Các báo cáo kế toán
PHIẾU XUẤT KHO
Công ty TNHH sản xuất que hàn Đại Tây Dương VN Mẫu số 02 - VT
Khu công nghiệp Tiên Sơn - Bắc Ninh Theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 12 năm 2008
Nợ: TK 621 Số: 140 Có: TK 15211
Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Minh Thư Địa chỉ: Bộ phận sản xuất Lý do xuất kho: Xuất cho sản xuất
Xuất tại kho: Kho Công ty STT Tên, quy cách vật tư Mã vật tư Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực xuất
1 Lõi thép cuộn A.7 Tấn 340,868 340,868 10.000.000 3.408.680.000
2 Silicate A.3 Tấn 13,000 13,000 5.860.000 76.180.000
3 Dầu diezen A.1 Lít 9.000 9.000 9.500 85.500.000
… … … …
Tổng cộng 4.640.582.190
Bắc Ninh, ngày 01 tháng 12 năm 2008 Lập phiếu Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Tại Công ty, phương pháp hạch toán chi tiết NVL được sử dụng là phương pháp thẻ song song. Từ phiếu xuất kho, thủ kho vào thẻ kho (thẻ kho được thủ kho lập để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn của vật tư, công cụ dụng cụ cũng như sản phẩm về mặt số lượng). Và để hạch toán chi phí NVL trực tiếp tại đơn vị, Công ty đã lựa chon phương pháp kê khai thường xuyên.
Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán tiến hành hạch toán bút toán thích hợp vào máy tính. Khi nhập số liệu vào máy, kế toán chỉ cần nhập chủng loại và số lượng NVL xuất dùng cho sản xuất sản phẩm, phần mềm kế toán sẽ tự động tính ra giá trị NVL xuất dùng theo
phương pháp đã được lựa chọn (phương pháp hệ số giá) rồi chuyển các thông tin đó đưa lên các sổ tổng hợp và sổ chi tiết.
Căn cứ vào phiếu xuất kho số 140 ngày 01/12/2008, kế toán định khoản và ghi vào sổ nhật ký chung:
Xuất kho NVL theo giá kế hoạch cho sản xuất: Nợ TK 621 - Lõi thép (mã số 62101): 3.408.680.000 Nợ TK 621 - Bột que hàn (mã số 62102): 883.043.840 Nợ TK 621 - Silicate (mã số 62103): 76.180.000 Nợ TK 621 - NVL phụ trợ (mã số 62104): 5.365.000 Nợ TK 621 - Bao bì (mã số 62105): 176.113.350 Nợ TK 621 - Dầu diezen (mã số 62106): 85.500.000 Có TK 15211- NVL chính: 4.640.582.190
Sau đó, kế toán phải xác định được chênh lệch giữa giá trị thực tế và giá trị kế hoạch của NVL xuất kho. Muốn xác định được chênh lệch giá của tháng cần tính giá thành, ta phải xác định được giá trị thực tế tồn kho NVL chính của tháng trước.
Bảng số 2-2: Bảng giá trị thực tế kho NVL chính tại ngày 30/11/2008
Tên NVL chính Giá KH Chênh lệch Giá trị TT Số lượng Đơn giá Dầu diezen 9.500.000 3.268.319 12.768.319 1.000 12.768,32 Lõi thép cuộn 765.404.000 578.448.638 1.343.852.638 76,540 17.557.429 Silicate 87.900.000 49.337.677 137.237.677 15,000 9.149.178 NVL phụ trợ 57.720.000 3.053.388 60.773.388 7,800 7.791.460 … … … … Tổng cộng 4.916.128.798 1.037.319.283 5.989.448.081 Công ty đã áp dụng công thức dưới đây để tính chênh lệch giá: