Thực tế hiện nay, công ty quản lý vốn tiền mặt chủ yếu dựa vào kinh nghiệm, chưa sử dụng phương thức quản lý mang tính khoa học nào để quản lý tiền mặt, điều đó ảnh hưởng tới chi phí sử dụng vốn và tác động không tốt tới mục tiêu tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu của doanh nghiệp. Vì vậy vấn đề đặt ra cho năm 2021 là phải xác định một lượng tiền tồn quỹ mục tiêu thật hợp lý, công ty nên thực hiện một số biện pháp sau đây:
- Kế hoạch hoá ngân quỹ: Kế hoạch hoá ngân quỹ là một phương pháp trợ giúp công ty quản lý tiền mặt hiệu quả. Xuất phát từ thực tế trong quá trình sản xuất, luôn xuất hiện các dòng tiền vào ra, các khoản phải thu phải trả do đó công ty có thể tiến hành lên kế hoạch dự báo các luồng thu chi tiền mặt phát sinh trong từng tháng, quý qua đó có thể chủ động hơn trong đầu tư hoặc tiến hành huy động nguồn tài trợ. Công ty cần xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý, có thể theo phương pháp thống kê kinh nghiệm hay phương pháp chi phí tối thiểu. Về việc duy trì lượng tiền mặt tại quỹ cần thiết: Quản lý tiền mặt suy cho cùng cũng vì mục tiêu tối ưu hoá việc sử dụng tiền và thu chi sao cho hiệu quả. Công ty nên duy trì mức tiền mặt sao cho đáp ứng nhu cầu kinh doanh của mình, dành thêm một khoản vốn để đầu tư và dự phòng rủi ro. Công ty cần dự đoán và quản lý các nguồn nhập, xuất quỹ tốt. Cuối tháng kế toán thanh toán và thủ quỹ phải đối chiếu sổ sách, giấy tờ về tình hình thu chi trong tháng.
- Duy trì một lượng vốn bằng tiền phù hợp, đáp ứng được các nhu cầu cơ bản như:
+ Nhu cầu giao dịch: Nhằm đáp ứng các nhu cầu giao dịch hằng ngày như chi trả tiền mua nguyên vật liệu, tiền lương, thuế, trả những khoản nợ cần thanh toán gấp... trong quá trình hoạt động bình thường của công ty.
+ Nhu cầu đầu tư: Công ty cần có một lượng tiền nhất định để sẵn sàng nắm bắt những cơ hội đầu tư thuận lợi trong kinh doanh như: khi dự
đoán giá thị trường sắp tăng; khi tỷ giá biến động thuận lợi; mua các chứng khoán đầu tư nhằm mục tiêu góp phần gia tăng lợi nhuận.
+ Nhu cầu dự phòng: Nhằm duy trì khả năng đáp ứng nhu cầu chi tiêu khi có những biến cố bất ngờ xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường của công ty.
- Dự báo dòng tiền trong tương lai: Chúng ta biết rằng dòng tiền trong tương lai phụ thuộc vào tình hình thanh toán của chủ đầu tư cũng như chi trả các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể của từng năm mà không có năm nào giống năm nào. Vậy để giữ cho lượng tiền luôn ổn định, công ty nên xây dựng và phát triển các mô hình dự báo tiền mặt có độ chính xác cao. Tiền mặt lưu chuyển thường bấp bênh không ổn định, do vậy công ty nên sử dụng các mô hình dự báo để bù trừ những bấp bênh đó và cân đối những khoản thu trong tương lai với các khoản đã chi. Có 3 loại bảng dự báo: dự báo ngắn hạn (từ một ngày đến hai tuần), dự báo trung hạn (từ một vài tuần trở lên đến một hoặc hai năm), dự báo dài hạn (một vài năm). Đối với Công ty thì việc sử dụng dự báo trong ngắn hạn và trung hạn vừa có thể đánh giá được tình hình hoạt động của từng bộ phận, vừa biết được tình hình lưu chuyển tiền mặt của toàn công ty. Công ty có thể tham khảo mẫu dự báo trung hạn sau:
DỰ BÁO TÌNH HÌNH THU CHI TIỀN MẶT (Quý …… năm………)
1. Dự báo tình hình thu chi tiền mặt Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Thực hiện quý …… Dự báo quý …… Tháng … Tháng … Tháng … Tháng … Tháng … Tháng … Tổng thu tiền mặt Tổng chi tiền mặt
2. Đề xuất, kiến nghị (nếu có):
- Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền: Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền cũng đồng nghĩa với hạn chế rủi ro lưu chuyển tiền mặt. Tuân thủ nguyên tắc mọi khoản thu, chi tiền mặt đều phải qua quỹ, không thu chi ngoài quỹ. Ít nhất mỗi quý, doanh nghiệp nên tiến hành kiểm tra một lần để kịp thời phát hiện những sai sót trong dữ liệu tài chính, hay những vấn đề như gian lận thương mại… Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư giữa sổ sách kế toán của doanh nghiệp và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có giảm tới mức tối đa các khoản thất thoát.
- Sử dụng hiệu quả vốn bằng tiền tạm thời nhàn rỗi: Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt tài quỹ và tiền gửi ngân hàng của công ty không phải là nhỏ. Để tiếp tục nâng cao hiệu quả công tác quản trị vốn bằng tiền thì bên cạnh việc duy trì khả năng thanh toán một cách kịp thời và hiệu quả nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục thì mục tiêu gia tăng hiệu quả khai thác nguồn tiền nhàn rỗi cũng đặc biệt được chú ý khi nguồn tiền tại quỹ tiền mặt không có khả năng sinh lời và bộ phận tiền gửi tại ngân hàng thì khả năng sinh lời cũng khá thấp.
3.2.4. Xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm:
Nhu cầu vốn lưu động của công ty được đưa ra theo cách tính như sau: Bước 1:
+ Lựa chọn các khoản mục tài sản ngắn hạn và nguồn vốn chiếm dụng trong bảng cân đối kế toán có quan hệ chặt chẽ và tác động trực tiếp với doanh thu. Ngoài ra lưu ý là phải trừ những loại tài sản ngắn hạn bị mất, nợ không thu hồi được, những vật tư có chất lượng kém; về phần nợ thì phải trừ đi những khoản nợ không mang tính chiếm dụng mà công ty có thể hoàn toàn chi phối được về việc chi trả như các khoản nợ vô chủ, người mua trả tiền trước…
+ Sau đó tính số dư bình quân của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán kỳ thực hiện
Xem lại bảng cân đối kế toán năm thực hiện và tìm các số liệu cần thiết từ phần tài sản ngắn hạn và nợ phải trả ta có bảng sau
Tài sản Số đầu năm Số cuối năm Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối năm I. Tài sản ngắn hạn I. Nợ ngắn hạn 1. Vốn bằng tiền 1. Vay ngắn hạn 2. Các khoản phải thu 2. Phải trả người bán
3. Hàng tồn kho 3. Người mua trả tiền trước 4. Tài sản lưu động khác 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả
7. Các khoản phải
trả ngắn hạn khác 8. Dự phòng phải
trả ngắn hạn
Tính số dư bình quân các khoản mục cần thiết trong bảng cân đối kế toán:
+ Số dư bình quân của tài sản ngắn hạn
+ Số dư bình quân của khoản vốn chiếm dụng Bước 2:
Tính tỷ lệ % của giá trị trung bình các khoản mục có quan hệ chặt chẽ và tác động trực tiếp tới doanh thu (vừa tính ở bước 1) so với doanh thu thực hiện trong kỳ
Bước 3:
Sử dụng tỷ lệ phần trăm của các khoản mục trên doanh thu để ước tính nhu cầu vốn lưu động tăng thêm cho năm kế hoạch trên cơ sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch
* Nhu cầu vốn lưu động tăng thêm = Doanh thu tăng thêm × Tỷ lệ % nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu
Trong đó:
+ Doanh thu tăng thêm = Doanh thu kỳ kế hoạch – Doanh thu kỳ báo cáo
+ Tỷ lệ % nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu = Tỷ lệ % khoản mục TÀI SẢN LƯU ĐỘNG so với doanh thu – Tỷ lệ % nguồn vốn chiếm dụng so với doanh thu
Để dự tính thuần doanh thu năm sau, lập bảng theo dõi sự thay đổi của doanh thu thuần của 2 năm liền kề dựa trên báo cáo kết quả kinh doanh
Bước 4: Dự báo nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động tăng thêm của công ty và thực hiện điều chỉnh kế hoạch tài chính nhằm đạt được mục tiên của công ty
Phương pháp này có ý nghĩa rất quan trọng trong việc xác định nhu cầu VỐN LƯU ĐỘNG của công ty.
3.2.5. Một số giải pháp khác
- Tìm kiếm thị trường mới đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm
Quá trình tiêu thụ là một khâu quan trọng trong chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp. Nhờ việc tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp có thể thu được tiền hàng, là nguồn tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải được các chi phí và giành được phần lợi nhuận. Thực hiện tiêu thụ sản phẩm, doanh
nghiệp sẽ đảm bảo cho quá trình tái sản xuất diễn ra thường xuyên, liên tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn lưu động. Hiện công ty đang trong giai đoạn khai thác năng lực máy móc thiết bị nên cần thiết phải tăng năng lực sản xuất, khai thác tối đa công suất máy đảm bảo hiệu quả đầu tư đổi mới tài sản cố định. Để thực hiện được yêu cầu đó, công ty cần có những giải pháp sau:
+ Công ty cần tập trung xây dựng và thực hiện kế hoạch marketing hiệu quả trên cơ sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu và chiến lược phát triển kinh doanh một cách toàn diện.
+ Mở rộng, phát triển thị trường bằng cách xây dựng các hệ thống bán hàng, thường xuyên tham gia các hội trợ triển lãm, vừa là cách quảng bá sản phẩm hiệu quả nhất, đồng thời cũng là cách tìm kiếm thêm khách hàng.
+ Xây dựng chính sách giá cả phù hợp nhằm vừa đảm bảo lợi nhuận kinh doanh của công ty, vừa kích thích người tiêu dùng trên cơ sở giá cả và chất lượng phù hợp.
- Chú trọng và quan tâm hơn nữa về công tác đào tạo nhân sự quản trị tài chính
Dù bất cứ ở môi trường nào, nhân tố con người vẫn được đặt lên hàng đầu, trong điều kiện cạnh tranh gay gắt như hiện nay, người ta không chỉ cần có vốn, công nghệ mà quan trọng hơn cả là con người. Đối với lực lượng cán bộ công nhân viên nói chung, thực tế trong những năm qua, công ty đã chú trọng phát huy nhân tố con người, đội ngũ cán bộ được trẻ hóa, hàng năm công ty đều có kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ của cán bộ quản lý cũng như tay nghề của kỹ sư công nhân. Một tổ chức muốn hoạt động tốt thì cần phải có những con người vận hành giỏi và nguồn nhân lực là một trong những nhân tố quyết định đến sự thành công của doanh nghiệp. Chính vì vậy, việc đầu tư vào yếu tố con người được xem là chiến lược mà mỗi doanh nghiệp cần phải quan tâm.
Hiện nay đội ngũ lao động có trình độ cao của Công ty còn chưa nhiều, đội ngũ cán bộ kỹ thuật đảm nhiệm việc vận hành, quản lý máy móc thiết bị chưa nắm bắt được công nghệ hiện đại, từ đó đã ảnh hưởng tới hiệu quả sản xuất kinh doanh. Vì vậy, công tác đào tạo về chuyên môn nghiệp vụ cần được thực hiện liên tục nhằm củng cố và nâng cao trình độ cho cán bộ kỹ thuật, quản lý.
Công ty cần mở rộng hợp tác đào tạo và đào tạo lại với các trường, các viện nghiên cứu trong và ngoài nước. Trước mắt là tập trung vào các trường, các viện nghiên cứu trong Tổng Công ty. Chú trọng việc trao đổi, học tập kinh nghiệm về kỹ thuật tiên tiến hiện đại. Có chính sách khuyến khích, đãi ngộ những người làm việc nặng nhọc, độc hại đặc biệt là những người làm việc ở vùng sâu, vùng xa. Chăm lo, cải thiện điều kiện làm việc, tạo môi trường bình đẳng dân chủ để mọi cá nhân có thể phát huy được khả năng của mình, có cơ chế khuyến khích, thu hút người tài gắn bó với doanh nghiệp.
Trong quá trình phát triển, phải xây dựng quy hoạch đào tạo cán bộ cốt cán cho doanh nghiệp, lựa chọn người có đức, có tài, có tâm huyết với sự phát triển của Công ty vào những vị trí quan trọng.
Tuy nhiên đối với cán bộ tài chính, để đảm bảo phù hợp với quy mô phát triển cũng như vai trò huyết mạch của lĩnh vực tài chính doanh nghiệp trong công ty, thì trong thời gian tới công ty cần có những chính sách riêng và thực hiện một số biện pháp sau:
+ Tuyển dụng thêm cán bộ quản lý tài chính có trình độ, năng lực, cẩn thận, nhiệt tình trong công việc, có độ tuổi phù hợp
+ Chú trọng đào tạo cán bộ quản trị tài chính nâng cao chuyên môn nghiệp vụ để thực hiện tốt hơn nữa công tác tổ chức, quản lý, huy động và sử dụng vốn đem lại hiệu quả như mong muốn.
- Xây dựng phát triển, nâng cao uy tín của công ty: Hiện nay, thương hiệu công ty đã được nhiều đối tác trong nước biết đến, tuy nhiên để có thể phát triển hơn nữa hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần xây dựng một chiến lược tổng thể dài hạn trong việc quảng bá thương hiệu. Đó là: quảng bá
thương hiệu gắn liền với sự cải tiến không ngừng về chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ.
- Xây dựng phát triển văn hóa doanh nghiệp: Trong nền kinh tế thị trường, văn hoá doanh nghiệp là một trong những nhân tố quyết định tới sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp.
Xây dựng và phát triển văn hoá doanh nghiệp sẽ góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh, nâng cao uy tín, thương hiệu và giá trị của Công ty. Vì vậy, trong mọi hoạt động của mình Công ty cần xây dựng nề nếp quản trị kinh doanh, quản trị doanh nghiệp tiên tiến hiện đại và hiệu quả; văn hoá giao tiếp, ứng xử trong doanh nghiệp phù hợp với thời đại. Tiếp tục phát huy dân chủ, sáng tạo và quan tâm phát triển nguồn lực với tinh thần công nhân viên chức là số một đồng thời cần phát huy truyền thống kỷ luật - đồng tâm, vượt khó luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ sản xuất để tiếp tục duy trì và xây dựng Công ty phát triển. Công ty tiếp tục xây dựng hình ảnh, thương hiệu phát triển hơn nữa. Thương hiệu sẽ là tài sản vô giá và là một trong những nhân tố quyết định chỗ đứng của Công ty trên thương trường.
3.3. Điều kiện thực hiện các giải pháp
3.3.1. Về phía Nhà nước.
Doanh nghiệp là một thực thể trong nền kinh tế phải hoạt động theo pháp luật của Nhà nước, do đó hiệu quả tổ chức VỐN LƯU ĐỘNG của Công ty không chỉ phụ thuộc vào chất lượng công tác của Công ty mà còn chịu ảnh hưởng bởi chính sách vĩ mô của Nhà nước. Bởi vậy, ngoài những giải pháp hỗ trợ giúp Công ty tổ chức và sử dụng VỐN LƯU ĐỘNG một cách hiệu quả. Xuất phát từ thực tế của Công ty Cổ phần Than Đèo Nai em xin đưa ra một số kiến nghị sau:
+ Nhà nước cần xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình cho từng ngành hàng để công ty có cơ sở chính xác cho việc đánh giá vị thế của mình, tìm ra các mặt mạnh, mặt yếu để từ đó có biện pháp thích hợp.
+ Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt những thủ tục rườm rà không đáng có trong việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Bộ Tài chính cần có chính sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho các khoản phải thu của các doanh nghiệp. Về thuế giá trị gia tăng được khấu trừ: tuy chiếm tỷ trọng không cao trong các khoản phải thu của công ty nhưng nếu không được hoàn thuế kịp thời thì gây ra sự lãng phí trong khi công ty phải đi vay từ bên ngoài với lãi suất cao.
+ Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt là thị