Ngành nghề chính của Công ty cổ phần than Đèo Nai – Vinacomin là sản xuất khai thác và tiêu thụ sản phẩm than các loại. Bên cạnh đó Công ty còn kinh doanh các ngành nghề khác như:
- Xây dựng các công trình mỏ, công nghiệp, dân dụng và san lấp mặt bằng - Chế tạo, sửa chữa, gia công các thiết bị mỏ, phương tiện vận tải, các sản phẩm cơ khí.
- Sản xuất các mặt hàng cao su
- Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng - Quản lý, khai thác cảng và bến thuỷ nội địa - Vận tải đường bộ, đường thuỷ, đường sắt. - Nuôi trồng thuỷ sản
- Kinh doanh, dịch vụ khách sạn, nhà hàng ăn uống - Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị hàng hoá.
Công ty cổ phần than Đèo Nai – Vinacomin đã được Nhà nước tặng nhiều huân chương lao động, huân chương độc lập.
- Đơn vị Anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân năm 1998 - Đơn vụ Anh hùng lao động trong thời kỳ đổi mới năm 2000
- Huân chương lao động hạng nhất năm 1991, huân chương Quân công hạng 3 năm 1990, huân chương độc lập hạng 3 năm 2005.
- 1578 huân chương kháng chiến chống Mỹ cứu nước các hạng
- 835 bằng khen cờ thi đua xuất sắc của Chính phủ, Bộ, ngành và tỉnh Quảng Ninh.
- 985 Huân chương LĐ các hạng (hạng nhì, ba) cho tập thể, cá nhân.
- 05 lần giữ cờ thưởng luân lưu của Bác Hồ (năm 1965, 1972, 1973, 1974..) - 02 cá nhân được tặng danh hiệu Anh hùng lao động.
2.1.4. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Than Đèo Nai
Tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu tổ chức quản lý là tổng hợp các bộ phận được chuyên môn hoá với những trách nhiệm quyền hạn nhất định có mối liên hệ mật thiết với nhau và được bố trí theo những cấp, những khâu khác nhau nhằm thực hiện chức năng quản lý. Cơ cấu tổ chức tốt nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả và đối phó với những biến động của thị trường.
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức công ty
⮚ Giám đốc: Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty và là
người điều hành cao nhất mọi hoạt động kinh doanh, sản xuất và công việc khác thuộc thẩm quyền của Công ty.
⮚ Phó Tổng giám đốc : Là người trực tiếp giúp Giám đốc về các hoạt đông
kinh doanh của công ty, trực tiếp nhận chỉ thị của Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công việc của mình. Các phó giám đốc thường phụ trách mảng vận tải của công ty.
✔ Ban Tài chính- kế toán
- Chịu trách nhiệm toàn bộ thu chi tài chính của Công ty, đảm bảo đầy đủ chi phí cho các hoạt động lương, thưởng, mua máy móc, vật liệu,… và lập phiếu thu chi cho tất cả những chi phí phát sinh. Lưu trữ đầy đủ và chính xác các số liệu về xuất, nhập theo quy định của Công ty.
- Chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có, lập chứng từ về sự vận động của các loại tài sản trong Công ty, thực hiện các chính sách, chế độ theo đúng quy định của Nhà nước. Lập báo cáo kế toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm để trình Ban Giám đốc. - Phối hợp với phòng hành chánh – nhân sự thực hiện trả lương, thưởng cho
cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ, đúng thời hạn. Theo dõi quá trình chuyển tiền thanh toán của khách hàng qua hệ thống ngân hàng, chịu trách nhiệm quyết toán công nợ với khách hàng. Mở sổ sách, lưu trữ các chứng từ có liên quan đến việc giao nhận.
- Các bộ phận chuyên môn khác: Được tổ chức rất chuyên nghiệp và hiệu quả, nhắm tối đa hóa hiệu quả hoạt động trong từng mảng.
Xuất phát từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý, quy mô và địa bàn hoạt động, bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Toàn bộ công tác kế toán được tập trung tại văn phòng kế toán. Chứng từ sau khi được các phòng thu thập, kiểm tra, xử lý và gửi về, phòng kế toán tổng hợp thực hiện việc ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán của đơn vị.
Bộ máy kế toán của Công ty gồm 4 người: 01 kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 thủ quỹ và 1 kế toán ngân hàng.
Sơ đồ 2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
(Nguồn: Phòng TC-KT, Công ty Cổ phần Than Đèo Nai)
- Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm chỉ đạo, theo dõi, kiểm tra mọi hoạt động bộ máy kế toán tại Công ty, lập báo cáo tài chính và phân tích tài chính chi tiết cho giám đốc, lập hồ sơ quyết toán thuế năm, làm việc với các bên liên quan: cơ quan thuế.
- Kế toán tổng hợp: đảm nhiệm các công việc do kế toán trưởng giao phó, thực hiện hạch toán kế toán, rà soát chứng từ và lập báo cáo tài chính.
- Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt tại quỹ đảm bảo an toàn, Thực hiện thu , chi tiền mặt theo chứng từ thu chi được phát hành theo quy định
- Kế toán ngân hàng: Giao dịch với các Ngân hàng (lấy sổ phụ, gửi các Ủy nhiệm chi và các văn bản ra ngân hàng).
⮚Đặc điểm kế toán của công ty:
Kế toán trưởng
Kế toán Ngân hàng Thủ quỹ
Hiện nay, Công ty Cổ phần Than Đèo Nai đang áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính, hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định về sửa đổi, bổ sung có liên quan của Bộ Tài chính.
- Niên độ kế toán: Được tính theo năm dương lịch, năm tài chính được bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Báo cáo tài chính và các nghiệp vụ kế toán được lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND).
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Hệ thống chứng từ sử dụng: Hệ thống chứng từ kế toán Công ty hiện đang áp dụng đều tuân thủ theo đúng mẫu do Bộ Tài chính quy định. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập, phản ánh theo đúng mẫu và phương pháp đã quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
- Hệ thống tài khoản kế toán: Hiện nay, Công ty Cổ phần Than Đèo Nai đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng thống nhất đối với các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính. Để thuận lợi cho công tác kế toán đơn vị còn mở thêm các TK cấp 2, cấp 3 để phù hợp với hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Hệ thống Báo cáo kế toán: Hàng năm, kế toán viên phụ trách phần hành kế toán tổng hợp của Công ty Cổ phần Than Đèo Nai phải tiến hành lập các Báo cáo tài chính theo đúng quy định mới nhất của Bộ Tài chính về chế độ lập và trình bày các Báo cáo tài chính để nộp cho các cơ quan quản lý của Nhà nước.
2.1.5. Khái quát tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Than Đèo Nai
Để đánh giá thực trạng vốn lưu động và hiệu quả quản lý vốn lưu động của Công ty cổ phần than Đèo Nai - Vinacomin cần tìm hiểu tình hình tài
chính của Công ty thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính trong 3 năm 2018, 2019, 2020. Trên cơ sở Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong các năm từ 2018 – 2020 chúng ta có thể lập được bảng phân tích so sánh tình hình biến động về tài sản, nguồn vốn và kết quả kinh doanh như sau:
Qua số liệu bảng cân đối kế toán các năm từ 2018-2020 có thể thấy: - Về tài sản: tổng tài sản của Công ty năm 2019 đã tăng 184.984 triệu đồng tương ứng 14% so với năm 2018. Sự gia tăng trong tổng tài sản của năm 2019 là do tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều tăng với tỷ lệ tương đối cao. Trong đó tài sản ngắn hạn của Công ty tăng 139.063 triệu đồng (22%) và tài sản dài hạn tăng 45.921 triệu đồng (6%). Tài sản ngắn hạn năm 2019 tăng so với năm 2018 chủ yếu là do tăng các khoản hàng tồn kho, tăng 184.383 triệu (162% Tài sản dài hạn năm 2019 tăng lên 45.291 triệu đồng tương ứng với 6% chủ yếu là do Công ty đã đầu tư thêm tài sản cố định phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh 188.114 triệu đồng tương ứng với 56%. Tuy nhiên sang năm 2020 thì tổng tài sản có xu hướng giảm, điều này được thể hiện thông qua chỉ tiêu Tổng tài sản của Công ty giảm 138.188 triệu đồng tương ứng với 9%. Trong đó, tài sản ngắn hạn giảm 178.711 triệu đồng, tương ứng tăng 24%, tài sản dài hạn tăng 40.523 triệu đồng (5%). Tài sản ngắn hạn giảm do tất cả các chỉ tiêu kinh tế tài chính bên trong đều giảm, cụ thể tiền và các khoản tương đương tiền giảm 51 triệu đồng (1%), các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn giảm 16.748 triệu (100%), các khoản phải thu ngắn hạn giảm 152.104 triệu đồng (39%), hàng tồn kho giảm 53.814 triệu đồng (18%) và tài sản ngắn hạn khác tăng 44.006 triệu đồng (82%). Tài sản dài hạn tăng lên với nguyên nhân chủ yếu là do là tài sản cố định đã được đầu tư mạnh mẽ, tài sản cố định hữu hình tăng 107.263 triệu đồng tương ứng với 21%. Bên cạnh đó, tài sản dài hạn khác giảm 73.418 triệu đồng (43%). Nhìn chung ta thấy tất cả các chỉ tiêu kinh tế tài sản của Công ty trong năm 2020 đều giảm.
- Về nguồn vốn: Tổng nguồn vốn của Công ty qua các năm 2018 - 2020 có sự biến động nhất định. Tổng nguồn vốn năm 2018 là 1.337.205 triệu đồng và năm 2019 nguồn vốn của Công ty tăng thêm 184.984 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 14%, đến năm 2020 nguồn vốn của Công ty lại tăng giảm triệu đồng tương ứng 138.188 triệu với mức giảm 9% so với năm 2019. Có thể thấy tổng nguồn vốn năm 2020 giảm chủ yếu là do các khoản nợ phải trả giảm 131.477 triệu đồng tương ứng với 12%, trong đó nợ ngắn hạn giảm 214.987 triệu đồng (28%) và nợ dài hạn tăng 83.510 triệu đồng (24%).
Bảng 2.1: Bảng phân tích so sánh các chỉ tiêu bảng cân đối kế toán
Đơn vị tính: triệu đồng
TT Nội dung M.số 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020 TH 2019/2018 TH 2020/2019
+/- % +/- %
A Tài sản ngắn hạn 100 618,844 757,907 579,196 139,063 22% (178,711) -24%
I Tiền và khoản tươngđương tiền 110 3,655 3,422 3,371 (233) -6% (51) -1% II Các khoản đầu tư tàichính ngắn hạn 120 16,748 - 16,748 (16,748) -100% III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 442,587 386,441 234,337 (56,146) -13% (152,104) -39% IV Hàng tồn kho 140 113,477 297,860 244,046 184,383 162% (53,814) -18% V Tài sản ngắn hạn khác 150 59,125 53,436 97,442 (5,689) -10% 44,006 82%
B Tài sản dài hạn 200 718,361 764,282 804,805 45,921 6% 40,523 5%
I Các khoản phải thu dài
hạn 210 63,91 4 70,39 7 77,07 6 6,483 10% 6,679 9% II Tài sản cố định 220 334,136 522,250 629,513 188,114 56% 107,263 21% III Tài sản dở dang dài hạn 240 154 155 154 1 1% (1) -1% VI Các khoản đầu tư tàichính dài hạn 250 6,539 - (6,539) -100% -
V Tài sản dài hạn khác 260 313,618 171,480 98,06
2 (142,138) -45% (73,418) -43%
TỔNG CỘNG TÀI
A Nợ phải trả 300 972,919 1,120,418 988,941 147,499 15% (131,477) -12%
I Nợ ngắn hạn 310 775,241 774,728 559,741 (513) 0% (214,987) -28% II Nợ dài hạn 330 197,678 345,690 429,200 148,012 75% 83,510 24%
B Vốn chủ sở hữu 400 364,286 401,771 395,060 37,485 10% (6,711) -2%
I Vốn chủ sở hữu 410 364,286 401,771 395,060 37,485 10% (6,711) -2% - Vốn đầu tư của chủ sở
hữu 411 294,390 294,390 294,390 - 0% - 0% - Thặng dư vốn cổ phần 412 (66) (66) (66) - 0% - 0% - Vốn khác của chủ sở hữu 413 15 0 15 0 15 0 - 0% - 0% - Chênh lệch tỷ giá hối
đoái 416 - -
- Quỹ đầu tư phát triển 417 6,512 6,512 6,512 - 0% - 0% - LNST chưa phân phối 421 63,300 100,785 94,074 37,485 59% (6,711) -7% II Nguồn kinh phí và quỹkhác 430 - - - - -
TỔNG CỘNG NGUỒN
VỐN 1,337,205 1,522,189 1,384,001 184,984 14% (138,188) -9%
Bảng 2.2: Phân tích so sánh các chỉ tiêu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Mã số 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020 TH 2019/2018 TH 2020/2019
% so với doanh thu thuần
+/- % +/- % 2018 2019 2020
Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 1 2,936,17 7 3,450,10 5 3,016,11 3 513,928 0.1 8 (433,992) -13%
Các khoản giảm trừ doanh thu 2 - - - -
Doanh thu thuần bán hàng và
cung cấp DV 10 2,936,17 7 3,450,10 5 3,016,11 3 513,928 18% (433,992) -13% Giá vốn hàng bán 11 2,715,519 3,200,372 2,772,030 484,853 18% (428,342) -13% 92% 93% 92% LN gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 220,658 249,733 244,083 29,075 13% (5,650) -2% 8% 7% 8%
Doanh thu hoạt động tài chính 21 1,914 2,101 2,298 187 10% 197 9% 0% 0% 0%
Chi phí tài chính 22 39,431 34,186 41,779 (5,245) -13% 7,593 22% 1% 1% 1%
Chi phí bán hàng 24 1,758 1,652 1,450 (106) -6% (202) -12% 0% 0% 0%
Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 104,919 115,873 149,486 10,954 10% 33,613 29% 4% 3% 5% Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 30 76,46 4 100,12 3 53,66 6 23,659 31% (46,457) -46% 3% 3% 2% Thu nhập khác 31 3,92 9 40,13 5 5,57 7 36,206 922% (34,558) -86% 0% 1% 0% Chi phí khác 32 1,01 0 13,56 8 2,93 7 12,558 1243% (10,631) -78% 0% 0% 0% Lợi nhuận khác 40 2,91 26,56 2,64 23,648 810% (23,927) -90% 0% 1% 0%
9 7 0
Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 50 79,383 126,690 56,306 47,307 60% (70,384) -56% 3% 4% 2%
Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 16,080 69,756 11,676 53,676 334% (58,080) -83% 1% 2% 0%
Chi phí thuế thu nhập hoãn lại (43,852) (43,852) 43,852 100%- 0% -1% 0%
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
DN 60 63,30 3 100,78 6 44,63 0 37,483 59% (56,156) -56% 2% 3% 1%
Đánh giá kêt quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua các năm từ 2018 – 2020 cho thấy: Năm 2018 Công ty đạt tổng doanh thu là 2.936.177 triệu đồng, năm 2019 đạt 3.450.105 triệu đồng tăng 513.928 triệu đồng tương ứng 18%, nguyên nhân là trong năm 2019 Công ty đã tiêu thụ mạnh sản phẩm than, đây là sản phẩm đem lại doanh thu chủ yếu cho Công ty. Sang năm 2020, doanh thu bán hàng có xu hướng giảm, tử mức 3.450.105 triệu đồng năm 2019 về mức 3.016.113 triệu đồng năm 2020, tức giảm 433.992 triệu đồng, tương đương giảm 13%. Trong ba năm 2018 - 2020 các khoản giảm trừ doanh thu đều không có, điều này là do các sản phẩm của Công ty cung cấp trên thị trường đều đạt chất lượng tốt.
Tương tự, giá vốn hàng bán có xu hướng tăng từ 2018 sang 2019 nhưng lại giảm từ 2019 sang năm 2020, Cụ thể như sau, nếu như năm 2018 giá vốn hàng bán là 2.715.519 triệu đồng thì sang năm 2019 lên 3.200.372 triệu đồng; tăng 484.853 triệu, tức tăng 18% thì sang năm 2020 lại giảm về 2.772.030 triệu đồng, giảm 428.342 triệu đồng (tức 13%). Chi phí bán hàng thì có xu hướng giảm từ 2018 đến