- Cuối kỡ kết chuyển toàn bộ số phỏt sinh từ bờn Nợ TK641 sang bờn Cú TK 911 Căn cứ vào Sổ cỏi TK 641 từ ngày 01/10/2012 đến 31/12/2012 ta cú:
2.2.6.2. Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh
Chi phớ thuế TNDN:
- Chi phớ thuế TNDN tại cụng ty được kờ khai theo quý, hàng quý kế toỏn căn cứ trờn doanh thu, chi phớ phỏt sinh của quý đú, tạm tớnh thuế TNDN phải nộp trong quý, cuối năm tài chớnh thực hiện quyết toỏn thuế TNDN với cơ quan thuế.
- Trong quý 4, cụng ty khụng trớch lập quỹ KH & ĐT do vậy số thuế TNDN tạm tớnh để xỏc định kết quả kinh doanh trong quý 4/2012 là:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tớnh thuế x Thuế suất thuế TNDN (25%)
Trong đú: Thu nhập tớnh thuế =( thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn giảm thuế ) + Cỏc khoản lỗ được kết chuyển từ cỏc quý trước
Năm 2012 theo Nghị quyết 29 của chớnh phủ ban hành một số chớnh sỏch thuế nhằm đưa ra những giải phỏp thỏo gỡ khú khăn cho cỏc tổ chức cỏ nhõn cú quy định giảm 30% thuế TNDN cho một số doanh nghiệp nhưng cụng ty XD Hà Sơn Bỡnh khụng thuộc đối tượng được miễn giảm thuế. Trong quý 4 theo tờ khai quyết toỏn thuế TNDN (phụ lục 1) thu nhập chịu thuế của cụng ty là 9.403.192.575 VNĐ nhưng khoản lỗ từ cỏc quý và năm trước của cụng ty đang ở con số là 11.201.208.142VNĐ; cho nờn thu nhập tớnh thuế TNDN quý 4 của doanh nghiệp là 0 VNĐ.
Vậy số thuế TNDN mà cụng ty Xăng dầu Hà Sơn Bỡnh phải nộp trong quý 4 năm 2012 là 0 VNĐ.
Xỏc định kết quả hoạt động kinh doanh trong quý 4/2012 của cụng ty Xăng dầu Hà Sơn Bỡnh:
Kết quả kinh doanh trong quý 4/2012 của cụng ty XD Hà Sơn Bỡnh gồm kết quả hoạt động bỏn hàng, hoạt động tài chớnh và hoạt động khỏc.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
Kết quả bỏn hàng quý
Kết quả hoạt động tài chớnh
Lợi nhuận hoạt động khỏc quý
doanh quý 4/2012 = 4/2012 + quý 4/2012 + 4/2012
= 9.178.674.885 + (4.612.184.775 – 307.883.333)+10.871.512.705
= 24.354.489.032
Lợi nhuận sau thuế
TNDN quý 4/2012 =
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh quý 4/2012 -
Chi phớ thuế TNDN quý 4/2012
= 24.354.489.032 - 0 = 24.354.489.032
Như vậy trong quý 4/2012 lợi nhuận kế toỏn sau thuế TNDN của cụng ty XD Hà Sơn Bỡnh lói 24.354.489.032 VNĐ.