2009 – 2011
3.2.3. Thực hiện kiểm toán
3.2.3.1. Thông báo cho khách hàng:
Trước khi thực hiện tại văn phòng của khách hàng, kiểm toán viên phải gởi công văn cho khách hàng nội dung (cho biết về kế hoạch kiểm toán: nhân sự, thời
gian, công việc cụ thể, những tài liệu yêu cầu khách hàng chuẩn bị trước).
3.2.3.2. Tổ chức cuộc họp đầu tiên:
Nhóm kiểm toán, trưởng phòng nghiệp vụ tổ chức cuộc họp đầu
tiên với Ban giám đốc của khách hàng tại công ty khách hàng.
Trách nhiệm của trưởng phòng nghiệp vụ: bám sát công việc thực
hiện của các nhóm để có biện pháp chỉ đạo kịp thời và báo cáo
thường xuyên tiến độ thực hiện công việc với Ban lãnh đạo.
Trách nhiệm của kiểm toán viên chính và các thành viên: kiểm toán
viên chính có trách nhiệm trực tiếp thực hiện công tác kiểm toán và giám sát toàn bộ công việc của các thành viên trong nhóm để đảm
bảo công việc được thực hiện theo đúng chuẩn mực, quy định của
công ty.
3.2.3.3. Triển khai thực hiện cuộc kiểm toán:
Chủ nhiệm cuộc kiểm toán sẽ chỉ định một nhóm kiểm toán xuống đơn vị
khách hàng trực tiếp tiến hành cuộc kiểm toán. Mỗi nhóm có một trưởng nhóm (thường là kiểm toán viên chính), các trợ lý kiểm toán và số lượng thành viên trong nhóm phụ thuộc vào qui mô cuộc kiểm toán. Trưởng nhóm sẽ trực tiếp điều
hành các trợ lý của mình.
Sau khi hoàn thành việc xử lý số liệu trưởng nhóm sẽ tổng hợp lỗi cùng với
một số vấn đề đơn vị xử lý không đúng với quy định đã phát hiện trong quá trình kiểm toán.
Sau khi hoàn thành các công việc kiểm toán trưởng nhóm sẽ lập báo cáo
kiểm toán tạm thời để trình Chủ nhiệm kiểm toán ký duyệt.