Chú thích:
Đối chiếu hàng ngày Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
(Nguồn: Phịng kế tốn tài chính, TCT Cơng nghiệp Thực phẩm Đồng Nai [4])
Sơđồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính.
Hàng ngày, kế tốn căn cứ vào chứng từ kế tốn – các bảng phân bổ hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cĩ để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế tốn.
Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế tốn tổng hợp (Nhật ký chứng từ, Bảng kê, Sổ Cái) và các sổ, thẻ kế tốn chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế tốn thực hiện các thao tác khố sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luơn đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ. Tuy nhiên, Kế tốn tổng hợp thường sẽ kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế tốn chi tiết của các phần hành kế tốn với Báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. CHỨNG TỪ KẾ TỐN PHẦN MỀM KẾ TỐN SỔ KẾ TỐN -Sổ tổng hợp. -Sổ chi tiết.
-Báo cáo tài chính. -Báo cáo kế tốn quản trị.
Các sổ chi tiết:
- Sổ chi tiết thanh tốn với người mua (bằng Việt Nam đồng và bằng ngoại tệ). - Sổ chi tiết thanh tốn với người bán (bằng Việt Nam đồng và bằng ngoại tệ). - Sổ tiền gửi Ngân hàng.
- Sổ chi tiết tài sản cố định. - Sổ chi tiết tạm ứng.
- Sổ chi tiết vật tư, hàng hĩa. - Sổ chi tiết tiền vay.
- Sổ chi tiết các khoản đầu tư vào cơng ty con, cơng ty liên kết, gĩp vốn liên doanh.
- Tất cả các sổ chi tiết cũng đều được cung cấp bởi phần mềm.