ĐG = (Lcb+ PC) x Mtg
1.6.3 Tài khoản kế toán sử dụng
Để theo dõi tình hình thanh toán tiền lương, các khoản trích theo lương và khoản khác đối với công nhân viên kế toán sử dụng tài khoản 334 và 338. Cụ thể:
• Tài khoản 334: “Phải trả công nhân viên”
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho người lao động của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của người lao động.
Sơ đồ 1.2. Sơ đồ kế toán tài khoản 334
13 3 8,
334
141, Phái trả người lao động 154
(631),3 3
33 3
338
Các khoán phái khẩu trừ vào
241.
Lương vả các khoản phụ cap
642 2
lưorng và thu nhập cúa người lao động
phải trà cho NLĐ
353
Sơ đồ 1.1. Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ
111,112
ủng và thanh toán tiền luông và khoán khác cho NLĐ
335
Phái trà tiền lưong nghi phép của CNSX (ncu DN trích trước)
511
Khi chi trá lựọng, thường và các khoán khác cho NI.Đ bằng SP. HH
Tiền thường phải trá NLĐ từ Quỹ khen thướng phúc lợi
3331
1 338 (3383)
Thuế GTGT đầu ra (nếu có)
• Tài khoản 338: “Phải trả phải nộp khác” Chi tiết tài khoản 3382, 3383, 3384, 3386
Dùng để theo dõi việc trích lập sử dụng các quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN
Sơ đồ 1.3. Sơ đồ kế toán tài khoản 338
338
111,112 Phải trả, phải nộp khác 111,112
3Í Í
Trả cổ tức, lợi nhuận cho nhà đầu tư, Chi tiền nộp BHXH, BHYT, KPCĐ,
trả tiền nhận ký quỹ, ký cược
Ỉ4
Nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn bằng tiền
154, 241,
BHXH phải trả cho người lao động
642,...
Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
515
Định kỳ, ghi nhân doanh thu
421
Cổ tức và lợi nhuận phải trả tiền lãi bán hàng trả chậm, trả góp
711
cho các nhà đầu tư
Tiền phạt được khấu trừ vào
811
Tiền phạt do vỉ phạm hợp đổng tiền ký cược, ký quỹ