5. Kết cấu đềtài
2.1.4.1.Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2016-2018
Đối với bất cứmột doanh nghiệp nào, khi tiến hành hoạt động kinh doanh mục tiêu duy nhất của họlà tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trịdoanh nghiệp hay mục tiêu tăng trưởng. Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thực chất là các hoạt động trao đổi, là quá trình chuyển biến các tài sản trong doanh nghiệp theo chu trình TiềnTài sảnTiền. Chính vì thếhiệu quảkinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc vào chính sách phân bổnguồn vốn đầu tư vào loại tài sản nào và thời điểm nào là hợp lý. Việc doanh nghiệp đầu tư không đúng loại tài sản và sai thời điểm sẽlàm cho nguồn vốn bịlãng phí và mất hiệu quả. Do đó, vốn và tài sản là hai điều kiện tiên quyết đối với bất kỳmột doanh nghiệp nào đểtiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Tùy vào tính chất, đặc điểm của từng hoạt động sản xuất mà mỗi doanh nghiệp có một cơ cấu vốn và tài tài sản khác nhau.
Vì vậy, để đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục, nhịp nhàng thì công ty cần phải có các chính sách cải tạo vốn, tài sản và sử dụng nó sao cho hiệu quả. Đối với Công ty TNHH MTV Takson Huế, trong những năm qua, ban lãnhđạo công ty đãđềra nhiều chính sách quản lý và sửdụng vốn khá hiệu quảgiúp cho công ty hoạt động càng ngày càng phát triển. Đểthấy rõđiều đó, ta có thểxem xét các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình biến động của tài sản, nguồn vốn của công ty trong 3 năm gần đây:
SVTH: Phan Thị Thùy Linh –
K49DQTKD 29
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Hồ ThịHương Lan
Bảng 2.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2016-2018
Đơn vịtính: triệuđồng Chỉtiêu 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017 +/- % +/- % A. TÀI SẢN 36.140,5 50.971,9 54.295,4 14.831,4 41,03 3.323,5 6,52 I. Tài sản ngắn hạn 13.374,6 22.094,6 28.655,3 8.720 65,19 6.460,7 29,24
Tiền và các khoản tương đương
tiền 790,6 196,3 882,7 (594,3) (75,17) 686,4 349,67 Các khoản phải thu ngắn hạn 2.395,6 10.667,5 11.506,4 8.271,9 345,29 838,9 7,86 Hàng tồn kho 7.673,8 9.686,1 14.911,4 2.012,3 26,22 5.225,3 53,94 Tài sản ngắn hạn khác 2.514,5 1.544,5 1.354,6 (970,0) (38,57) 189,9 12,29
II. Tài sản dài hạn 14.141,8 28.877,3 25.640,1 14.735,5 104,19 (3.237,2) (11,21)
Tài sản cố định 9.873,1 22.396,0 21.738,2 12.522,9 126,83 (657,8) (2,93) Tài sản dài hạn khác 4.268,7 6.481,3 3.901,8 2.212,6 51,83 (2.579,5) (39,79)
B. NGUỒN VỐN 36.140,5 50.971,9 54.295,4 14.831,4 41,03 3.323,5 6,52 I. Nợphải trả 21.601,5 39.378,7 42.629,8 17.777,2 82,29 3.251,1 8,25 II. Vốn chủsởhữu 14.538,9 11.593,2 11.665,6 (2.945,7) (20,26) 72,4 0,62
Vốn đầu tư của chủsỡhữu 12.250,9 765,0 909,6 (11.485,9) (93,75) 144,6 18,91 Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối (2.288,0) (10.828) (10.755,9) (8.540,0) 373,25 72,1 0,66
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Hồ ThịHương Lan
SVTH: Phan Thị Thùy Linh –
K49DQTKD 30
Trong nền kinh tếthịtrường cũng như trong bất kỳmột hình thái kinh tếxã hội nào khác, các doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh đều với mục đích là sản xuất ra hàng hoá và dịch vụ đểtrao đổi với các đơn vịkinh tếkhác nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận. Nhưng đểtiến hành sản xuất kinh doanh thì cần thiết phải có tài sản và nguồn vốn.Đểthấy rõđiều này, ta có thểxem xét các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình biến động của tài sản, nguồn vốn của công ty trong 3 năm gần đây.
Qua bảng 2.1 tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty TNHH MTV Takson Huế, có thểnhận thấy tổng tài sản và tổng nguồn vốn của Công ty qua 3 năm biến động khá mạnh, tăng dần qua thời gian. Năm 2017, tổng tài sản nguồn vốn của Công ty tăng với sốtiền là 14.831,4 triệuđồng, tức tăng 41,03% so với năm 2016. Năm 2018, tổng tài sản và tổng nguồn vốn của công ty tăng 3.323,5 triệuđồng, tức tăng 6,52% so với năm 2017.
Xét tình hình về tài sản:
Đối với tài sản ngắn hạn: Nhóm tài sản ngắn hạn của công ty trong năm 2017 tăng 65,19% tức tăng 8.720 triệuđồng so với năm 2016. Đến năm 2018 có chiều hướng tiếp tục tăng, cụthểtăng 29,24 % tức là tăng 6.460,7 triệuđồng so với năm 2017. Nguyên nhân chủyếu có thểlà do trong năm 2017, các khoản Tiền và các khoản tương đương tiền giảm đến 75,17%. Ta thấyởnăm 2018 tài sản ngắn hạn của công ty có tăng lên so với năm 2017 nhưng không đáng kểbởi vì các tài sản ngắn hạn khác vẫn có xu hướng giảm. Nhưng mức giảm của khoản mục này thấp hơn mức tăng của các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho khiến cho tài sản ngắn hạn của công ty năm 2018 vẫn tăng so với năm 2017. Điều này cho thấy không thểkhông xét đến việc công ty chưa làm tốt công tác thuế,mặt khác cũng là do công ty thực hiện nhiều chính sách gia hạn nợcho khách hàng thân quen, làm cho việc vốn của công ty bịchiếm dụng quá lớn.
Đối với tài sản dài hạn: Năm 2017, tài sản dài hạn của Công tyởmức 28.877,3 triệuđồng, tăng 104,19% so với năm 2016. Trong đó, cảhai khoản mục tài sản cố định và tài sản dài hạn khác đều lần lượt tăng với 126,83% và 51,83%. Nhưng năm 2018, tài sản dài hạn của công ty lại giảm 11,21% so với năm 2017, tươngứng gần 3.237,2
triệuđồng. Trong đó, tài sản cố định giảm 2,93% tươngứng với 657,8 triệuđồng, còn khoản mục tài sản dài hạn khác giảm 39,79% tức giảm 2.570,5 triệuđồng.
Tóm lại tài sản ngắn hạn tăng qua các nămđiều đó cho thấy công ty có khảnăng thanh toán tốt, tuy nhiên cần phải sửdụng lượng tiền cân đối tránh tồn động lượng tiền khá lớn vào cuối kỳgây lãng phí.Tài sản dài hạn giảm cho thấy tình hình trang thiết bị, TSCĐ chưa được đầu tư nhiều, chưa mởrộng thêm các tuyến đường, chuyến xe…
Xét về nguồn vốn:
Đối với nợphải trả: Trong năm 2017, nợphải trảcủa công ty tăng 82,29% so với năm 2016, tức tăng 17.777,2 triệuđồng. Đến năm 2018, khoản nợphải trảcủa công ty vẫn tăng nhưng tăng chậm lại, cụthểtăng 8,25% so với năm 2017, tươngứng với tăng 3.251,1 triệuđồng. Qua đây có thểthấy được rằng công ty đang có xu hướng tăng việc sửdụng vốn chiếm dụng vào mục đích khác.
Đối với vốn chủsởhữu: Trong năm 2017, vốn chủsởhữu của công ty giảm 20,26% so với năm 2016,tươngứng giảm 2.945,7 triệu đồng. Trong năm 2018, có xu hướng tăng nhẹ0,62% so với năm 2017, tức tăng 72,4 triệuđồng. Việc tăng nhẹcủa vốn chủsởhữu trong năm 2018 vừa qua là do việc tăng lợi nhuận sau thuếchưa phân phối của công ty. Cụthểlà lợi nhuận chưa phân phối trong năm 2018 tăng 0,66 % so với năm 2017.Điều này cho thấy năm 2018 công ty kinh doanh có hiệu quả, đem lại lợi nhuận kháổn định.