- Các chứng từ liên quan khác.
2.2.5.5 Định khoản kế toán:
Căn cứ vào UNC369, ngày 18/11/2012,thanh toán tiền điện tháng 10/2012 , kế toán định khoản:
Nợ 6277A 138.174.696 Có 1121A 138.174.696
Cuối kỳ kế toán định khoản số tổng các khoản mua ngoài quý IV/2012 . Nợ 6277A 549.087.247 Có 1121A 549.087.247
Căn cứ vào PC 900 ngày 11/10/2012, thanh toán tiền vận chuyển xà bần kế toán định khoản:
Nợ 6278A 6.700.000 Có 1111 6.700.000
Cuối kỳ kế toán định khoản số tổng các khoản chi phí khác bẳng tiền quý IV/2012 Nợ 6278A 70.327.299 Có 1111 70.327.299
Căn cứ vào PC 885 ngày 10/10/2012, thanh toán tiền gia công sản phẩm nhôm, kế toán định khoản:
Nợ 6271A 1.430.000 Có 33111 1.430.000
Cuối kỳ kế toán định khoản số tổng các khoản chi phí nguyên vật liệu quý IV/2012
Nợ 6271A 55.206.604 Có 33111 55.206.604
Căn cứ vào PX292 ngày 18/10/2009, xuất vật tư cho tổ khuôn mẫu để phục vụ sản xuất T10/2012, kế toán định khoản:
Nợ 6272A 14.574.289
Có 1522 12.724.289
Có 15311 1.850.000
Căn cứ vào PKTPB CCDC ngày 31/12/2012, chi phí công cụ dụng cụ phân bổ trong kì, kế toán định khoản:
Nợ 6273A 1.175.752.324 Có 1421 1.175.752.324
Cuối kỳ căn cứ vào KC 2012 -12, ngày 31/12/2012, kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm: Nợ 154A 2,565,530,285 Có 6271A 533.207.542 Có 6272A 197.980.206 Có 6273A 1.175.752.324 Có 6277A 619,390,713 Có 6278A 39.199.500
70.327.299 304.000 112 112 1111 549.087.247 4.587.000 141 83.195.600 154A 2.565.530.285 1421 1.175.752.324 1.542.000 331 152 100.649.470 153 11.063.199 331 55.206.604 3341 150.989.000 335 375.692.542 2.571.963.285 2.571.963.285
2.2.5.8 Nhận xét:
Chi phí sản xuất chung tại công ty được mở tương đối đầy đủ, việc hạch toán phân bổ tương đối chặt chẽ, chi tiết cho từng loại chi phí. Nhưng trong năm 2012 nói chung và quý IV năm 2012 công ty không trích chi phí khấu hao TSCĐ. Điều này gây ảnh hưởng đến công tác tính giá thành sản phẩm, không phản ánh đúng thực tế các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất sản phẩm.
Nhờ hệ thống kế toán máy nên các chứng từ được luân chuyển nhanh chóng, độ chính xác cao, không tốn nhiều thời gian và công sức.