- Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo qui định của pháp luật • Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán:
2.2.3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ.
Lưu đồ 2.1: Xuất vật tư để sản xuất sản phẩm
• Giải thích lưu đồ:
(1) Phân xưởng lập phiếu đề nghị cấp vật tư sau đó chuyển sang phòng quản lý sản xuất, phòng quản lý vật tư và tổng giám đốc ký duyệt.
(2) Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, TSCĐ căn cứ vào phiếu đề nghị cấp vật tư đã duyệt nhập liệu vào phần mềm kế toán và in phiếu xuất kho gồm có 2 liên và chuyển sang kế toán trưởng ký duyệt.
xuất kho, đồng thời thủ kho cũng ghi vào thẻ kho để theo dõi tình hình biến động về số lượng nguyên vật liệu tại kho. Và chuyển phiếu xuất kho sang phòng quản lý vật tư và lưu lại tại đó.
(4) Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, TSCĐ cập nhật vào sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản 152, 6211A.
• Giải thích lưu đồ:
(1) Phòng quản lý vật tư lập phiếu yêu cầu mua vật trình lên giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt
(2) Phòng kế hoạch thị trường căn cứ vào phiếu yêu cầu mua vật tư tìm nhà cung cấp và lập hợp đồng mua bán. Sau khi được tổng giám đốc ký duyệt, 1 liên của hợp đồng mua bán sẽ chuyển cho nhà cung cấp, 1 liên chuyển sang phòng kế toán và liên còn lại lưu lại tại bộ phận.
(3) Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, TSCĐ căn cứ vào HĐGTGT nhận từ nhà cung cấp, hợp đồng mua bán, biên bản kiểm kê vật tư tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán. Sau đó, cập nhật vào sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản 331, 6211A. Và các chứng từ lưu lại tại phòng kế toán.
Lưu đồ 2.3: Nhập kho vật liệu thừa
• Giải thích lưu đồ:
(1) Căn cứ vào phiếu yêu cầu nhập vật liệu thừa, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán, in phiếu nhập kho vật liệu thừa và chuyển tổng giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt.
(2) Thủ kho kiểm tra phiếu nhập kho và tiến hành nhập kho vật tư. Sau đó cập nhật vào thẻ kho.
(3) Kế toán cập nhật vào sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 152, 6211A.cuối kì in ra chi tiết và sổ cái tài khoản 152, 6211A, Và lưu phiếu đề nghị nhập vật liệu thừa và phiếu nhập kho vật liệu thừa tại bộ phận.
Lưu đồ 2.4: Vật tư mua ngoài dùng cho sản xuất
• Giải thích lưu đồ:
(1) Nhân viên mua hàng liên hệ nhà cung cấp mua vật tư mang về cùng hóa đơn, bộ phận quản lý vật tư lập Biên bản giao nhận gồm 3 liên,
(2) Kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ nhập liệu vào phần mềm máy tính tự động cập nhật sổ chi tiết 33111, 1331, 6211A.
(3) Kế toán tổng hợp căn cứ váo chứng từ, cuối lỳ cập nhật sổ cái, 621, 133,331.