VINAFORSAIGON
2.1.2.2, Hỡnh thức tổ chức hệ thống sổ sỏch kế toỏn tại Cụng ty.
Cụng ty CP VinaFor Saigon ỏp dụng ghi sổ theo hỡnh thức Nhật ký – Chứng
từ, ứng dụng tin học và phần mềm kế toỏn.
Đây là hỡnh thức kết hợp chặt chẽ việc ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian với việc hệ thống hoỏ cỏc nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản). Kết hợp rộng rĩi việc hạch toỏn tổng hợp với hạch toỏn chi tiết trờn cựng một sổ kế toỏn và trong cựng một quỏ trỡnh ghi chộp [4].
Các loại sổ kế tốn được dùng tại Cơng ty CP VinaFor Saigon như sau: + Nhật ký chứng từ
+ Bảng kờ + Sổ cỏi
+ Sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết
Phần mềm kế toỏn sử dụng: Unesco Accounting.
Tài khoản sử dụng: hệ thống tài khoản ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006.
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch tốn theo hỡnh thức Nhật ký – Chứng từ
Trỡnh tự hạch toỏn và lũn chuyển chứng từ theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký – Chứng từ tại Cụng ty CP VinaFor Saigon:
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế tốn đĩ được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký – Chứng từ hoặc Bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan.
- Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đĩ lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các Bảng kờ và Nhật ký – Chứng từ cú liờn quan. Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ Bảng kờ Nhật ký chứng từ Sổ thẻ kế toỏn chi tiết Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bỏo cỏo tài chớnh
- Đối với các Nhật ký – Chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký – Chứng từ.
- Cuối thỏng khúa sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký – Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký – Chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký – Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cỏi.
- Đối với các chứng từ cĩ liên quan đến các sổ, thẻ kế tốn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ cĩ liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế tốn chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế tốn chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cỏi.
- Số liệu tổng cộng ở Sổ cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký – Chứng từ, Bảng kờ và cỏc Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.