- Đầu tư TSCĐ
TH ỰC TRẠNG CễNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍN HỞ CễNG TY ĐIỀU HÀNH HƯỚNG DẪN DU LỊCH VINATOUR
2.2.1 Về nguồn tài liệu và cơ chế cung cấp thụng tin phục vụ phõn tớch
Để nắm bắt kịp thời thụng tin về hoạt động kinh doanh của cỏc đơn vị Cụng ty Vinatour đó thiết lập hệ thống cỏc bỏo cỏo gồm: bỏo cỏo tỡnh hỡnh thực hiện doanh thu hàng thỏng, bỏo cỏo về cỏc loại chi phớ, bỏo cỏo đỏnh giỏ kết quả kinh doanh của cỏc hợp đồng cụ thể… Hệ thống cỏc bỏo cỏo này giỳp Ban lónh đạo Cụng ty đỏnh giỏ hoạt động của Cụng ty trờn hai mặt chủ yếu là doanh thu thực hiện và lợi nhuận thực hiện trong thỏng. Việc phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ chủ yếu do phũng tài chớnh - kế toỏn thực hiện, ban lónh đạo Cụng ty chỉ phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ chung cựa toàn Cụng ty vào thời điểm cuối năm tài chớnh. Bờn cạnh cỏc bỏo cỏo nội bộ, Cụng ty cũng sử dụng cỏc thụng tin bờn ngoài. Đú là cỏc bản tin thị trường, cỏc văn bản phỏp luật về điều tiết thị trường do Bộ tài chớnh cũng như cỏc đơn vị liờn quan ấn hành. Đõy là những thụng tin cú giỏ trị, giỳp cho việc định hướng hoạt động kinh doanh núi chung và hoạt động tài chớnh núi riờng của Cụng ty.
Tuy vậy, nhưng thụng tin về tỡnh hỡnh cụng nợ và thanh toỏn cụng nợ chung của toàn bộ Cụng ty chưa được đề cập trong cỏc bỏo cỏo. Chỳng chỉ được thể hiện trờn bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty vào thời điểm cuối năm tài chớnh. Trong thực tế, trong thời đại cụng nghệ thụng tin phỏt triển như hiện nay, nhiều Cụng ty , nhất là những Cụng ty cú giao dịch thường xuyờn, đó thiết kế những
phần mềm theo dừi hoạt động của Cụng ty từng ngày, từng thỏng. Theo đú, Ban lónh đạo Cụng ty cú thể nắm được tỡnh hỡnh nguồn vốn và sử dụng trong Cụng ty ở bất kỳ thời diểm nào. Cỏc doanh nghiệp hoàn toàn cú điều kiện lập ra một bảng cõn đối kế toỏn chi tiết để nắm tỡnh hỡnh tài chớnh của họ. Tuy nhiờn, Cụng ty Vinatour vẫn chưa thiết lập được một hệ thống tin đủ mạnh để điều hành hoạt động tài chớnh. Khi nguồn thụng tin chưa đầy đủ thỡ việc phõn tớch, đỏnh giỏ chắc chắn khụng đem lại hiệu quả cho cụng tỏc quản lý của Cụng ty. Ngoài ra, đối với cỏc bỏo cỏo bắt buộc do Bộ tài chớnh quy định cho cỏc doanh nghiệp Cụng ty cũng chưa thực hiện tốt. Cỏc bỏo cỏo này gồm cú:
- Bảng cõn đối kế toỏn
- Bỏo cỏo kết quả kinh doanh gồm bỏo cỏo doanh thu,lỗ, lói và bỏo cỏo tỡnh hỡnh thực hiện
- Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ là bỏo cỏo khụng bắt buộc nhưng cũng đem lại thụng tin quan trọng trong phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp. Đú là những thụng tin về cỏc dũng tiền vào, ra doanh nghiệp và diễn biến của chỳng trong năm tài chớnh. Tuy nhiờn, Cụng ty Vinatour chưa thực hiện bỏo cỏo này, do vậy Ban lónh đạo Cụng ty cũng chưa nắm bắt được sự biến đổi cỏc dũng tiền trong hoạt động tài chớnh của mỡnh. Bờn cạnh đú, Cụng ty chưa thực hiện tốt bỏo cỏo "thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh". Bỏo cỏo này được lập rất sơ sài, khụng đủ thụng tin về hoạt động sản xuất kinh doanhcủa Cụng ty cũng như những tỏc động của những đặc điểm hoạt động đối với tỡnh hỡnh tài chớnh Cụng ty.