Theo phương pháp luận Horizon, kiểm soát ở cấp độ tổng thể doanh nghiệp bao gồm năm bộ phận: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Hệ thống thông tin và truyền thông, và Giám sát.
Để tìm hiểu những hoạt động kiểm soát ở cấp độ tổng thể doanh nghiêp, kiểm toán viên cần xác định những quy trình và hoạt động kiểm soát được khách hàng thiết kế. Việc thu thập thông tin này có thể được kiểm toán viên thực hiện bằng phương pháp phỏng vấn dựa vào bảng câu hỏi (Xem phụ lục 1) được thiết kế theo mẫu của Grant Thornton Việt Nam. Sau khi thu thập thông tin, kiểm toán viên cần lưu lại những tìm hiểu của mình và đánh giá tính hữu hiệu trong thiết kế hoạt động kiểm soát ở cấp độ tổng thể doanh nghiệp của khách hàng.
Communicate and enforce values Create positive management style Design effective organization structure Recruit and hire competent people Define roles and responsibilities Tram and develop people Create effective oversight function
Hình 2.3: Minh họa ghi nhận quy trình (Process) trong thiết kế hoạt động kiểm soát ở cấp độ tổng thể doanh nghiệp. nguồn: Voyager
Căn cứ trên tìm hiểu của mình, kiểm toán viên chọn những quy trình và những
Diên giải cho quy trình
Description
The Boad of Dlrạ ... I immuniratR with the authorised persons In the Hotel (the General Manager) through extraordinary general meetings held during the year. Such meeting IS focused on the following matters: prior minute's matters, arising matters during the past period ... with attendance of all the Directors, and held whenever the Directors think fit. An Annual General Meeting will be held once a year, and not more than fifteen months shall elapse between the date of one AGM and that of the next.
hoạt động kiểm soát được thiết kế bởi khách hàng, hoặc kiểm toán viên c thể thêm vào những quy trình và những hoạt động kiểm soát mới nếu thấy cần thiết cho phù hợp với tình hình thực tế tại khách hàng:
- Đối với quy trình không hiện hữu, kiểm toán viên đánh dấu chọn vào cột “Không được áp dụng” (N/A - Not Applicable).
- Đối với quy trình hiện hữu, kiểm toán viên ghi nhận lại những mô tả chi tiết về chúng ở mục “Quy trình” (Process) và chọn những hoạt động kiểm soát tương ứng ở mục “Hoạt động kiểm soát” (Controls Present). Nếu cầnmô tả chi tiết về những hoạt động kiểm soát, kiểm toán viên c ó thể ghi nhận lại ở mục “Diễn giải” (Control Description).