5. Kết cấu của Luận văn
3.6. Đánh giá chung về công tác quản lý nợ thuế ở Chi cục thuế khu vực Phổ Yên
Yên - Phú Bình
3.6.1. Những kết quả đạt đƣợc
* Đối với ông tác cải cách, hiện đại hoá ngành thuế: Về thể chế, chính sách:
Định kỳ hàng năm, Chi cục Thuế đã tham mưu xây dựng và triển khai Kế hoạch Chống thất thu và đôn đốc thu nộp NSNN; Xây dựng Kế hoạch kiểm tra, rà soát, đồng thời có văn bản chỉ đạo các cơ quan đơn vị phối hợp chống thất thu và đôn đốc nợ đối với các DN.
Về thực hiện công tác cải cách, đơn giản hóa và kiểm soát thủ tục hành chính thuế:
Chi cục thuế đã đẩy mạnh công cuộc cải cách thủ tục hành chính thuế theo yêu cầu của Tổng cục Thuế trên cơ sở tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế, Chi cục tiếp tục duy trì vận hành tốt quy trình quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2008 trong tất cả các công việc của cơ quan.
Về triển khai thực hiện các ứng dụng CNTT trong Quản lý nợ thuế:
Kết nối thông tin các ngành Thuế - Ngân hàng - Kho bạc - Tài chính đến nay vẫn duy trì tốt, các ngành thường xuyên trao đổi để kịp thời chỉ đạo uốn nắn các sai sót trong quá trình hành thu, chương trình ứng dụng Quản lý thuế tập trung TMS, KKTQM, NTĐT đã được triển khai tới các DN và cơ quan đơn vị trên địa bàn theo quy định của Tổng cục Thuế.
Về Công tác tổ chức cán bộ, đào tạo bồi dưỡng cán bộ thuế:
91
người, Tiếp tục thực hiện tốt công tác luân chuyển, luân phiên công việc đối với cán bộ công chức. Chi cục đã yêu cầu CCVC trong cơ quan phải kê khai công việc hàng ngày để làm cơ sở đánh giá chất lượng hoàn thành nhiệm vụ từng tháng.
Chi cục thường xuyên tập huấn nghiệp vụ cho tất cả cán bộ công chức trong cơ quan, tham gia đầy đủ, đúng thành phần các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ do Tổng cục Thuế và Cục Thuế tổ chức.
Về công tác quản lý tài chính, tài sản và đầu tư xây dựng cơ bản:
Quản lý tốt các tài sản của cơ quan không để xẩy ra mất mát hư hỏng theo chủ quan của người sử dụng, sử dụng kinh phí được cấp tiết kiệm, hiệu quả, tiền lương, tiền thưởng của công chức, viên chức được chi trả kịp thời đúng chế độ.
* Đối với công tác phòng, chống tham nhũng và thực hành tiết kiệm, chống lãng phí
Chi cục Thuế đã phổ biến kịp thời luật phòng chống tham nhũng tới toàn thể Công chức viên chức trong cơ quan. Thường xuyên giáo dục chính trị tư tưởng cho công chức, viên chức trong đơn vị thực hiện nghiêm túc phê bình và tự phê bình theo tinh thần Nghị quyết trung ương 4 khóa XI gắn với việc học tập cuộc vận động “ Học tập và làm theo tấm gương đạo đức Hồ Chí Minh” do đó không có công chức, viên chức nào vi phạm phải kỷ luật. Chi tiêu nội bộ tiết kiệm theo đúng quy định của Bộ Tài chính. 100% cán bộ công chức phải kê khai bổ sung tài sản đã thực hiện kê khai nghiêm túc.
Tóm lại, những kết quả đạt được của công tác quản lý nợ thuế trên địa bàn trong 3 năm qua đã đạt được các mặt sau:
Quản lý thu thuế đã đạt được những thành công nhất định trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, hạn chế sự trốn thuế, chây ỳ dây dưa trong nộp thuế.
Các biện pháp quản lý thuế đã đảm bảo được quyền lợi của doanh nghiệp trong quá trình kê khai, nộp thuế. Quyền lợi của doanh nghiệp được trình bày đầy đủ trong Luật Quản lý thuế, thể hiện qua quy định về quyền của người nộp thuế từ quyền được cung cấp thông tin cho đến những quyền lợi trong quá trình kiểm tra thuế. Những quyền lợi này được cụ thể hơn trong các quy phạm về thực thi các chức năng quản lý thu thuế.
92
Những đổi mới trong các hoạt động chức năng quản lý thuế theo cơ chế tự khai tự nộp là sự thay đổi tích cực của quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp trên địa bàn huyện.
Công tác thực hiện hiện đại hoá công tác quản lý thuế có hiệu quả. Nổi bật là việc triển khai thành công ứng dụng công nghệ tin học vào công tác đăng ký cấp mã số thuế và hệ thống quản lý thu thuế. Các mạng máy tính tại Chi cục Thuế đã có tác dụng tốt trong việc phối hợp xử lý thông tin giữa các bộ phận quản lý thu để kịp thời tính thuế, tính nợ, tính phạt và cung cấp thông tin về các đối tượng cần kiểm tra thuế.
3.6.2. Những hạn chế còn tồn tại
Công tác quản lý nợ thuế của Chi cục mặc dù đã đạt được những kết quả đáng khích lệ. Tuy nhiên bên cạnh đó cũng còn những tồn tại cụ thể như sau:
Công tác lập chỉ tiêu về thu nợ thuế: được thực hiện chưa thực sự linh động và khoa học, còn một số những hạn chế liên quan đến việc phân bổ và thực hiện các chỉ tiêu nợ thuế. Hạn chế này đến do cơ chế quản lý còn rườm rà và thiếu khoa học, ngoài ra còn đến từ trình độ chuyên môn của người thực hiện công tác lập kế hoạch về quản lý nợ thuế.
Về công tác quản lý và chỉ đạo, điều hành thu NSNN: Mặc dù đã được đào tạo bồi dưỡng kiến thức nhưng một số cán bộ trình độ còn hạn chế nên một số cán bộ, công chức chưa đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ quản lý và yêu cầu công cuộc đổi mới và hiện đại hóa ngành thuế hiện nay từ đó dẫn đến hiệu quả công tác ở một số lĩnh vực đạt thấp, nhất là công tác tuyên truyền hỗ trợ, công tác quản lý nợ thuế, công tác đôn đốc thu hồi nợ thuế…
Công tác kê khai thuế còn tồn tại hạn chế là chưa chủ động nắm bắt và phân loại nhóm đối tượng thường xuyên kê khai sai, chậm nộp cũng như các vướng mắc của từng nhóm người nộp thuế trong kê khai; việc xây dựng và ban hành chế độ kế toán thuế làm cơ sở cho việc hiện đại hóa quy trình thu nộp, hạch toán theo dõi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế đảm bảo chính xác, kịp thời còn chậm so với yêu cầu.
93
chưa phát huy hết hiệu quả. Việc phối hợp với các ngành, các cấp, các bộ phận trong công tác quản lý, thu hồi nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế trong một số biện pháp cưỡng chế nợ thuế còn chưa chặt chẽ, hiệu quả chưa cao như các biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập; kê biên, bán đấu giá tài sản; thu tiền, tài sản của NNT do tổ chức, cá nhân khác nắm giữ… Biện pháp cưỡng chế được coi là đơn giản nhất như trích tiền từ tài khoản của NNT cũng rất khó thực hiện do NNT mở nhiều tài khoản ở nhiều ngân hàng khác nhau, khi cưỡng chế tài khoản này họ lại giao dịch ở tài khoản khác.
Số thuế phát sinh chuyển sang nợ đọng còn chưa được đôn đốc kịp thời dẫn đến nợ đọng tiền thuế. Nguyên nhân do lực lượng cán bộ thuế làm công tác kiểm tra thuế còn mỏng và ít về số lượng, chất lượng chưa cao do toàn thể Chi cục hiện chỉ có 26 cán bộ gồm cả lãnh đạo, cán bộ hợp đồng lái xe, bảo vệ và 02 cán bộ tăng cường nên hạn chế về số lượng cán bộ công chức và gặp khó khăn về nhân sự khi triển khai công tác kiểm tra.
Tiến độ thực hiện công tác thu nợ còn chậm; chưa cương quyết đôn đốc thực hiện cưỡng chế nợ đối với những doanh nghiệp nợ trên 90 ngày. Nguyên nhân: Do các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn về tài chính, đối với các doanh nghiệp đầu tư lớn vào khách sạn, nhà nghỉ lại phải tập trung trả lãi vay và gốc cho ngân hàng. Một số doanh nghiệp do năng lực tài chính hạn chế, không có ý thức chấp hành các luật thuế, có biểu hiện thường xuyên chây ỳ nợ thuế, có số nợ đọng thuế kéo dài và không có ý thức thanh toán tiền nợ đọng thuế. Một số doanh nghiệp vay ngân hàng đem tài sản thế chấp nên gặp khó khăn trong thực hiện cưỡng chế nợ thuế.
Cán bộ làm công tác đôn đốc thu nợ phải kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ như kiểm tra, quản lý liên ngành du lịch... do lực lượng cán bộ công chức thuế còn ít về số lượng và trình độ không đồng đều về chất lượng.
Về công tác kiểm tra thuế: cơ bản là khá tốt tuy nhiên, nguồn lực dành cho công tác kiểm tra còn chưa đáp ứng về số lượng và chất lượng so với yêu cầu quản lý thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp. Việc thu thập, khai thác thông tin người nộp thuế phục vụ cho phân tích đánh gia rủi ro còn hạn chế. Phương pháp, kỹ năng kiểm tra còn chậm chuyển biến.
94
Về công tác cải cách, hiện đại hóa: Chính sách thuế đang trong giai đoạn hoàn thiện phù hợp với công cuộc đổi mới của đất nước đáp ứng Nghị quyết 19/CP và Nghị quyết số 35/NQ-CP của Chính phủ nên việc cập nhật, nắm bắt các chế độ chính sách thuế của người nộp thuế chưa kịp thời kê khai thuế qua mạng, NTĐT... Từ đó dẫn tới số thuế nộp NSNN bằng hình thức nộp thuế điện tử còn đạt tỷ lệ thấp; số hồ sơ khai thuế đúng hạn mới đạt trên 90%; số hồ sơ khai thuế nộp chậm còn chiếm tỷ lệ cao.
Về công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Trong thời gian qua đã được nâng cao, song chưa đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế mới. Chưa phân loại người nộp thuế để áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ phù hợp.
Nội dung tuyên truyền tuy đã được chú trọng nhưng có nội dung còn chưa sát với yêu cầu. Hầu hết vẫn chỉ phổ biến lại quy định của pháp luật mà chưa giải thích rõ bản chất của quy định đó nên chất lượng tuyên truyền chưa cao, một số người nộp thuế chưa hiểu rõ hoặc chưa nắm hết được quy định của pháp luật. Các hình thức tuyên truyền điện tử đã triển khai nhưng chậm so với tiến độ yêu cầu. Các hội nghị đối thoại nội dung chưa phong phú, hình thức chưa thực sự hấp dẫn, chưa nắm được nhu cầu cần hỗ trợ nên nhận thức của một số đối tượng còn hạn chế, sự tuân thủ các quy định của cơ quan thuế ở một số doanh nghiệp còn chưa nghiêm, đôi khi phải áp dụng các biện pháp cưỡng chế, xử phạt.
3.6.3. Nguyên nhân hạn chế
Cơ chế tự khai, tự nộp thuế vẫn còn hạn chế, dẫn đến tình trạng đối tượng nộp thuế lợi dụng việc không kiểm tra tính toán lại số thu thường kì của CQT để cố tình kê khai sai nhằm trốn lậu thuế.
Phần lớn các DN do cục thuế quản lý hiện nay chủ yếu là DN nhỏ và vừa đang gặp khó khăn, ảnh hưởng đến nguồn thu thuế.
Một số quy định của chính sách chưa thực sự rõ ràng, một số thủ tục còn phức tạp,… nhưng việc sửa đổi, bổ sung không kịp thời gây khó khăn trong thực hiện đối với NNT và cả cục thuế.
Công tác phối hợp giữa cục thuế và các cơ quan chức năng để tuyên truyền và tổ chức thu thuế còn hạn chế, chưa đồng bộ.
95
Đối với Chi cục thuế: Nhiệm vụ của các đội chức năng còn có sự chồng chéo, trong khi đó, sự phối hợp còn chưa chặt chẽ; phương thức, trình độ quản lý thuế, năng lực của một bộ phận cán bộ chưa theo kịp với việc chuyển đổi mô hình quản lý thuế theo chức năng.
Đối với NNT (Doanh nghiệp): Vẫn còn nhiều NNT coi việc trốn thuế là tất yếu trong cơ chế thị trường. Trình độ hiểu biết về thuế, ý thức chấp hành các Luật thuế, Pháp lệnh về thuế của một bộ phận nhân dân, kể cả cán bộ, đảng viên trong các cơ quan Nhà nước còn nhiều hạn chế.
Các giải pháp quản lý kinh tế - xã hội chưa được cải cách đồng bộ để hỗ trợ cho công tác quản lý thu thuế nói chung và thuế tài nguyên nói riêng.
96
CHƢƠNG 4
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI ĐỊA BÀN THỊ XÃ PHỔ YÊN
4.1. Quan điểm trong công tác quản lý nợ thuế tại Chi cục thuế khu vực Phổ Yên - Phú Bình Yên - Phú Bình
Do sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (DN) vẫn còn gặp khó khăn, nhiều DN rơi vào tình trạng thua lỗ, mất khả năng thanh toán; tài sản đã thế chấp tại ngân hàng dẫn đến không nộp ngay, nộp kịp thời tiền thuế phát sinh vào ngân sách nhà nước (NSNN). Bên cạnh yếu tố khách quan ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của DN, một bộ phận DN mới khởi nghiệp cũng gặp khó khăn về tài chính, chưa có kinh nghiệm trong sản xuất, kinh doanh, lựa chọn ngành nghề không phù hợp nhu cầu thị trường dẫn đến phát sinh nợ thuế mới, làm số nợ thuế tăng lên...
Ngoài ra, việc nợ thuế tăng trong thời gian qua một phần cũng xuất phát từ nguyên nhân chủ quan của các DN. Nhiều người nộp thuế (NNT) vẫn nhầm lẫn trong việc xác định mục, tiểu mục để nộp tiền thuế vào ngân sách, dẫn đến phát sinh nợ chờ điều chỉnh. Sự phối hợp của một số cơ quan như: Ngân hàng, công an, tòa án, thi hành án, đăng ký kinh doanh… chưa tốt, dẫn đến việc thu hồi nợ thuế chưa hiệu quả. Để đưa công tác quản lý nợ thuế thực hiện có chất lượng, trong thời gian tới, cần tập trung thực hiện các nội dung sau:
- Đẩy mạnh hơn nữa công tác tuyên truyền giáo dục, phổ biến pháp luật thuế, đa dạng hoá công tác tuyên truyền thuế, chú trọng đến giáo dục nghĩa vụ của tổ chức, cá nhân về thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định. Tranh thủ phối hợp với các cơ quan thông tin tuyên truyền đại chúng để định hướng dư luận một cách kịp thời, triệt để. Phấn đấu để mỗi cán bộ thuế đều là người tuyên truyền, giáo dục tích cực nhất đối với đối tượng nộp thuế và mọi người dân.
- Tăng cường hơn nữa việc kiểm tra rà soát lại các đơn vị để đảm bảo nắm sát thực tế, tránh thất thoát thuế, đồng thời qua đó chuẩn bị cho công tác ổn định thuế 6 tháng cho đến 1 năm cho các đơn vị này.
- Tăng cường kiểm tra việc thực hiện chế độ kế toán thống kê và sử dụng hoá đơn tài chính để hạn chế việc trốn lậu thuế.
97
- Tiếp tục tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc cho người dân và DN trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế với nhà nước, giải quyết kịp thời các khoản nợ xấu, xử lý tiền chậm nộp cho các DN gặp khó khăn khách quan, tạo điều kiện cho NNT đẩy mạnh sản xuất, kinh doanh hiệu quả, từ đó giảm nợ đọng thuế.
- Tích cực chủ động rà soát lại các tổ chức, cá nhân còn nợ thuế trong địa bàn, phân loại nợ theo các ngành nghề để có cơ sở tiến hành các biện pháp quản lý nợ thuế.
- Xây dựng các biện pháp và triển khai tốt công tác đôn đốc thu hồi nợ đọng của các tổ chức, cá nhân phối hợp với các lực lượng để đòi nợ dây dưa của các đơn vị này.
- Củng cố tổ chức, kiện toàn bộ máy cán bộ, sắp xếp lực lượng cho phù hợp với năng lực công tác, phát động phong trào thi đua đoàn kết, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu các năm của cấp trên giao.
4.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý nợ thuế tại khu vực thị xã Phổ Yên
Nhiệm vụ đặt ra đối với các cục thuế là phải giảm tỷ lệ nợ đọng thuế đến thời điểm ngày 31/12/2020 xuống dưới 5% tổng thu NSNN do cơ quan thuế quản lý. Để