III. ĐẶC ĐIỂM TỔCHỨC BỘ MÂY QUẢN LÝ CỦA XNĐMĐN.
3.Hình thức sổ kế toân âp dụng tại Xí nghiệp đầu mây Đă Nẵng
a. Hình thức sổ kế toân.
Xí nghiệp đầu mây |Đă Nẵng đang âp dụng hình thức sổ kế toân “Nhật ký chung” có cải tiến phù hợp với thực tế của XN. Hình thức năy được sử dụng thử nghiệm phần mềm kế toân mới do Bộ tăi chính ban hănh trín mây vi tính ở phđn hệ tổng hợp. Do vậy sổ sâch của XN bao gồm:
Sổ do mây in ra: + Nhật ký chung. + Sổ câi.
Sổ do kế toân viín thực hiện: +Sổ chi tiết vật tư .
+ Sổ Tăi sản cố định. + Sổ quỹ.
+ Sổ theo dõi công cụ dụng cụ xuất dùng cho bộ phận sử dụng. + Sổ theo dõi tiền gửi ngđn hăng.
+ Sổ theo dõi câc công trình sản xuất phụ.
Câc loại bảng biểu do kế toân viín thực hiện
+ Câc bảng kí chi tiết (vật tư, tiền mặt, TGNH, TSCĐ, Công nợ) + Bảng kiểm kí (vật tư,CCDC, phụ tùng,TSCĐ…)
b. Trình tự ghi sổ
Hằng ngăy căn cứ văo câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh phản ânh trín chứng từ gốc câc kế toân phần hănh kiểm tra tính hợp phâp của chứng từ, nội dung kinh tế trín chứng từ đó rồi ghi văo câc sổ chi tiết có liín quan, sau đó lập ra phiếu định tăi khoản.
Đối với câc chứng từ gốc cùng loại như Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập, Phiếu xuất vật tư…Kế toân lập câc bảng kí bảng ghi chi tiết, bảng tổng hợp rồi lập phiếu
định tăi khoản. Sau đó đưa cho trưởng phòng tăi chính kế toân kiểm tra vă ký duyệt, rồi chuyển cho kế toân tổng hợp văo mây vi tính. Sau khi nhập số liệu, mây vi tính sẽ in ra Nhật ký cần thiết, Sổ câi vă câc bâo câo kế toân khâc. Căn cứ văo sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết định kỳ để đối chiếu số kiệu với sổ câi.
c. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toân:
Ghi hằng ngăy
Ghi định kỳ : Đối chiếu
Câc bước được xử lý bằng mây tính (Phần mềm kế toân tổng hợp