- Chi phí thanh lý TSCĐ: 100.000 (viết bằng chữ: Một trăm nghìn đồng) - Giá trị thu hồi: 2.000.000đ (viết bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn)
- Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 29 tháng 12 năm 2020
Ngày 29 tháng 12 năm 2020
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng
Biểu 2.42. Sổ cái tài khoản 811
Doanh nghiệp tư nhân thủ công mỹ nghệ Xuân Hòa Phố Kiến Thái – Kim Sơn – Ninh Bình
Sổ Cái Tài khoản (Trích)
TK 811 – Chi phí khác Tháng 12/2020 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có Số phát sinh 29/12 PC106 29/12 Chi phí thanh lý TSCĐ 111 100.000 31/12 PKC 31/12 Kết chuyển chi phí khác 911 100.000 Tổng phát sinh 100.000 100.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.1.8 Thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Doanh nghiệp tư nhân thủ công mỹ nghệ Xuân Hòa tư nhân thủ công mỹ nghệ Xuân Hòa
Nội dung : Chi phí thuế TNDN bao gồm chi phí thuế TNDN hiện hành và chi
phí thuế TNDN hoãn lại khi xác định kết quả trong kỳ:
- Chi phí thuế TNDN hiện hành là số thuế TNDN phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế TNDN hiện hành.
- Chi phí thuế TNDN hoãn lại là số thuế TNDN sẽ phải nộp trong tương lai phát sinh từ:
+ Hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại đã ghi nhận từ các năm trước.
- Thu nhập thuế TNDN hoãn lại là khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại phát sinh từ:
+ Ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại phải trả trong năm, + Hoàn nhập thuế TNDN hoãn lại đã ghi nhận từ các năm trước.
Tài khoản sử dụng:
- TK 821 chi phí thuế TNDN, có 2 TK cấp 2: TK 8211: chi phí thuế TNDN hiện hành
TK 8212: chi phí thuế TNDN hoãn lại
Hạch toán Chi phí thuế TNDN :
(1) : Thuế TNDN tạm phải nộp, phải nộp bổ sung: Nợ TK 821: Chi phí thuế TNDN
Có TK 3334: Thuế TNDN phải nộp
(2): Giảm thuế TNDN phải nộp: Nợ TK 3334: Thuế TNDN phải nộp Có TK 821: Chi phí thuế TNDN
(3): K/c chi phí thuế thu nhập hiện hành: Nợ TK 911: Kết quả HĐKD
Có TK 821: Chi phí thuế TNDN
2.2.1.9 Thực trạng kế toán xác định kết quả bán hàng tại Doanh nghiệp tư nhân thủ công mỹ nghệ Xuân Hòa. tư nhân thủ công mỹ nghệ Xuân Hòa.
• Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ cái TK 911, 421 • Báo cáo tài chính:
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh • Tài khoản kế toán sử dụng:
- TK 911: “Xác định kết quả kinh doanh” - TK 421: “Lợi nhuận chưa phân phối” - TK 821: “Chi phí thuế TNDN”
Theo tài liệu thu thập trong quý I năm 2021,thực hiện kết chuyển xác định kết quả trong quý :
- Kết chuyển doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ: Nợ TK 5111 : 26.662.498
Có TK 911 : 26.662.498
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Nợ TK 515 : 737.787
Có TK 911 : 737.787 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 23.898.318.700 Có TK 632: 23.898.318.700
-Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp : Nợ TK 911: 721.932.390
Có TK 6422 : 721.932.390 -Kết chuyển chi phí bán hàng : Nợ TK 911: 1.941.683.597 Có TK 6421 : 1.941.683.597
- Kết chuyển chi phí khác phát sinh trong kì: Nợ TK 911: 63.439.135
Có TK 811: 63.439.135 - Thuế TNDN phải nộp : Nợ TK 8211 : 20.260.220 Có TK 3334 : 20.260.220
Nợ TK 911 : 20.260.220 Có TK 8211 : 20.260.220
-Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh: Nợ TK 911 : 17.607.145
Có TK 4212 : 17.607.145
Sau khi kết chuyển xác định kết quả kinh doanh, dữ liệu được cập nhập vào sổ cái TK 911, Sổ nhật ký chung :
2.2.1.10 Tổ chức trình bày thông tin bán hàng và xác định kết quảbán hàng trên báo cáo tài chính bán hàng trên báo cáo tài chính
Trên bảng cân đối kế toán :