II. TSCĐ và đầu tư dà
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở CễNG TY VINATOUR
3.2.3.3 Phương phỏp phõn tớch nhu cầu tiền mặt
Nhiệm vụ quan trọng của quản lý tài chớnh là phải dự đoỏn được cỏc nguồn và việc sử dụng nguồn tiốen mặt. Do đú, phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp phải phõn tớch được nhu cầu tiền mặt của doanh nghiệp, để từ đú cú kế hoạch tài trợ và sử dụng nguồn tiền mặt.
Để phõn tớch nhu cầu tiền mặt, ta cõn phải phõn tớch cỏc nguồn tiền thu vào ngõn quỹ và cỏc khoản chi trong thời gian nhất định (chẳng hạn 1 quý). Cỏc khoản thu tiền gồm cú:
- Tiền thu được từ doanh thu của kỳ phõn tớch - Tiền thu được từ doanh thu của những kỳ trước - Cỏc nguồn thu khỏc
Cỏc khoản chi tiền mặt gồm cú:
- Tiền thanh toỏn cỏc khoản phải trả, cỏc khoản nợ vay ngắn hạn. - Tiền lương, chi hành chớnh và chi khỏc
- Tiền thuế v.v...
Tớnh toỏn nhu cầu tài trợ ngắn hạn: Nhu cầu tài trợ
ngắn hạn =
Lượng tiền hoạt
động tối thiểu - Tiền mặt cuối kỳ phõn tớch Trong đú: Tiền mặt cuối kỳ phõn tớch = Tiền mặt đầu kỳ +
Tiền thu được trong kỳ -
Tiền chi trong kỳ Lượng tiền hoạt động tối thiểu là lượng tiền Cụng ty phải duy trỡ hàng ngày để đỏp ứng cho cỏc nhu cõự chi tiờu thường xuyờn. Việc xỏc định lượng tiền hoạt động tối thiểu dựa trờn thực tế hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Phương phỏp phõn tớch nhu cầu tiền mặt được sử dụng để phõn tớch cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến nhu cầu và dự đoỏn nhu cầu tiền trong kỳ kế hoạch của doanh nghiệp. Việc dự đoỏn nhu cầu tiền trong kỳ kế hoạch vẫn cú thể sai lệch do sự tha(y đổi của mức bỏn hàng, người mua khụng trả tiền đỳng hạn v.v.. Tuy vậy, phương phỏp này cũng xỏc định được xu hướng chung của việc chi tiờu tiền mặt trong doanh nghiệp và tạo điều kiện để doanh nghiệp chủ động trong việc bố trớ và sắp xếp cỏc khoản thu, chi trong từng thời kỳ hoạt động.