Đối với nguyên vật liệu sử dụng không hết tại phân xưởng Công ty cần lập phiếu báo vật tư còn lại cuối kì nếu vật tư tiếp tục được sử dụng hoặc công ty lập phiếu nhập kho và nhập lại kho nếu vật tư không tiếp tục sử dụng nữa, từ đó nhằm theo dõi
số lượng vật tư còn lại cuối kì hạch toán ở đơn vị, làm căn cứ để tính giá thành và kiểm tra tình hình thực hiện định mức sử dụng vật tư.
- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ do bộ phận sử dụng lập làm 2 liên:
+ Liên 1: giao cho phòng Kế hoạch – Dự án + Liên 2: giao cho phòng Kế toán.
Ví dụ ngày 31 tháng 12 năm 2020 bộ phận xưởng ép viết “Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ” cho vật tư tồn không sử dụng hết nhưng để lại kho tiếp tục cho sản xuất cho lần sau.
Biểu số 3.1: Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN PRIME
TIỀN PHONG
Bộ phận: Phân xưởng ÉP
Mẫu số: 04-VT
(Ban hành theo QĐ số: 200/2014/TT-BTC
ngày 24/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Số: 1 Bộ phận sử dụng: Xưởng ép STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư Mã vật tư Đơn vị tính Số lượng Lý do: (còn sử dụng hay trả lại) A B C D 1 E 1 Bột đá vôi trắng tráng phủ axit astearic CMT 05 1EP_04 Tấn 3,08 Còn sử dụng 2 Đá dăm 1EP_01 M3 62,51 Còn sử dụng Phụ trách bộ phận sử
dụng
Còn phiếu nhập kho thì lập thành 3 liên :
+ Liên 1: giao cho phòng Kế hoạch – Dự án.
+ Liên 2: giao cho thủ kho làm căn cứ ghi thẻ kho + Liên 3: giao cho phòng kế toán.
Khi nguyên vật liệu không sử dụng hết đem nhập lại kho, kế toán ghi: Nợ TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu
Có TK 621, 623, 627... – Chi phí có liên quan
Biểu số 3.2: Phiếu nhập kho
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN PRIME TIỀN PHONG Bộ phận: Phân xưởng ép
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Số: ...
Họ tên người giao hàng: Lê Duy Minh Bộ phận: Phân xưởng ép
Nội dung: Nguyên vật liệu thừa St
t
Mã kho Mã VT Tên vật tư TK ĐV T Số lượng Đơn