TY QUA 3 NĂM 2009 -2011
Với ngành nghề chính là kinh doanh chế biến xuất khẩu thủy sản, doanh thu ở đây chủ yếu là phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh xuất khẩu mang lại cho công ty. Giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận có những biến động khác nhau.
GVHD: ThS. Võ Hồng Phượng SVTH: Trần Thị Thúy Ái
35
Năm Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/201
Chỉ tiêu
2009 2010 2011 Giá trị % Giá trị %
Doanh thu thuần 846.475.944 897.168.858 928.330.714 50.692.914 5,99 31.161.856 3,47
Giá vốn hàng bán 753.564.982 815.635.494 841.786.185 62.070.512 8,24 26.150.691 3,21
Lợi nhuận gộp 92.910.962 81.533.364 86.544.529 -11.377.598 -12,25 5.011.165 6,15
Doanh thu hoạt động tài chính 39.873.332 30.408.712 31.181.598 -9.464.620 -23,74 772.886 2,54
Chi phí tài chính 16.226.777 14.263.698 8.652.743 -1.963.079 -12,10 -5.610.955 -39,34
Chi phí bán hàng 30.396.286 29.659.765 30.140.231 -736.521 -2,42 480.466 1,62
Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.593.011 5.828.403 7.995.786 235.392 4,21 2.167.383 37,19
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 80.568.220 62.190.210 88.242.853 -18.378.010 -22,81 26.052.643 41,89
Thu nhập khác 1.029.293 1.803.144 2.099.839 773.851 75,18 296.695 16,45
Chi phí khác 426.790 362.782 401.515 -64.008 -15,00 38.733 10,68
Lợi nhuận khác 2.420.723 1.440.362 1.682.491 -980.361 -40,50 242.129 16,81
Tổng lợi nhuận trước thuế 81.170.723 63.630.572 86.544.529 -17.540.151 -21,61 22.913.957 36,01 Thuế thu nhập DN phải nộp 22.727.802 17.816.560 24.232.468 -4.911.242 -21,61 6.415.908 36,01 Lợi nhuận sau thuế 58.442.921 45.814.012 62.312.061 -12.628.909 -21,61 16.498.049 36,01
Bảng 6: KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG 3 NĂM 2009 - 2012
ĐVT: 1.000 đồng
Năm 2010 so với năm 2009:
Doanh thu năm 2010 là 897.168.858 ngàn đồng trong khi doanh thu năm 2009 là 846.475.944 ngàn đồng. Ta thấy doanh thu năm 2010 đã tăng 5,99 % so với năm trước. Năm 2009, nhiều nước trên thế giới chịu ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế, người dân cắt giảm chi tiêu dẫn đến việc xuất khẩu của công ty gặp nhiều khó khăn. Sang năm 2010, tình hình thị trường được cải thiện ít nhiều cho nên doanh thu của công ty tuy chỉ tăng nhẹ nhưng cũng đã có dấu hiệu khả quan, tăng trở lại.
Năm 2011 so với năm 2010:
Doanh thu năm 2011 lại tiếp tục tăng 31.161.856 ngàn đồng ước đạt 103,47 % năm 2010. Đây là một dấu hiệu đáng mừng cho sự phục hồi của nền kinh tế. Tuy nhiên tình hình thuỷ sản trong nước gặp nhiều khó khăn, nguyên liệu thuỷ sản bị thiếu hụt. Nguyên nhân là do thời tiết thay đổi thất thường, nắng nóng kéo dài làm cho tôm chết hàng loạt. Nhiều người nuôi tôm giảm việc nuôi tôm chuyển sang nghề khác đã gây ảnh hưởng rất lớn đến nguồn nguyên liệu của Công ty và kéo theo doanh thu của Công ty tăng nhưng không cao.
Hướng đến năm 2012, đặt mục tiêu tăng trưởng doanh số cho những năm tiếp theo, công ty đang tiến hành đa dạng hoá sản phẩm và bước đầu đạt hiệu quả khả quan. Ở các nước phát triển như thị trường Mỹ, EU… người dân không có nhiều thời gian để chế biến thức ăn. Dođó, việc đa dạng hoá các sản phẩm đông lạnh, chế biến sẵn là rất thuận tiện cho họ. Đây có thể coi là một lợi thế cho công ty.
3.4.2. Chỉ tiêu chi phí
Qua số liệu của bảng trên cho thấy tình hình thực hiện chi phí của Công ty trong 3 năm qua có sự thay đổi. Trong đó ta đi tìm hiểu một số loại chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí mà sự biến động của chúng kéo theo sự tăng giảm của tổng chi phí :
Giá vốn hàng bán:
Năm 2010 giá vốn hàng bán của Công ty là 815.635.494 ngàn đồng tăng 8, 24% so với năm 2009 là 753.564.982 ngàn đồng. Đến năm 2011 giá vốn hàng bán của
công ty là 841.786.185 ngàn đồng lại tăng 26.150.691 tức là tăng 3,21% so với năm 2010. Giá vốn hàng bán là nhân tố mà Công ty khó có thể chủ động được, vì nhiều lý donhư đơn đặt hàng nhiều hoặc ít, nguyên liệu đầu vào mà Công ty mua được, ảnh hưởng bởi sự phát triển của ngành du lịch hay thị hiếu, ý thích của khách hàng... Do đó, Công ty cần phải tính toán thật kỹ về thời điểm, sản lượng đặt hàng và chi phí vận chuyển như thế nào cho hợp lý để không làm chi phí này tăng cao làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:
Có sự tăng, giảm khôngổn định qua 3 năm . Năm 2009 chi phí bán hàng là 30.396.286 (ngàn đồng) và chi phí quản lý doanh nghiệp là 5.593.011 (ngàn đồng). Qua năm 2010 chi phí bán hàng giảm còn 29.659.765 (ngàn đồng) tương đương 97,58% năm 2007, ngược lại chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng lên thêm 235.392 (ngàn đồng) chiếm 114,21% năm 2009. Năm 2011 cả hai loại chi phí nầy đều tăng, đặc biệt là CP QLDN, và lần lượt là 30.140.231 (ngàn đồng), và 7.995.986 (ngàn đồng) tức là tăng 1,62% và 37,19%. Nguyên nhân làm cho hai loại chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tăng là có nhiều lý do, cụ thể:
Thứ nhất, chi phí vận chuyển, phí bốc xếp, phí bán hàng tăng cao. Vì thời điểm này giá xăng, dầu gia tăng ở nước ta và cả trên thế giới mà công ty Jostoco chủ yếu xuất khẩu hàng thủy sản ra nước ngoài rất nhiều nên dẫn đến tình trạng chi phí vận chuyển nước ngoài và cả trong nước đã vượt mức bình thường so với những năm trước.
Thứ hai, là Công ty muốn nhân viên của mình làm việc năng động hơn, có hiệu quả hơn thì chắc chắn một điều là lương công nhân phải tăng lên nhằm kích thích đội ngũ nhân viên làm việc hăng say hơn và tốt hơn nữa.
Để Công ty ngày càng đi lên thì Công ty cần phải dùng nhiều biện pháp tốt hơn như cố gắng tiết kiệm trong các khoản chi phí, hạn chế những phí tổn để giảm phần nào sự tăng lên của tổng chi phí nhằm gia tăng mức lợi nhuận để Công ty kinh doanh có hiệu quảhơn. Muốn thực hiện điều này một cách tốt nhất công ty phải xem xét việc sử dụng chi phí ở từng bộ phận, tiêu biểu như chi phí tiếp khách, chi phí văn phòng phẩm, chi phí điện thoại, fax, công tác phí,… Đồng thời, Công ty cũng phải có những kế hoạch, những chiến lược và
3.4.3. Chỉ tiêu lợi nhuận
Lợi nhuận là một yếu tố có vai trò hết sức quan trọng trong việc phân tích đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp biểu hiện kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh, lợi nhuận phản ánh đầy đủ về mặt số lượng và chất lượng của Công ty, phản ánh kết quả của việc sử dụng các yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất nguyên liệu, lao động, tài sản cố định,… Để có thể phân tích đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, chúng ta cần phân tích tình hình lợi nhuận trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Qua số liệu của bảng 6 ta thấy rằng lợi nhuận sau thuế của Công ty trong năm 2011 tăng so với năm 2010 và 2009. Cụ thể là mức lợi nhuận sau thuế năm 2009 đạt 58.442.921 ngàn đồng và năm 2010 đạt 45.814.012 ngàn đồng tức là năm 2010 giảm 12.628.909 ngàn đồng so với năm 2009, Nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận của Công ty năm 2010 thấp hơn so với năm 2009 là do nguyên liệu đầu vào tuy thiếu nhưng lại có giá cao do các hộ nuôi tôm ở ĐBSCL gặp khó khăn trong việc quản lý, cụ thể là do thời tiết thay đổi cộng với các yếu tố môi trường khác dẫn đến tình trạng tôm nuôi bị chết nhiều. Từ đó đã gây tâm lý hoang mang, không yên tâm sản xuất cho các doanh nghiệp và người nuôi tôm, nên các sự kiện này đã kéo theo giá thủy sản trong nước không ổn định, người nuôi lo ngại về giá cả đầu ra, ảnh hưởng đến thị trường nguyên liệu cho chế biến. Chính vì vậy, Công ty Minh Hải Jostoco gặp không ít khó khăn về vấn đề nguồn nguyên liệu.
Tuy nhiên tình hình năm 2011 lại có nhiều khởi sắc, hướng theo chiều hướng tốt đẹp. Lợi nhuận trong năm 2011 tăng mạnh lên 62.312.061 ngàn đồng, cao hơn 16.498.049 ngàn đồng tức là tăng 136,01% so với năm trước. Đấy là do giá bán các sản phẩm cao, nguồn nguyên liệu được cung cấp đầy đủ và có sự nổ lực của công ty trong việc tìm kiếm giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và không ngừng mở rộng quy mô sản xuất, mở rộng thị trường nhằm đưa Jostoco trở thành một công ty phát triển mạnh trên thị trường.
với các Công ty khác trong cùng một ngành. Bên cạnh đó, vì lợi nhuận của Công ty không cao hơn nhiều so với các năm trước nên công ty cần phải có sự nổ lực hơn nữa trong việc mở rộng quy mô sản xuất, tạo ra nhiều loại mặt hàng mới và tìm kiếm thị trường nhiều hơn nữa trong nước cũng như nước ngoài.
3.5. NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRONG TƯƠNG LAI
3.5.1. Thuận lợi và khó khăn
Những nhân tố thuận lợi:
- Công ty nằm trong vùng nguyên liệu nên rất thuận lợi trong việc thu mua nguyên liệu.
- Công ty có quy trình quản lý sản xuất theo các tiêu chuẩn, quy phạm về sản xuất chế biến hàng thủy sản xuất khẩu.
- Chất lượng sản phẩm của Công ty đã được khách hàng tín nhiệm ở hầu hết các thị trường.
- Thị trường tương đối ổn định.
- Đội ngũ công nhân lành nghề, cơ sở vật chất sản xuất đầy đủ và được trang bị khá hiện đại.
Những nhân tố khó khăn:
- Những năm gần đây, do thị trường biến động bất thường, cạnh tranh ngày càng gay gắt và quyết liệt nên hiệu quả kinh doanh chưa tương xứng với năng lực hiện có của Công ty.
- Về xuất khẩu hàng thủy sản, nhất là vào thị trường Mỹ, từ đầu năm 2009 đến nay các công ty hoạt động trong ngành thủy sản nói chung đều gặp phải một số khó khăn nhất định như: vụ kiện bán phá giá tôm, chất kháng sinh khiến nhiều lúc Công ty không chủ động được thị trường tiêu thụ của mình, đồng thời đã làm tăng chi phí thuê luật sư tư vấn và tăng khối lượng công việc để nhằm kịp thời giải trình khi có tình huống xấu xảy ra.
- Bên cạnh đó, chất lượng nguyên liệu đầu vào chưa được đảm bảo do còn tình trạng bơm chích, dư lượng kháng sinh... sản lượng nguyên liệu chưa ổn định do ảnh hưởng mùa vụ và dịch bệnh...
Kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 được đề ra trong đại hội cổ đông ngày 12/12/2011 như sau:
- Tiếp tục nâng cao hơn nữa những gì đã đạt được năm 2011.
- Sản lượng sản xuất kế hoạch là: 4.500 tấn.
- Tổng doanh thu đạt được là: 1.150.000.000.000 đồng.
- Kim ngạch xuất khẩu: 45 triệu USD.
- Lợi nhuận sau thuế là: 70.000.000.000 đồng.
- Tổng số lao động: 850 lao động.
Để đạt được kế hoạch đã đề ra và tiếp tục nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh công ty đưa ra phương hướng phát triển trong thời gian tới với nội dung thực hiện như sau:
Chiến lược tập đoàn
Hiện nay trên thế giới quá trình toàn cầu hóa đang diễn ra vô cùng mạnh mẽ, việc hội nhập kinh tế thế giới đã trở thành một xu thế khách quan.
Trước tình hình đó, để tăng sức cạnh tranh và khẳng định vị thế của Công ty trên thị trường thế giới, Công ty đã tiến hành nâng cao hệ thống chất lượng sản phẩm và mở rộng quy mô sản xuất nhằm tiến tới xây dựng Minh Hải Jostoco trở thành một tập đoàn hàng đầu trong ngành thủy sản tại Việt Nam và có uy tín trên thế giới. Để thực hiện, Minh Hải Jostoco đã có những bước đi như sau :
Minh Hải Jostoco sẽ tiến hành việc mua lại và thành lập mới các công ty thủy sản với tiêu chí đồng nhất về chất lượng sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
Từng bước mở rộng sang các lĩnh vực khác có liên quan và hỗ trợ mảng hoạt động kinh doanh chính là thủy sản.
Hoạt động Marketing
Trong năm 2011 và các năm tiếp theo, công ty sẽ tiếp tục đầu tư để nâng cao thương hiệu và hình ảnh Minh Hải Jostoco trên thị trường thông qua việc nâng cao chất lượng sản phẩm. Định hướng chiến lược phát triển thịtrường tiêu thụ của Minh Hải Jostoco trong thời gian tới tập trung vào nhữngđiểm sau:
vào thị trường Mỹ nhằm tránh rủi ro trong vụ kiện nếu có bất lợi.
Tập trung mở rộng thị trường, nhất là thị trường EU với những sản phẩm bán lẻ ở các hệ thống phân phối lớn.
Tiếp tục duy trì và củng cố các đầu mối thương mại đang có, đặc biệtlà đối tác từ Nhật Bản.
Xúc tiến việc khai thác các thị trường như: Hàn Quốc, Úc, Nga và Bắc Mỹ.
Đẩy mạnh các kênh phân phối nội địa, phát triển mạng lưới ra nhiều tỉnh trên các địa bàn miền Bắc, Tây nguyên, Đông Nam Bộ kết hợp với các hoạt động quảng cáo nhằm tăng sự nhận biết trong công chúng, kích cầu tiêu dùng, thúc đẩy doanh số thị trường nội địa.
Chiến lược sản phẩm
Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới nhằm đáp ứng tối đa thị hiếu khách hàng.
Trên cơ sở kiểm soát chất lượng sản phẩm nhằm tăng năng lực cạnh tranh, tránh tình trạng bị áp dụng các biện pháp hạn chế phi thuế quan từ bên ngoài.
Bên cạnh đó, công ty đang xây dựng nhà máy chế biến cá tại Bến Tre, Vĩnh Long, Kiên Giang. Qua đó, sẽ mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh sang các sản phẩm về cá, mực và các loài nhuyễn thể khác.
PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA
CHI PHÍ - KHỐI LƯỢNG - LỢI NHUẬN (C - V - P)
4.1. PHÂN LOẠI CHI PHÍ THEO CÁCH ỨNG XỬ CỦA CHI PHÍ4.1.1. Căn cứ ứng xử của chi phí 4.1.1. Căn cứ ứng xử của chi phí
Căn cứ ứng xử là đặc điểm của một hoạt động hay sự kiện làm phát sinh chi phí. Giữa căn cứ ứng xử và chi phí có sự tương quan chặt chẽ với nhau. Các loại chi phí khác nhau chủ yếu là do căn cứ ứng xử khác nhau. Xác định căn cứ ứng xử của từng loại chi phí chính xác giúp cho việc tách toàn bộ các khoản chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh của Công ty thành chi phí khả biến và bất biến được thuận lợi hơn. Do đó, nắm vững căn cứ ứng xử của chi phí là việc cần thiết đầu tiên khi tiến hành phân tích mối quan hệ C-V-P.
Cách ứng xử của chi phí chính là việc chỉ ra những chi phí thường gắn liền với khối lượng hoàn thành như khối lượng sản phẩm sản xuất ra, số giờ máy sử dụng,…gọi chung là mức độ hoạt động kinh doanh. Cụ thể như căn cứ vào số giờ lao động trực tiếp để xác định CP NC, cho nên CP NC sẽ tăng theo khi tăng ca sản xuất. Còn biến động tăng giảm của số lượng sản phẩm sản xuất ra sẽ ảnh hưởng đến phát sinh của CP NVL và CP SXC. Trong khi đó CP BH và CP QLDN thì chủ yếu phụ thuộc vào số sản phẩm tiêu thụ được. Từ đó, tổng hợp lại việc lựa chọn căn cứ ứng xử cho các loại chi phí phát sinh trong quá trinh sản xuất kinh doanh tại Công ty như sau:
Chi phí nguyên vật liệu - căn cứ vào số lượng sản phẩm sản xuất ra
Chi phí nhân công - căn cứ vào số lượng sản phẩm sản xuất ra
Chi phí sản xuất chung - căn cứ vào số lượng sản phẩm sản xuất ra