàng khác nhau thì có quy trình phân tích TD nói chung và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp nói riêng khác nhaụ Và tuỳ thuộc vào từng đối tượng doanh nghiệp cụ thể các ngân hàng lại có những phương pháp phân tích tài chính phù hợp. Các ngân hàng dựa vào chính sách cho vay và quy trình phân tích chung sẽ đưa ra nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp cho riêng mình. Nội dung phân tích này sẽ được các cán bộ TD áp dụng một cách linh hoạt vào từng đối tượng doanh nghiệp cụ thể.
Nhân tố chính quyết định tới công tác phân tích TD nói chung và chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp nói riêng trước hết là quan điểm của lãnh đạo ngân hàng, tất cả các chính sách TD của ngân hàng đều do ban lãnh đạo ngân hàng ban hành và áp dụng với tất cả các chi nhánh.
Bên cạnh nội dung phân tích thì việc các nhà quản trị áp dụng các chính sách khen thưởng đối với các cán bộ TD có kết quả làm việc tốt sẽ góp phần khích lệ cán bộ TD làm việc một cách tích cực và có trách nhiệm hơn, như vậy kết quả của việc phân
tích sẽ tốt hơn. Một nhân tố cũng ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động phân tích Tài chính doanh nghiệp đó là trình độ chuyên môn cũng như đạo đức làm việc của cán bộ TD. Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay phụ thuộc rất nhiều vào trình độ chuyên môn của cán bộ phân tích, cho dù thông tin doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng có đầy đủ, minh bạch bao nhiêu nhưng năng lực của cán bộ TD kém thì cũng không mang lại kết quả phân tích tốt được.
Công việc phân tích Tài chính doanh nghiệp đòi hỏi cán bộ TD phải nắm vững các quy định của nhà nước và của ngân hàng liên quan đến việc cho vay để có thể nhận định nhanh chóng và chính xác khả năng cho vay đối với nhu cầu khách hàng, do đó nếu cán bộ TD chuyên môn hạn chế, thiếu các kiến thức về luật cũng như trong một số lĩnh vực chuyên môn thì có thể dẫn đến việc ra quyết định TD sai làm cho ngân hàng gặp phải rủi ro trong việc thu hồi nợ, chưa kể đến những khách hàng có ý đồ gian lận muốn lừa lọc và qua mắt ngân hàng. Nhân viên ngân hàng phải tiếp cận với nhiều ngành nghề, nhiều vùng, thậm chí nhiều quốc gia, để cho vay tốt họ phải am hiểu khách hàng, lĩnh vực mà khách hàng đang kinh doanh, họ phải có khả năng dự báo các vấn đề liên quan đến doanh nghiệp vay vốn. Ngoài trình độ và kinh nghiệm, ý thức trách nhiệm và đạo đức của cán bộ TD cũng ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp
Việc thu thập và xử lý thông tin, khai thác, cập nhập thông tin từ nhiều nguồn đòi hỏi một hệ thống cơ sở vật chất kĩ thuật tốt. Một hệ thống cơ sở vật chất nghèo nàn, lạc hậu sẽ làm chậm tiến độ phân tích và thu được những kết quả chưa thật chính xác. Và ngược lại, nếu một ngân hàng được trang bị cơ sở vật chất kĩ thuật hiện đại nó có thể giúp ngân hàng tích luỹ giữ liệu, rút ngắn thời gian thực hiện công việc, giảm chi phí, công tác tính toán trở nên chính xác tuyệt đối và nhanh gọn, đem lại hiệu quả công việc caọ
Ngoài ra yếu tố công nghệ ngân hàng cũng là một yếu tố rất quan trọng quyết định tới chất lượng của công tác phân tích. Việc ứng dụng khoa học kỹ thuật, công nghệ thông tin vào phân tích sẽ giúp cán bộ TD lưu trữ và cập nhập thông tin trong chốc lát, tính toán và xử lý các số liệu một cách nhanh chóng và chính xác hơn.
* Nhân tố từ phía khách hàng. Tính trung thực của bộ hồ sơ vay vốn. Để có một kết quả phân tích chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp thì điều đầu tiên là nguồn thông tin từ khách hàng phải đảm bảo trung thực. Khi nguồn thông tin dùng làm cơ sở dữ liệu không chính xác sẽ ảnh huởng đến công tác phân tích, từ đó ảnh huởng đến quyết định của cán bộ TD.
Việc cung cấp một bộ hồ sơ vay vốn có độ tin cậy cao sẽ giúp cho quá trình phân tích dễ dàng, nhanh chóng, không những giảm thiểu thời gian, chi phí phân tích mà còn góp phần củng cố mối quan hệ cũng nhu niềm tin giữa ngân hàng và khách hàng. Chính sách bảo mật của doanh nghiệp. Đối với quá trình phân tích tài chính khách hàng thì nguồn thông tin đuợc thu thập từ khía cạnh khác nhaụ
Tuy nhiên, nguồn thông tin đầu tiên mà cán bộ TD tiếp cận đó là nguồn thông tin từ nội bộ doanh nghiệp. Do đó, việc có đuợc nguồn thông tin đầy đủ, nhanh chóng và dễ dàng hay không phụ thuộc nhiều vào chính sách bảo mật của doanh nghiệp, doanh nghiệp có sẵn sàng cung cấp thông tin, số liệu tài chính hay không.
* Nhân tố khách quan khác: ngoài các nhân tố trên, còn nhiều nhân tố ảnh huởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn. Đó là các nhân tố về môi truờng pháp lý nhu: quy định của Ngân hàng Nhà Nuớc, hệ thống các chuẩn mực kế toán Việt Nam hay môi truờng kinh tế, xã hội nhu sự cạnh tranh của các ngân hàng, việc phát triển ngành nghề đơn giản hay phức tạp, tình hình sản xuất kinh doanh thuận lợi hay khó khăn, nền kinh tế tăng truởng hay tụt hậu, xã hội ổn định hay bất ổn... Tất cả đều tác động trực tiếp hay gián tiếp đến việc khai thác thông tin, đến quan điểm, nhận thức của mọi nguời về công tác phân tích tài chính.
TỔNG KẾT CHƯƠNG 2
Chuơng này đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích KHDN trong hoạt động TD. Theo đó, đua ra các khái niệm, mục đích, nội dung phân tích, phuơng pháp phân tích làm cơ sở để đánh giá phân tích thực trạng về công tác phân tích KHDN tại Trung tâm SME Thăng Long VPBank.
CHƯƠNG 3. SỐ LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU