I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu
5.7.2.2 Phương pháp hồi quy a Phương pháp hồi qui đơn biến
a. Phương pháp hồi qui đơn biến
Phương pháp hồi qui đơn biến diễn tả mối quan tuyến tính giữa một biến kết quả (biến phụ thuộc) và một biến giải thích hay là biến nguyên nhân (biến độc lập). Xem lại các công thức tính cần thiết ở chương 1.
Ví dụ:
Một doanh nghiệp có tình hình doanh thu tiêu thụ và tồn kho qua các năm như sau (triệu đồng):
Năm Doanh thu Tồn kho % TK so với DT
1997 500 200 40% 1998 750 270 36% 1999 1.000 320 32% 2000 1.200 360 30% 2001 1.100 341 31% 2002 1.400 392 28% 2003 2.000 500 25% 2004 2.200 484 22%
Giả sử doanh nghiệp cần dự báo nhu cầu tồn kho trong các năm sắp tới sẽ chiếm bao nhiêu phần trăm so với doanh thu của doanh nghiệp, để từ đó có thể chủ động chuẩn bị lượng tồn kho tối ưu, đáp ứng nhu cầu kinh doanh của doanh nghiệp.
Để có thể dự báo được nhu cầu tồn kho của doanh nghiệp, trước tiên ta cần phải thiết lập được phương trình tồn kho của doanh nghiệp, tức đi tìm giá trị của các thông số a, b với mục đích xác định được qui luật biến đổi của tồn kho trước sự thay đổi của doanh thu. Như vậy, phương trình tồn kho của doanh nghiệp có dạng:
Y = a + bX Trong đó:
9 X: là doanh thu bán hàng
Ta sử dụng phần mềm bảng tính MS.EXCEL với công cụ “Regression” để giải bài toán này.
Trước tiên, nhập dữ liệu Y, X vào bảng tính EXCEL theo dạng cột. Sau đó dùng chọn
ToolsÆData AnalysisÆRegression, khi đó sẽ xuất hiện hộp thoại Regression. Trong hộp thoại Regression, thực hiện các thao tác sau:
• Click vào khung Input Y range, nhập địa chỉ khối chữa dữ liệu Y (% tồn kho so với doanh thu).
• Click vào khung Input X range, nhập địa chỉ khối chữa dữ liệu X (Doanh thu). • Nếu khối chọn Y và X đã bao gồm cả dòng tiêu đề thì click chọn vào mục Label
để xác định hàng đầu là tiêu đề chứ không phải là dữ liệu.
• Chọn địa chỉ kết xuất dữ liệu kết quả. Có thể chọn một ô trống nào đó hoặc chọn một trang bảng tính (Worksheet) mới.
• Click OK để hoàn tất.
Kết quả hiện ra như sau: