I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu
5.4.2.1 Bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Để lập được bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn, người ta căn cứ vào bảng cân đối kế toán với những khoản mục được thay đổi giữa các kỳ báo cáo. Với mỗi thay đổi trên từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán đều được xếp vào cột nguồn vốn hay cột sử dụng vốn theo cách thức sau:
9 Nếu các khoản mục bên phần tài sản tăng hoặc các khoản mục bên phần nguồn vốn giảm thì đó chính là việc sử dụng vốn trong kỳ nên ghi được vào cột sử dụng vốn. 9 Nếu các khoản mục bên phần tài sản giảm hoặc các khoản mục bên phần nguồn vốn
tăng thì đó chính là diễn biến nguồn vốn trong kỳ nên được xếp vào cột nguồn vốn.
Ví dụ:
Từ số liệu trong Bảng cân đối kế toán của một công ty, nhà phân tích tài chính lập được Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn như sau:
Bảng 5-8: Bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn năm N
Đơn vị tính: nghìn đồng
NỘI DUNG Sốđầu năm Số cuối kỳ Nguồn vốn Sử dụng vốn
TÀI SẢN
1. Tiền và các khoản tương đương tiền 5.693.966 5.810.085 116.119 2. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 715 945 230 3. Các khoản phải thu 18.557.410 22.824.622 4.267.212
4. Hàng tồn kho 9.960 7.400 2.560
5. Tài sản ngắn hạn khác 2.175.152 2.465.764 290.612 6. Các khoản phải thu dài hạn 215 300 85 7. Tài sản cố định 2.844.311 4.004.952
- Nguyên giá 4.539.412 6.068.366 1.528.954 - Giá trị hao mòn luỹ kế -1.695.101 -2.063.414 368.313
8. Bất động sản đầu tư 13.780 30.723
- Nguyên giá 31.683 59.236 27.553
9. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 366.775 725.210 358.435 10. Tài sản dài hạn khác 0 525.323 525.323 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 29.662.284 36.395.324 NGUỒN VỐN 1. Vay và nợ ngắn hạn 387.612 436.771 49.159 2. Phải trả người bán 1.654.576 191.091 1.463.485 3. Người mua trả tiền trước 177.895 192.564 14.669
4. Các khoản phải trả, phải nộp khác 5.490.163 7.365.768 1.875.605
5. Vay và nợ dài hạn 902.791 459.637 443.154
6. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 9.889.600 9.889.600
7. Thặng dư vốn cổ phần 4.646.266 4.721.018 74.752 8. Quỹ đầu tư phát triển 646.269 721.023 74.754 9. Quỹ dự phòng tài chính 592.035 894.911 302.876 10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 248.094 478.382 230.288
11. Lợi nhuận chưa phân phối 4.830.661 11.029.519 6.198.858 12. Nguồn kinh phí và quỹ khác 196.322 15.040 181.282
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 29.662.284 36.395.324 9.202.444 9.202.444