II. TSCĐ và đầu tư dà
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở CễNG TY VINATOUR
3.2.3.1 Bổ sung phương phỏp phõn tớch nhu cầu và khả năng
thanh toỏn
Qua phõn tớch thực trạng tài chớnh doanh nghiệp ở chương 2, ta cú cỏc khoản cụng nợ phải thu, phải trả của Cụng ty rất lớn, trong khi đú Cụng ty chưa cú phương phỏp phõn tớch cỏc khoản cụng nợ này. Để bảo đảm khả năng thanh toỏn, Cụng ty vẫn bổ sung phương phỏp phõn tớch nhu cầu và khả năng thanh toỏn. Phương phỏp này được cụ thể hoỏ ở trờn bảng 3.4
Bảng 3.4 Nhu cầu và khả năng thanh toỏn của Cụng ty Vinatour năm N
Đơn vị 1000 VND
Nhu cầu thanh toỏn Khả năng thanh toỏn
Chỉ tiờu Đầu năm Cuố i kỳ Chỉ tiờu Đầu năm Cuối kỳ
A.Cỏc khoản cần thanh toỏn ngay
I. Cỏc khoản nợ đến hạn II. Cỏc khoản nợ quỏ hạn 1. Phải nộp ngõn sỏch 2. Phải trả người bỏn 3. Phải trả CBCNV
B. Cỏc khoản phải thanh toỏn trong thời gian tới 1. Phải nộp NSNN 2. Phải trả ngõn hàng 3. Phải trả CBCNV 5. Phải trả người bỏn 6. Phải trả khỏc A. Cỏc khoản dựng thanh toỏn ngay
1. Tiền mặt tại quỹ 2. Tiền gửi ngõn hàng
B. Cỏc khoản để thanh toỏn trong thời gian tới
1. Chứng khoỏn ngắn hạn 2. Cỏc khoản phải thu 3. Hàng gửi bỏn 4. Thành phẩm 5. TSLĐ khỏc
Bảng này cú thể được phõn tớch theo thời điểm hoặc phõn tớch cho cả một thời kỳ.
- Phõn tớch theo thời điểm: phương phỏp này cho phộp doanh nghiệp liệt kờ được nhu cầu và khả năng thanh toỏn tại một thời điểm. Qua đú Cụng ty cú thể xỏc định chớnh xỏc khả năng thanh toỏn của mỡnh tại thời điểm đú, từ đú cú chớnh sỏch giải phúng hàng tồn kho, thu hồi cỏc khoản phải thu… để đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn (nếu khả năng hiện thời chưa đủ) hoặc cú quyết định mua sắm thờm cỏc yếu tố đầu vào, tiếp tục sản xuất kinh doanh (nờu khả năng thanh toỏn thừa đỏp ứng cỏc nhu cầu thanh toỏn)
- Phõn tớch cho một thời kỳ: Để phõn tớch cho một thời kỳ, ta cần so sỏnh cỏc chỉ tiờu trờn bảng ở 2 thời điểm đầu kỳ và cuối kỳ. Từ đú người phõn tớch cú thể nắm được diễn biến tớnh thanh khoản của tài sản cũng như mức độ tài trợ của cỏc nguồn vốn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng.