- Xác định mức độ trọng yếu
2. Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng
Thu thập các hiểu biết cần thiết về hoạt động kinh doanh của đơn vị khách hàng là một quá trình liên tục và tích luỹ, bao gồm việc thu thập, đánh giá các thông tin và đối chiếu các thông tin thu thập được với các bằng chứng kiểm toán và thông tin tại tất cả các giai đoạn của cuộc kiểm toán. Các thông tin được thu thập trong giai đoạn lập kế hoạch thường sẽ được sửa đổi và bổ sung ở những giai đoạn cuối scủa cuộc kiểm toán khi mà chuyên gia kiểm toán và các trợ lý hiểu thêm về công việc kinh doanh.
Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, những hiểu biết về hoạt động kinh doanh của đơn vị khách hàng làm thành một khuân mẫu cho phép kiểm toán đưa ra
được những xét đoán chuyên môn. Hiểu rõ hoạt động kinh doanh và sử dụng các hiểu biết này một cách hợp lý sẽ giúp kiểm toán viên lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán mọt cách hiệu quả.
Đối với khách hàng mới: hiểu biết về hoạt động kinh doanh của Công ty khách hàng sẽ được kiểm toán viên thu thập được thông qua việc trao đổi với Ban Giám đốc khách hàng, quan sát thực tế, xem xét các tài liệu, báo cáo quản trị nội bộ, các thông tin bên ngoài.
Đối với hợp đồng kiểm toán các khách hàng thường niên, kiểm toán viên phải cập nhật và đánh giá lại những thông tin tổng hợp trước đây, nhất là những thông tin trong các tài liệu làm việc của những năm trước, đồng thời kiểm toán viên phải thực hiện các thủ tục nhằm phát hiện ra những thay đổi phát sinh sau lần kiểm toán trước.
Những thông tin mà kiểm toán viên tìm hiểu để hiểu biết về tình hình kinh doanh của khách hàng là: