. ITGCs Detail s This document IS to help reviewer to understand the controls in details with
Phụ lục 5: NHẬN DIỆN RỦI RO CÓ KHẢ NĂNG GÂY RA SAI SÓT TRỌNG YẾU
SAI SÓT TRỌNG YẾU
Ở bước này, kiểm toán viên sẽ được Voyager đề xuất tất cả những rủi ro c ó thể gây ra sai s ót trọng yếu trên báo cáo tài chính theo cơ sở dẫn liệu của từng chu trình nghiệp vụ quan trọng. Qua việc phân tích ảnh hưởng của mỗi “Vấn đề” lên từng chu trình nghiệp vụ quan trọng, kiểm toán viên sẽ xác định những rủi ro c ó khả năng gây ra sai sót trọng yếu cao (được kí hiệu £'); những rủi ro không c ó khả năng gây ra sai s ót trọng yếu cao (hiển thị mờ); và những rủi ro cần sự xét đoán của kiểm toán viên về khả năng gây ra sai s ót trọng yếu cao của nó (□ để kiểm toán viên chọn lựa). Và dựa trên xét đoán của mình, kiểm toán viên c ó thể đánh giá lại những đề xuất của Voyager (kiểm toán viên chọn cột “Không thích hợp” (N/A) để bỏ diện rủi ro c ó thể gây ra sai sót trọng yếu cao và ghi chú lại những cơ sở của xét
Linkage - Matters to Financial Statement Risks
Giải thích cho những vấn đề không ảnh hưởng đến báo cáo tài chính a © V a ja a © Matter
The business utilizes capital assets Purchasing required for operations Entity subject to government tax regulations Revenue activities sustain the business
Revenue recognition practices may cause misstatements Operations financed with debt obligations
Cycles and Assertion-Level Risks Cycles
ReveniJES^^^ZZZ^^^ Employee Compensation Income Taxes Cash Value Added Taxes Equity Capital Assets Operating Expenses Debt Chu trình đang xem xét V □ □ a Vấn đề ảnh hưởng đến báo cáo tài chính đang được xem xét
H3JCI LIUIlS / Risks
Related party activity not accounted for properly
Related
Recorded receivables not vaid Fictitious customers created to conceal fraud Sales indude fraudulent transactions Customer collections misappropriated Cash sales not recorded
Contract accounting not consistent with term
Valuation - Gross ■—- 1 ' Foreign currency measurements not proper Unbilled receivables not correct (hours, rates, terms) Contract estimates not accưate
Valuation - Net
Alowance for doubtful accounts not adequate Imputed interest not proper
ty not identified
Cơ sở
Right s/Ohhgations