Tài khoản sử dụng
TK 515: doanh thu hoạt động tài chớnh
• TK 5151: lói tiền gửi, lói cho vay
• TK 5155: chiết khấu thanh toỏn được hưởng
• TK 5158: doanh thu tài chớnh khỏc TK 635: chi phớ hoạt động tài chớnh
• TK 6351: chi phớ đi vay
• TK 6355: chiết khấu thanh toỏn cho khỏch hàng
• TK 6358: chi phớ tài chớnh khỏc
HèNH 2.10 : SƠ ĐỒ NHẬP LIỆU CHỨNG TỪ VÀO PHẦN MỀM PBM
(Nguồn: tài liệu hướng dẫn sử dụng PBM)
Vớ dụ minh họa: Ngày 29/11/2012, cụng ty nhận được giấy bỏo Nợ của
ngõn hàng về việc nhận được giấy bỏo lói phải trả tiền vay ngõn hàng. Căn cứ vào giấy bỏo Nợ nếu làm kế toỏn thủ cụng sẽ định khoản cho Nợ TK 6351: 311.266.667 Cú TK 1121: 311.266.667, do đú kế toỏn tiền tại cụng ty sẽ vào phõn hệ kế toỏn - dữ liệu – chứng từ tiền gửi và nhập liệu:
Sau khi nhập liệu thành cụng, nghiệp vụ kế toỏn trờn cũng được tổng hợp vào cỏc sổ chứng từ kế toỏn TK 635, 1121; sổ cỏi TK 635,... bỏo cỏo chi tiết chi phớ tài chớnh....mẫu sổ tương tự như cỏc nghiệp vụ trước.
Mẫu Biểu 2.13: TRÍCH SỔ CHI TIẾT TÙY CHỌN KẾ TOÁN TK 635 THÁNG 12/2012
Mẫu Biểu 2.14: TRÍCH SỔ CÁI TK 635 THÁNG 12/2012
Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 811 để hạch toán chi phí khác v àmở chi tiết cho từng loại chi phớ.
Kế toán sử dụng TK 711 để hạch toán thu nhập khác v àcú mở chi tiết cho từng loại chi phớ đú.
Chứng từ sử dụng: Là các phiếu thu, phiêu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có,
biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản nộp phạt … liên quan đến thu nhập và chi phí khác.
Quy trình nhập liệu: Căn cứ vào các chứng từ trình bày ở trên, kế toán nhập dữ liệu vào PBM theo trỡnh tự giống như trờn phõn hệ kế toỏn/ dữ liệu/ chứng từ, chọn chứng từ sau đú nhập dữ liệu vào giống như cỏc phần trờn.
Vớ dụ minh họa: Ngày 31/12/2012, anh Trần Văn Phỳ nộp biờn bản thanh lý cửa hàng số 37 Cộng Hũa cựng với số tiền thanh lý được là 52.430.000 VNĐ cho thủ quỹ. Căn cứ vào chứng từ phiếu thu, kế toỏn nhập liệu vào phõn hệ kế toỏn/ dữ liệu/ phiếu thu để ghi nhận nghiệp vụ trờn PBM, nghiệp vụ được định khoản như sau: Nợ TK 33888: 52.430.000
Cú TK 711: 52.430.000
Nghiệp vụ trờn sẽ được thể hiện trờn cỏc loại sổ của cụng ty như: sổ chứng từ kế toỏn TK 711, sổ cỏi TK 711...
2.2.6. Kế toỏn xỏc định kết quả bỏn hàng và xỏc định kết quả kinh doanh 2.2.6.1. Kế toỏn xỏc định kết quả bỏn hàng 2.2.6.1. Kế toỏn xỏc định kết quả bỏn hàng
Nội dung : Kết quả bỏn hàng biểu hiện số tiền lói hay lỗ từ hoạt động kinh doanh,
bỏn hàng của Cụng ty trong trong một thời kỳ nhất định.
Kết quả bỏn hàng = Doanh thu bỏn hàng thuần - Giỏ vốn hàng bỏn - Chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp
Tài khoản kế toỏn: Để kế toỏn kết quả bỏn hàng doanh nghiệp, kế toỏn sử dụng TK 911 – xỏc định kết quả kinh doanh.
Trỡnh tự hạch toỏn: Để xỏc định kết quả bỏn hàng trong một thỏng, kế toỏn thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển doanh thu, giỏ vốn và chi phớ thụng qua phiếu kế toỏn.
- Cuối kỡ kết chuyển toàn bộ doanh thu thuần từ bờn Cú TK 511 sang bờn NợTK 911. Căn cứ vào Sổ Cỏi TK 511 từ ngày 01/10/2012 đến 31/12/2012 ta cú định