- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): tám triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo:
2.2.1.5. Thực trạng kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Doanh nghiệp tư nhân thủ công mỹ nghệ Xuân Hòa
nghiệp tư nhân thủ công mỹ nghệ Xuân Hòa
*Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng TK 6422 để phản ánh các khoản chi phí liên quan đến quản lý doanh nghiệp.
*Chứng từ sử dụng:
Chứng từ gốc (Phiếu chi, bảng lương, hóa đơn...) Nhập dữ liệu vào chương trình kế toán Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết Sổ cái TK 6422 Xử lý tự động theo chương trình
- Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng;
- Hóa đơn GTGT tiền điện, tiền nước....;
- Bảng thanh toán tiền lương, Bảng chấm công, bảng theo dõi doanh thu bán hàng
Kế toán chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp
Khi phát sinh các khoản tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp…. Và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ), kế toán tổng hợp hạch toán.
Kế toán chi phí phân bổ công cụ, dụng cụ
Kế toán chi phí thực hiện phản ánh nghiệp vụ trên vào sổ Nhật ký chung, đồng thời hạch toán lên sổ chi tiết tài khoản 6422 và các sổ kế toán khác có liên quan.
• Quy trình ghi sổ:
Sơ đồ 2.6. Quy trình ghi sổ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ví dụ: Ngày 6/11/2020 anh Đỗ Văn Ninh bộ phận Tài vụ có thực hiện thanh toán tiền cước điện thoại với hoá đơn GTGT, chi phí cước điện thoại là 900.000VND
HOÁ ĐƠN Mẫu 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu HN/14P Liên 2: giao cho khách hàng Số 0004389 Ngày 15 tháng 11 năm 2020
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hưng Nghĩa Mã số thuế: 0102170272
Địa chỉ:
Họ và tên người mua hàng:
Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân thủ công mỹ nghệ Xuân Hòa Địa chỉ:Phố Kiến Thái– Kim Sơn – Ninh Bình
Hình thức thanh toán: CK/TM Mã số thuế: : 2700166766
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Mực in Chiếc 10 90.000 900.000
Cộng tiền hàng 900.000
Thuế suất thuế GTGT: 10% 90.000
Tổng cộng tiền thanh toán 990.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín tram chin mươi nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán nhập vào phần mềm kế toán như sau :
Bước 1: Mở phần mềm MISA
Bước 2: Vào phân hệ Quỹ, chọn chi tiền
Bước 3: Điền dữ liệu vào phiếu chi tiền mặt như sau:
- Loại phiếu chi: 8 – Chi tiền mặt
- Mã khách hàng: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hưng Nghĩa
- Diễn giải: ( Chi thanh toán tiền mực in )
- TK Nợ : 6422 số tiền 900.000
- TK Nợ : 1331 số tiền 90.000
- TK có : 1111 số tiền 990.000
- Sau đó bấm lưu.
Ví dụ 2: Ngày 31/12/2020 Doanh nghiệp có thực hiện thanh toán tiền cước điện thoại với chi phí là 1.239.949 VND
Sau khi nhập liệu vào phần mềm kế toán, phần mềm tự động cập nhật dữ liệu sang sổ nhật ký chung, sổ cái TK 6422: