5. Kết cấu của Luận văn
3.3. Tổng quan công tác quản lý thuế tại trên địa bàn thị xã Phổ Yên
3.3.1. Kết quả thực hiện kế hoạch
Năm 2019 tiếp tục triển khai thực hiện Nghị quyết Đại hội XII của Đảng và Nghị quyết Đại hội Đảng bộ tỉnh lần thứ XIX. Tình hình kinh tế - xã hội trong nước nói chung cũng như trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên có nhiều chuyển biến tích cực. Trên địa bàn thị xã Phổ Yên và huyện Phú Bình, mặc dù kinh tế vẫn còn nhiều khó khăn, thách thức, song với sự quyết tâm cao của cả hệ thống chính trị, tập thể cán bộ, công chức Chi cục Thuế KV Phổ Yên - Phú Bình, sự đồng thuận của người nộp thuế, sự đồng hành của các doanh nghiệp, doanh nhân trên địa bàn thị xã, huyện…. Chi cục Thuế khu vực Phổ Yên - Phú Bình đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu NSNN năm 2019.
Năm 2019 dự toán tỉnh giao cho Phổ Yên là 512 tỷ đồng trong đó thu cân đối trừ đất là 345 tỷ đồng. Số thu đến 31/12/2019 111,8% so với dự toán của tỉnh giao, bằng 92,8% so với cùng kỳ.
56
Trong đó, thu cân đối trừ đất đạt 418,1 tỷ đồng bằng 101% dự toán tỉnh giao, bằng 83,7% so với cùng kỳ.
Thu cân đối trừ đất, trừ ghi thu đạt 361,6 tỷ đồng, bằng 107,6% dự toán tỉnh giao và bằng 97,4% so với cùng kỳ.
- Thị xã Phổ Yên: Dự toán tỉnh và thị xã giao năm 2019 là 512 tỷ đồng. Trong đó thu cân đối trừ tiền đất 345 tỷ đồng.
Tính đến 31/12/2019 tổng thu NSNN đạt 541,9 tỷ đồng, bằng 105,8% dự toán tỉnh và thị xã giao, bằng 90,1% so với cùng kỳ.
Trong đó: Thu cân đối trừ đất đạt 337,5 tỷ đồng, bằng 97,8% so với dự toán tỉnh và thị xã giao, bằng 80,3% so cùng kỳ.
Thu cân đối trừ đất loại ghi thu đạt 282,3 tỷ đồng, bằng 105,7% dự toán tỉnh và thị xã giao, bằng 96,4% so với cùng kỳ.
Tính đến 31/12/2019 tổng thu NSNN đạt 135,9 tỷ đồng, bằng 144,4% dự toán tỉnh và thị xã giao, bằng 105,1% so cùng kỳ.
Trong đó: Thu cân đối trừ đất đạt 80,6 tỷ đồng, bằng 116,6% so dự toán tỉnh và thị xã giao, bằng 105,1% so cùng kỳ
Thu cân đối trừ đất loại ghi thu đạt 79,3 tỷ đồng, bằng 114,8% dự toán tỉnh và thị xã giao và bằng 101% so cùng kỳ.
Để đạt được những thành tích trên là do Chi cục Thuế KV Phổ Yên – Phú Bình đã có được những thuận lợi cơ bản như sau:
Một là, công tác quản lý thuế trên địa bàn luôn nhận được sự quan tâm chỉ đạo sát sao của Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên, của Thị ủy-HĐND-UBND thị xã Phổ Yên, Huyện ủy-HĐND-UBND huyện Phú Bình, sự phối hợp của các ngành, các cấp, các cơ quan đơn vị, tổ chức cá nhân người nộp thuế.
Hai là, năm 2019 Chính Phủ đã ban hành các chỉ thị, nghị quyết về nhiệm vụ, giải pháp cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia, tháo gỡ khó khăn, thu hút đầu tư, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phát triển. Bộ Tài Chính, Tổng cục Thuế đã có kế hoạch triển khai, ban hành các văn bản chỉ đạo tăng cường cải cách thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian giao dịch của NNT với cơ quan thuế.
57
Ba là, tập thể Chi cục Thuế KV Phổ Yên - Phú Bình luôn đoàn kết, thống nhất chấp hành kỷ cương, kỷ luật, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, tạo ra những bước chuyển biến mạnh mẽ và tích cực trong công tác quản lý thuế năm 2019.
- Cục thuế đã bám sát các quy định của Luật thuế, Luật Quản lý thuế; thực hiện nghiêm túc các văn bản quy phạm pháp luật về thuế và các chính sách thu thuế tại địa phương.
- Việc thực hiện mô hình quản lý thu thuế theo chức năng với cơ chế tự khai, tự nộp đã phát huy hiệu quả trong công tác quản lý thu thuế theo hướng chuyên nghiệp, minh bạch, hiện đại.
+ Công tác lập dự toán thu thuế được thực hiện kịp thời và chặt chẽ đúng theo hướng dẫn của cấp trên, số giao dự toán năm sau đảm bảo cao hơn số giao dự toán năm trước. Số thu từ thuế luôn hoàn thành vượt mức dự toán được giao.
+ Công tác tuyên truyền, hỗ trợ pháp luật thuế được quan tâm thực hiện bằng nhiều hình thức phong phú, đa dạng, mang tính chuyên nghiệp.
+ Quy trình công tác kê khai - kế toán thuế, hoàn thuế được thực hiện đồng bộ, đúng quy định.
+ Công tác quản lý nợ thuế được chú trọng, góp phần hạn chế mức nợ thuế tồn đọng chung.
+ Công tác kiểm tra về thuế đạt hiệu quả, từng bước nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế.
+ Công tác kiểm tra nội bộ hay tổ chức quản lý thuế bước đầu đã được triển khai thực hiện tốt.
3.3.2. Kết quả về thu thuế
+ Thị xã Phổ Yên: Dự toán giao 160 tỷ. Thực hiện năm 2019 là 151,6 tỷ đồng, đạt 94,8% dự toán tỉnh và thị xã giao và bằng 94% so cùng kỳ.
Số thu NQD và thu DN ngoại tỉnh đạt thấp do các doanh nghiệp xây dựng ngoại tỉnh thực hiện các công trình xây dựng tại KCN Yên Bình (Nhà máy Samsung) trong năm 2019 đã cơ bản hoàn thành; các DN ngoài quốc doanh gặp khó khăn trong SXKD, doanh thu đạt thấp, hàng tồn kho nhiều, chi phí SXKD tăng dẫn
58
tới số thu nộp NS thụt giảm so với năm 2018, cụ thể khối DN NQD năm 2019 nộp NS 117,7 tỷ giảm 11 tỷ so với năm 2018 (117,7 tỷ/128,7 tỷ).
- Thu TNCN
+ Phổ Yên: Dự toán giao 26 tỷ. Thực hiện năm 2019 là 27,5 tỷ đạt 1057 % dự toán giao bằng 135,9% so cùng kỳ.
Số thu này đạt thấp hơn so dự toán năm cơ bản là do ảnh hưởng giảm thu từ thuế TNCN của cá nhân kinh doanh do ảnh hưởng của dịch bệnh kéo dài làm giảm doanh thu tiêu dùng dẫn đến giảm thu từ khối hộ kinh doanh (thuế TNCN từ cá nhân kinh doanh thu được 2,313 tỷ/2,650 tỷ bằng 87,28% dự toán 2019).
- Thu lệ phí trước bạ
+ Thị xã Phổ Yên: Dự toán giao 53 tỷ. Thực hiện năm 2019 là 61,4 tỷ, đạt 115,8 dự toán giao, bằng 104,4% so cùng kỳ.
- Thu phí, lệ phí
+ Thị xã Phổ Yên: Dự toán giao 6,6 tỷ. Thực hiện năm 2019 là 6,7 tỷ, đạt 101,8% DT giao, bằng 93,9% so cùng kỳ.
Nguồn thu này đạt thấp hơn so với DT giao là do dự toán 2019 được giao dựa trên cơ sở số thu năm 2018 có 600 triệu phí bảo vệ môi trường của Tập Đoàn Minh Phúc nộp NSNN nhưng năm 2019 số thu này không phát sinh đồng thời tại địa bàn Phú bình các khoản phí lệ phí phát sinh nhỏ lẻ, phân tán, nguồn thu không ổn định. Các khoản phí, lệ phí có số thu gần như không phát sinh trên địa bàn huyện.
- Thu tiền sử dụng đất
+ Thị xã Phổ Yên: Dự toán giao 167 tỷ, trong đó ghi thu, ghi chi là 117 tỷ.Thực hiện năm 2019 là 204,3 tỷ (trong đó ghi thu, ghi chi được 73,2 tỷ) đạt 122,4% DT giao, bằng 112,7% so cùng kỳ.
- Thu tiền thuê đất
+ Thị xã Phổ Yên: Dự toán giao 81,4 tỷ, trong đó ghi thu, ghi chi là 78 tỷ.Thực hiện năm 2019 là 70,6 tỷ (trong đó ghi thu, ghi chi được 55,2 tỷ) đạt 86,8% DT giao, bằng 45,7% so cùng kỳ.
Số thu này đạt thấp hơn so với DT là do không thực hiện ghi thu, ghi chi được một số dự án của Công ty CP Yên Bình như dự án trường bắn nhà máy Z131 do không thực hiện được giải phóng mặt bằng.
59
- Thu khác ngân sách thị xã, huyện
+ Thị xã Phổ Yên: Dự toán giao 13,2 tỷ. Thực hiện năm 2019 là 11,2 tỷ đạt 85,1% DT giao, bằng 87,2% so cùng kỳ.
- Thu khác ngân sách xã
+ Thị xã Phổ Yên: Dự toán giao 1,5 tỷ. Thực hiện năm 2019 là 1,95 tỷ đạt 130,2% DT giao, bằng 86,5% so cùng kỳ.
- Thu cấp quyền khai thác khoáng sản
+ Thị xã Phổ Yên: Dự toán giao 1,0 tỷ. Thực hiện năm 2019 là 3,7 tỷ đạt 370% DT giao, bằng 593,3% so cùng kỳ.
Số thu này đạt thấp so với DT giao là vì trong năm có 01 đơn vị là Công ty Quốc Cường Mê Linh có thông báo số tiền nộp cấp quyền khai thác khoáng sản nhưng do gặp khó khăn trong công tác giải phóng mặt bằng nên đơn vị không tổ chức khai thác dẫn đến nợ tiền cấp quyền khai thác khoáng sản (với số nợ 2,066 tỷ đồng).
- Thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
+ Thị xã Phổ Yên: Dự toán giao 2,3 tỷ. Thực hiện năm 2019 là 2,82 tỷ đạt 122,6% DT giao, bằng 109,4% so cùng kỳ.
Số thu đạt khá so với DT là do chi cục đã triển khai kế hoạch thu thuế sớm đến các xã, phường đồng thời thực hiện truy thu thuế của các tổ chức chưa thực hiện kê khai thuế và các cá nhân có hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
3.3.3. Kết quả về quản lý nợ thuế trên địa bàn thị xã Phổ Yên
Theo báo cáo của chi cục thuế khu vực Phổ Yên – Phú Bình về công tác quản lý nợ thuế trên địa bàn thị xã Phổ Yên thì tính đến ngày 31/12/2019, Chi cục Thuế khu vực Phổ Yên - Phú Bình có tổng số nợ thuế là 75,5 tỷ, trong đó: tiền nợ thuế đến 90 ngày và trên 90 ngày là 12,5 tỷ, tiền nợ thuế khó thu là: 42,4 tỷ, tiền nợ thuế đang xử lý là 4,6 tỷ tiền thuế đang chờ điều chỉnh là: 16,1 tỷ.
So với năm 2018, tổng nợ năm 2019 tăng 4,6 tỷ đồng (Tổng nợ không bao gồm nợ đang xử lý và tiền thuế đang chờ điều chỉnh). Trong đó:
Nợ khó thu: Số tuyệt đối tăng 10,1 tỷ đồng tương ứng số tương đối tăng 131%. So với năm 2019 số nợ khó thu tăng do một số đơn vị kinh doanh gặp khó
60
khăn nên đã bỏ địa chỉ kinh doanh và nột đơn vị nợ thuế đã áp dụng hết các biện pháp cưỡng chế nợ thuế như: Công ty Cổ phần Thương Mại và Xây lắp Hoàng Thịnh Nguyên là 3,8 tỷ đồng, Công ty TNHH Gia Phú TN: 1,3 Tỷ đồng, Công ty TNHH Nguyên Vũ: 1,1 tỷ đồng, Công ty TNHH TM Thịnh Thảo: 1,1, tỷ đồng. Công ty CP DHD Thái Nguyên là 1,7 tỷ đồng.
Nợ đến 90 ngày và trên 90 ngày: Số tuyệt đối giảm 5,2 tỷ đồng, số tương đối giảm 30%. Số nợ có khả năng thu giảm do một số đơn vị nợ đọng thuế từ năm 2018 đã thực hiện nộp dần nợ thuế vào NSNN và một số đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh, đã cưỡng chế GPKD chuyển sang nợ khó thu như trình bày ở trên.
Về kết quả thu nợ năm 2019: Đến 31/12/2019, số tiền nợ thuế thu được trong năm là 33,2 tỷ đồng, trong đó số tiền nợ thuế năm 2018 thu được trong năm 2019 là 7,4 tỷ đồng (bằng biện pháp quản lý nợ là: 4,7 tỷ đồng, bằng biện pháp cưỡng chế là 2,7 tỷ đồng). Đến 31/12/2019, tổng số nợ/tổng số thu là 12,5 tỷ/677,8 tỷ; tỷ lệ nợ thông thường đạt 1,8% (Tổng nợ không bao gồm nợ khó thu, nợ chờ điều chỉnh, đang xử lý).
Bên cạnh những kết quả đạt được nói trên thì tồn tại những hạn chế sau đây: Tình hình sản xuất kinh doanh của người nộp thuế gặp khó khăn nhiều đơn vị chưa thể phục hồi được việc sản xuất, nhiều khách hàng không thanh toán dẫn đến không có nguồn tài chính để thanh toán các khoản nợ thuế. Mặt khác các đơn vị xây dựng cơ bản gặp nhiều khó khăn trong việc thanh toán đối với các công trình thực hiện bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước.
Nhiều khoản nợ khó thu chờ xử lý chưa có cơ chế xử lý như các khoản thu từ tiền thuế, tiền phạt còn tồn đọng từ các năm trước, khoản nợ của các doanh nghiệp giải thể, phá sản, tạm ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp bỏ trốn…dẫn đến nợ khó thu còn cao.
Công tác cưỡng chế nợ thuế còn gặp nhiều khó khăn vì các DN có số nợ thuế lớn, tình trạng dây dưa nợ kéo dài cần phải cưỡng chế lại là nhưng DN làm ăn thua lỗ, đang trên bờ vực giải thể, phá sản hoặc bỏ trốn…Tài khoản tiền gửi ngân hàng của NNT có số dư tối thiểu không đủ điều kiện để cưỡng chế nợ thuế.
61
3.4. Thực trạng công tác quản lý nợ thuế trên địa bàn thị xã Phổ Yên 3.4.1 Xây dựng chỉ tiêu thu tiền nợ thuế 3.4.1 Xây dựng chỉ tiêu thu tiền nợ thuế
Căn cứ vào công văn của tổng cục thuế về việc giao chỉ tiêu thu nợ và xử lý nợ và tiền thuế nợ. Để đảm bảo các chỉ tiêu về nợ thuế tại thời điểm ngày 31/12/N không vượt quá chỉ tiêu do Tổng cục thuế giao, cục thuế tỉnh Thái Nguyên giao chỉ tiêu thu nợ, xử lý nợ và tiền thuế nợ như sau:
1. Tổng số tiền thuế nợ đến thời điềm ngày 31/12/N không vượt quá 5% so với tổng số thực thu vào Ngân sách Nhà nước của năm đó. Tổng số tiền thuế nợ để tính chỉ tiêu này không bao gồm tiền thuế nợ chờ xử lý (trường hợp đang thẩm định để xử lý: miễn, giảm; gia hạn nộp thuế; xóa nợ; bù trừ hoàn; nộp dần tiền thuế nợ); tiền thuế nợ đang khiếu nại, khiếu kiện; tiền thuế đã nộp vào NSNN đang chờ điều chỉnh. Thu tối thiểu 80% các khoản tiền thuế nợ đến 90 ngày và tiền thuế nợ trên 90 ngày tại thời điểm ngày 31/12/N-1
2. Phấn đấu thu đạt 100% các khoản tiền thuế và tiền thuê đất hết thời gian gia hạn nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và của Nghị định của Chính phủ về gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất để tháo gỡ khó khăn cho người nộp thuế, thúc đẩy phát triển sản xuất, kinh doanh.
3. Đến ngày 31/12/N phấn đấu hoàn thành việc xử lý khoanh nợ tiền thuế, xóa nợ tiền phạt chậm nộp, tiền chậm nộp theo quy định.
4. Giải quyết dứt điểm các khoản tiền thuế đang chờ điều chỉnh (không bao gồm số tiền thuế không tính tiền chậm nộp), các khoản tiền thuế nợ chờ xử lý mà cơ quan thuế đã tiếp nhận hồ sơ và đang trong thời gian thực hiện các thủ tục còn tồn đọng tại thời điểm ngày 31/12/N xong trước ngày 30/6/N+1
3.4.1.1. Kết quả đạt được trong công tác xây dựng chỉ tiêu thu tiền nợ thuế
Về công tác xây dựng kế hoạch và các chỉ tiêu nợ thuế, các chi cục thuế căn cứ vào chỉ đạo, hướng dẫn của Cục Thuế và tình hình thực tế QLNT ở địa phương để xây dựng chương trình, chỉ tiêu, biện pháp quản lý thu nợ thuế năm
62
sau của toàn cục thuế, có văn bản chỉ đạo, hướng dẫn chi cục thuế thực hiện trong tháng 12 hàng năm.
Chi cục thuế căn cứ vào chỉ đạo, hướng dẫn của cục thuế để xây dựng chương trình, chỉ tiêu, biện pháp QLNT năm sau của chi cục thuế và báo cáo cục thuế trước ngày 30 tháng 12 hàng năm. Đồng thời, chi cục thuế tổng hợp chương trình, chỉ tiêu, biện pháp quản lý thu nợ của cục thuế gửi về Cục Thuế trước ngày 20 tháng 1 hàng năm. Chỉ tiêu thu tiền nợ thuế trong giai đoạn 2015-2020, Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính và Tổng cục thuế, đó là:
- Hạn chế nợ mới phát sinh lớn, phấn đấu nợ thuế đến thời điểm 31/12 hàng năm không vượt quá 5% so với số thực hiện thu NSNN của năm đó.
- Giảm 100% nợ chờ điều chỉnh (trừ các khoản nợ chờ điều chỉnh do có khiếu nại).
- Thu trên 80% nợ có khả năng thu thời điểm 31/12 năm trước.
- Tỷ lệ hồ sơ gia hạn nộp thuế được giải quyết đúng thời hạn quy định đạt tối thiểu 90%.
Sau khi kết thúc năm ngân sách, Cục thuế đã quán triệt chốt số nợ đến 31/12