16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
2.2.2 Tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty qua 3 năm.
2.2.2.1 Tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ
Bảng 2.6: Tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm từ năm 2009 đến 2011 Đơn vị: Héc tô lít (HL) Năm
Chỉ tiêu So sánh
Kế hoạch Thực hiện Thực hiện/ Kế hoạch
Sản lượng % Sản lượng % +/- % 2009 Huda 45 cl 984.684 77,30 1.137.182 77,64 152.498 15,49 Huda 35,5 cl 22.908 1,80 24.900 1,7 1.992 8,70 Huda lon 135.337 10,62 153.792 10,5 18.455 13,64 Festival 118.973 9,34 136.216 9,3 17.243 14,49 Huế bia 1.670 0,13 1.758 0,12 88 5,26
Huế bia xuất khẩu 8.905 0,70 9.374 0,64 469 5,26
Bia tươi 417 0,03 439 0,03 22 5,26 Huda Extra 0 0 0 0 0 0 Eve 974 0,08 1.025 0,07 51 5,26 Tổng 1.273.868 100 1.464.686 100 190.818 14,98 2010 Huda 45 cl 1.115.280 75,07 1.353.706 75,8 238.426 21,38 Huda 35,5 cl 22.659 1,53 24.900 1,4 2.241 9,89 Huda lon 173.266 11,66 192.078 10,76 18.812 10,86 Festival 142.118 9,57 178.356 10 36.238 25,50 Huế bia 1.517 0,10 1.631 0,09 114 7,51
Huế bia xuất khẩu 11.759 0,79 12.510 0,7 751 6,39
Bia tươi 368 0,02 387 0,02 19 5,16 Huda Extra 18.000 1,21 21.363 1,2 3.363 18,68 Eve 600 0,04 609 0,03 9 1,50 Tổng 1.485.567 100 1.785.540 100 299.973 20,19 2011 Huda 45 cl 1.067.376 71,30 1.159.220 69,62 91.844 8,60 Huda 35,5 cl 12.568 0,84 13.661 0,82 1.093 8,70 Huda lon 205.116 13,70 261.240 15,69 56.124 27,36 Festival 171.411 11,45 198.130 11,9 26.719 15,59 Huế bia 1.310 0,09 1.379 0,08 69 5,27
Huế bia xuất khẩu 16.236 1,08 17.090 1,03 854 5,26
Bia tươi 687 0,05 723 0,04 36 5,24
Huda Extra 21.828 1,46 13.142 0,79 -8.686 -39,79
Eve 500 0,03 500 0,03 0 0
Tổng 1.497.032 100.00 1.665.085 100 168.053 11,23
Mỗi năm, công ty đều tiến hành lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm. Kế hoạch này do phòng bán hàng của Công ty chịu trách nhiệm lập và trình cho hội đồng quản trị phê duyệt. Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm được lập căn cứ vào kết quả tiêu thụ của năm báo cáo và các đơn đặt hàng đã ký kết với khách hàng.
Qua bảng 2.6 ta thấy:
Tổng sản lượng của 3 năm 2009; 2010 và 2011 đều vượt kế hoạch tiêu thụ. Trong đó năm 2009 vượt kế hoạch 190.818 HL (Héc tô lít); năm 2010 vượt kế hoạch gần 300.000 HL và năm 2011 cao hơn kế hoạch 178.053 HL. Có thể thấy năm 2010 vượt kế hoạch tiêu thụ cao nhất trong 3 năm, điều này có thể giải thích rằng do năm đó công ty hoàn thành dự án nhà máy Bia ở Phú Bài đã làm tăng năng suất sãn xuất và tiêu thụ sản phẩm. Hơn nữa công ty còn đẩy mạnh phát triển ở các thị trường mới nên sản lượng tiêu thụ năm 2010 cao nhất trong cả 3 năm. Năm 2011, sản lượng tiêu thụ thực tế của công ty so với sản lượng kế hoạch tiêu thụ có giảm hơn trong 3 năm chỉ có 11,97%. Vì tình hình tiêu thụ năm nay khó khăn, đồng thời thị trường bia ngày càng cạnh tranh khốc liệt giữa các công ty sãn xuất bia trong nước và thu hút lớn sự xâm nhập của các hãng bia nước ngoài.
Để thấy rõ hơn về tình hình tiêu thụ của công ty, chúng ta đi vào phân tích việc thực hiện kế hoạch theo từng chủng loại sản phẩm:
Về chủng loại sản phẩm bia của công ty TNHH Bia Huế thì loại sản phẩm Huda 45cl vẫn luôn là sản phẩm chủ đạo của công ty luôn chiếm gần 80% tỷ trọng tổng sản lượng. Cả 3 năm 2009; 2010 và 2011, công ty đã lập kế hoạch rất cao cho sản phẩm này 984.684(HL); 1.115.280(HL) và 1.067.376 (HL) nhưng công ty vẫn luôn vượt kế hoạch đã đặt ra với kết quả rất tốt. Năm 2009 vượt kế hoạch 15,49%; năm 2010 là 21,38% và năm 2011 là 8,6%. Điều này cho thấy tiềm năng tiêu thụ loại sản phẩm này còn rất lớn.
Loại sản phẩm bia Festival luôn vượt mức kế hoạch đặt ra với những con số ấn tượng 14,49%; 25,5% và 15,59%. Điều này nói lên tình hình rất khả quan đối với loại sản phẩm này trong tương lai. Đây là loại sản phẩm mà công ty Bia Huế đầu tư vào nó rất nhiều, định vị Festival trở thành sản phẩm chủ lực của công ty trong tương lai.
Đối với các sản phẩm còn lại, tất cả đều vượt tiêu thụ so với kế hoạch đặt ra ngoại trừ loại bia Huda Extra vào năm 2011. Sản phẩm này giảm đến 8.686 (HL) (gần 40%)
so với kế hoạch tiêu thụ, việc này có thể giải thích như sau do sản lượng tiêu thụ Huda Extra năm 2010 là khá cao đến những 21.363 (HL) nên công ty đã đưa ra kế hoạch tiêu thụ năm 2011 cao hơn năm 2010 là 21.828. Tuy nhiên do đây là sản phẩm mới của công ty hơn nữa nó lại ở thị trường mới của công ty nên việc sãn lượng tiêu thụ biến động tăng giảm là chuyện bình thường. Nhưng giảm đến những 40% là một con số quá lớn công ty nên có những biện pháp khắc phục hiện tượng này.
Các sản phẩm như Huế bia, Huế bia xuất khẩu, Eve, Bia tươi đều có mức vượt kế hoạch trung bình là 5%. Việc này chứng tỏ các loại sản phẩm này không biến động gì nhiều trước tình hình hiện nay, điều đó làm cho công ty có những dự đoán chính xác với nhu cầu thị trường đối với các sản phẩm này.
Qua việc phân tích tình hình thực hiện kế hoạch ta có thể thấy nhu cầu thị trường Bia ở 3 năm 2009; 2010 và 2011 đều tăng cao. Số lượng tiêu thụ từng loại sản phẩm bia có những biến động khác nhau theo từng năm, các loại sản phẩm chủ chốt của công ty thì tăng mạnh trong khi các sản phẩm còn lại chỉ tăng nhẹ, điều này có thể giải thích là công ty quá chú trọng vào các sản phẩm chủ lực của công ty mình mà ít quan tâm vào các sản phẩm còn lại, điều này làm kiểu dáng, mẫu mã các sãn phẩm này bị lạc hậu, không thay đổi. Việc vượt kế hoạch có thể nói là do công ty kinh doanh có hiệu quả, có sự đóng góp rất lớn của toàn bộ các phòng ban công ty. Tuy nhiên việc lập kế hoạch cũng như dự báo thị trường của công ty vẫn chưa thực sự tốt vì con số tiên đoán không đúng với tình hình biến động của thị trường, điều này có thể gây ảnh hưởng đến công ty. Việc lập kế hoạch chính xác làm mọi chỉ tiêu của doanh nghiệp được cân đối một cách đồng đều, giúp cho doanh nghiệp không bị hụt hẫng, bỡ ngỡ trước sự chênh lệch quá lớn giữa kế hoạch và thực hiện, đồng thời nó là cơ sở cho việc sãn xuất.
2.2.2.2 Tình hình doanh thu tiêu thụ theo chủng loại sản phẩm:
Bảng 2.7: Tình hình biến động doanh thu theo chủng loại sản phẩm
Đơn vị: triệu đồng CHỈ TIÊU
Năm So sánh
2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010
Giá trị Giá trị Giá trị +/- % +/- %
1. Huda chai 45cl 1.114.283 1.326.447 1.135.778 212.164 19,04 -190.669 -14,37
2. Huda chai 35.5 cl 24.543 24.568 13.987 24 0,10 -10.580 -43,07
3. Huda lon 33cl 282.700 353.078 517.929 70.378 24,89 164.851 46,69
4. Festival chai 211.050 276.341 335.399 65.291 30,94 59.058 21,37
5. Hue beer 3.498 3.246 2.754 -252 -7,20 -492 -15,16