I/ Khái quát chung về Côngty dịch vụ hàng không nội bài:
3/Phân tích kết quả hoạt động SXKD của XN dịch vụ du lịch khách sạn:
sạn:
XN dịch vụ du lịch khách sạn là XN hạch toán nội bộ thuộc Công ty thực phẩm miền bắc với 43 CB-CNV (năm 1996) có chức năng nhiệm vụ:
- Kinh doanh dịch vụ ăn uống, nghỉ ngơi, phơng tiện đi lại. - Kinh doanh dịch vụ du lịch trong nớc và quốc tế.
- Kinh doanh dịch vụ thơng nghiệp tổng hợp bao gồm: bách hoá mỹ phẩm, hàng lu niệm.
thuộc chức năng nhiệm vụ của công y NASCO và đợc công ty uỷ quyền.
a. Xí nghiệp dịch vụ du lịch khách sạn có mô hình tổ chức nh sau:
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo trực tuyến Quan hệ chỉ đạo tham mu Trong đó:
- Ban giám đốc, phòng kế hoạch kinh doanh, phòng kế toán thống kê có chức năng nh các phòng ban của các xí nghiệp khác.
- Cửa hàng ăn uống: có nhiệm vụ kinh doanh hàng ăn uống phục vụ khách nghỉ tại khách sạn và khách có nhu cầu ăn uống, đặt tiệc.
- Tổ lễ tân, tổ nhà buồng, tổ giặt là, tổ điện nớc làm thành dây chuyền khép kín phục vụ khách nghỉ, ngủ, làm việc tại khách sạn từ khâu đón tiếp đến khâu phục vụ khách một cách văn minh, lịch sự, tận tình, chu đáo, ... đến khâu tiễn khách.
Trong việc thực hiện chức năng của mình: hiện xí nghiệp còn bỏ ngỏ một mảng khá lớn đã cấp phép là tổ chức du lịch trong nớc và quốc tế. Đây là một mảng không thể bỏ qua vì du lịch đợc xác định là một ngành công nghiệp không khỏi, mang lại nguồn thu rất lớn.
Yêu cầu đặt ra là xí nghiệp cần phải có một đội ngũ cán bộ làm du lịch Ban giám đốc Phòng kế toán
thống kê Phòng kế hoạch kinh doanh Cửa hàng ăn uống Tổ lễ tân bảo vệ Tổ điện n- ớc Tổ giặt là Tổ nhà buồng
lành nghề, giỏi và nhiệt tình, cơ sở vật chất kỹ thuật cần nân cao hơn hiện nay.
Hiện khó khăn của xí nghiệp là cơ sở vật chất kỹ thuật của xí nghiệp còn ở mức khiêm tốn, lại nằm ở vị trí không thuận lợi cho khách tham quan du lịch hoặc làm việc nên kinh doanh mới dừng ở mức phục vụ khách quá cảnh (chức năng chính của xí nghiệp), khách lỡ máy bay chứ cha thực sự thu hút lôi cuốn khách.
b. Kết quả hoạt động SXKD qua các năm 1994-1996: (trang sau)
Qua bảng số liệu trên và tình hình sản xuất thực tế của xí nghiệp ta thấy:
Nói chung việc kinh doanh trong mấy năm vừa qua là bấp bênh phục thuộc yếu tố bên ngoài, không ổn định, doanh số hàng năm có tăng nhng tăng không đều.
- Doanh thu của xí nghiệp tăng chậm so với tình hình chung của công ty. Nếu xí nghiệp không mở ra những hớng hoạt động mới thì việc tăng doanh thu trong những năm tới là rất khó khăn bởi vì số lợng phòng thực chất kinh doanh thấp và khách ít, đi kèm với nó là các dịch vụ (ăn uống, vui chơi giải trí sẽ ít). Khi công ty xây dựng trụ sở mới thì số lợng phòng dành cho kinh doanh sẽ tăng lên, lúc đó lại đặt ra vấn đề làm sao tăng đợc hệ số sử dụng phòng, mở ra các lĩnh vực kinh doanh hiện có: ăn uống, nghỉ ngơi...
- Chi phí: Việc kinh doanh bấp bênh, phụ thuộc, không chủ động đợc cho nên việc tăng chi phí so với việc tăng doanh thu cũng là điều dễ hiểu, tỉ lệ chi phí/ doanh thu ngày càng tăng nhanh hơn tỉ lệ tăng doanh thu.
+ Chi phí lơng: Trong khi doanh thu của xí nghiệp tăng chậm mà chỉ phí tiên lơng không ngừng tăng (chi phí lao động sống) điều này chứng tỏ số lao động là d thừa so với tình trạng kinh doanh hiện tại, yêu cầu nếu tăng lao động là d thừa so với tình trạng kinh doanh hiện tại, yêu cầu nếu tăng lao động thì chủ yếu ở khâu du lịch nội địa và quốc tế, tăng chất lợng lao động.
+ Nhiên liệu, vốn hàng, nguyên vật liệu có chiều hớng giảm và nếu có tăng thì tăng không nhiều chứng tỏ việc mở rộng kinh doanh là không có mà hiện còn có xu hớng thu hẹp.
+ Khấu hao TSCĐ và khấu hao sửa chữa lớn TSCĐ: do việc kinh doanh không mang lại hiệu quả nên những khoản chi này chiếm tỉ trọng ngày càng lớn trên doanh thu và tổng chi phí. Cơ sở vật chất kỹ thuật càng hiện đại, càng có giá lớn trên doanh thu và tổng chi phí. Cơ sở vật chất kỹ thuật càng hiện đại, càng có giá trị lớn thì khoản chi này càng lớn.
+ Chi phí bằng tiền khác (chi đảm bảo kinh doanh) có giảm, điều này chứng tỏ xí nghiệp đã tiết kiệm chi phí nhng việc giảm chi phí không phải bao giờ cũng tốt. Giảm chi phí trên cơ sở kinh doanh có lãi là tốt, giảm chi phí trong điều kiện kinh doanh thua lỗ thì cũng phải xem xét. Hiện việc kinh doanh của xí nghiệp ở mức kinh doanh cầm chừng không mở ra đợc các mô hình kinh doanh mới.
+ Chi quản lý công ty có tăng lớn trong năm 1996 nhng tỉ lệ trên doanh thu thấp hơn các đơn vị thành viên khác và là khoản chi không thể không có.
- Thuế: là khoản nghĩa vụ đối với Nhà nớc, NX dịch vụ du lịch khách sạn mặc dù kinh doanh thua lỗ nhng vẫn làm nghĩa vụ đầy đủ đối với Nhà n- ớc. Nhng ở đây ta nói đến khoản thuế vốn: XN chịu phí thuế vốn gần nh nhỏ nhất trong công ty NASCO điều đó chứng tỏ vốn của XN là không lớn, trên thực tế trang thiết bị cơ sở vật chất kỹ thuật của xí nghiệp đang ở mức mức khiêm tốn. Muốn mở rộng sản xuất kinh doanh thì xí nghiệp và công ty phải đầu t khá nhiều vốn để nâng cấp cơ sở kinh doanh và đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cho CB-CNV và tìm ra hớng đi thích hợp nhằm đem lại hiệu quả kinh tế trong kinh doanh.
- Lợi nhuận thực hiện: trong 3 năm kinh doanh thì có đến 2 năm (1994, 1996) là thua lỗ. Điều này thực sự làm cho các nhà lãnh đạo xí
nghiệp và công ty phải đau đầu và phải tìm ra hớng kinh doanh nào đó cho phù hợp với điều kiện cơ sở vật chất kỹ thuật hiện có cũng nh phơng hớng đầu t phát triển trong thời gian trớc mắt cũng nh lâu dài.
Trong thời gian trớc mắt XN phải tự tìm ra giải pháp hữu hiệu để khắc phụ tình trạng kinh doanh thua lỗ nh hiện nay, nh: mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lợng phục vụ, giảm chi phí trong điều kiện hiện có thể về cơ sở vật chất kỹ thuật, lực lợng lao động, cơ chế quản lý của công ty.
Mặt khác trong thời gian tới xí nghiệp phải thể hiện vai trò của mình trên thơng trờng mặc dù có nhiều điều kiện bất lợi nh: xa trung tâm, xa khu khu du lịch, xa trung tâm thơng mại, trình độ về cơ sở vật chất kỹ thuật còn kém, trình độ tay nghề của ngời lao động còn cha thông thoáng.... Song xí nghiệp cũng có những thuận lợi nhất định nh: là một đơn vị hạch toáng độc lập của một doanh nghiệp Nhà nớc, có t cách pháp nhân nằm trong dây chuyền vận tải Hàng không, có những chức năng mà một số loại hình cùng loại hình cùng loại không có đợc, thị trờng có triển vọng tốt... Nói tóm lại xí nghiệp có những điều kiện khách quan khá thuận lợi, những bất lợi chủ yếu thuộc về yếu tố chủ quan của xí nghiệp cũng nh của công ty. Giải quyết đợc vấn đề này thì hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp sẽ có hiệu quả.
4/ Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp khai thác dịch vụ tổng hợp qua các năm 1994-1996: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xí nghiệp khai thác dịch vụ tổng hợp là xí nghiệp hạch toán nội bộ công ty NASCO với 174 CBCNV, có chức năng nhiệm vụ sau:
- Cung ứng các dịch vụ công cộng nh: vệ sinh khu ga, cung cấp và vận hành các hệ thống điện, điện nớc, điện lạnh, xe đẩy tại cảng hàng không Nội Bài, nhà ga hàng không khu vực cụm cảng hàng không sân bay miền Bắc.
- Đại lý cho thuê mặt bằng làm việc, kinh doanh quảng cáo tại cảng hàng không Nội Bài.
- Đại lý bán vé, đặt chỗ, giữ chỗ, dịch vụ vận chuyển hàng hoá cho hành khách và các hãng hàng không trong nớc và nớc ngoài.
- Làm dịch vụ thông tin hớng dẫn hành khách đi máy bay và các dịch vụ khác thuộc quyền công ty dịch vụ Cụm cảng hàng không sân bay Nội Bài và đợc công ty uỷ quyền.
a. Sơ đồ tổ chức bộ máy chủ XN khai thác dịch vụ tổng hợp: XN với 174 CBCNV đợc bố trí công tác theo sơ đồ sau:
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo trực tuyến Quan hệ chỉ đạo tham mu Trong đó :
- Ga C2: có chức năng nhiệm vụ công cộng nh vệ sinh khu ga, cung cấp và vận hành hệ thống điện, nớc, điện lạnh, xe đẩy, phụ vụ khách VIP, khách hạng nhất đi máy bay tại nhà ga quốc tế đi cảng hàng không sân bay Nội Bài.
- Ga G3,G4: cung cấp dịch vụ công công nh ga G2 nhng ở ga quốc nội và ga quốc tế đến cảng hàng không sân bay Nội Bài.
- Đội xe vệ sinh: cung cấp dịch vụ công công nh xe phun nớc, xe gom rác, xe quét rác tại cảng hàng không sân bay quốc tế Nội Bài.
- Đội dịch vụ và đại lý vé máy bay: có nhiệm vụ thông tin hớng dẫn hành khách đi máy bay, đa đón khách, dịch vụ vận chuyển hàng hoá, đại lý bán vé, đặt chỗ, giữ chỗ cho hành khách và các hãng hàng không trong nớc và ngoài nớc.
- Phòng kế toán thống kê: có nhiệm vụ thống kê, kế toán và hạch toán nội bộ XN khai thác dịch vụ tổng hợp, báo sổ lên phòng kế toán tài chính
Ban giám đốc Phòng kế toán thống kê Phòng kế hoạch
kinh doanh
Đội dịch vụ
ga G2 Đội dịch vụ ga G3 Đội dvụ đại lý vé máy Đội xe vệ sinh bay
Đội dịch vụ ga G4
NASCO về nghiệp vụ.
- Phòng kế hoạch kinh doanh: có nhiệm vụ tham mu cho Ban giám đốc về kế hoạch và phơng hớng kinh doanh của toàn xí nghiệp trong thời gian ngắn, trung và dài hạn, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Ban giám đốc xí nghiệp và sự chỉ đạo của phòng kế hoạch kinh doanh NASCO. Ngoài ra nó còn thực hiện chức năng mà công ty giao là chức năng quảng cáo tại khu vực sân bay Nội Bài và thực hiện các giao dịch với nhà cung cấp và ngời tiêu thụ dịch vụ. Nói chung chức năng của xí nghiệp mang tính chất dịch vụ công công là chủ yếu và nó nằm trong dây chuyền vận tải hàng không và nguồn thu của nó là tơng đối ổn định vì nó đợc hởng theo đơn giá dịch vụ do Cục Hàng không dân dụng Việt Nam và tổ công ty Hàng không Việt Nam phê duyệt.
Hiện xí nghiệp còn bỏ ngỏ một số chức năng nhiệm vụ nh dịch vụ sửa chữa hệ thống điện, điện lạnh của toàn bộ khu vực Nội Bài.
b. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp qua các năm 1994-1996:
* Về doanh thu:
Qua bảng số liệu trên và qua hoạt động thực tế của xí nghiệp khai thác dịch vụ tổng hợp ta thấy tốc độ tăng doanh thu năm 1995 là cao và vợt mắc trung bình của cả công ty và vợt rất cao so với tốc độ tăng trởng của ngành hàng không. Nhng đến năm 1996 thì tốc độ tang doanh thu lại giảm rất nhiều so với năm 1995 và thấp hơn tốc độ tăng trởng của ngành hàng không và của công ty. Lý do:
- Do lợng khách hàng qua cảng hàng không Nội Bìa năm 1996 có tốc độ tăng trởng chậm hơn năm 1995 (28% năm 10\996 và 31% nam 1995)/
- Do đơn giá cho những dịch vụ đợc điều chỉnh tăng trong năm 1995 nên năm 95 có sự tăng trởng đột biến so với các năm khác. Vì hoạt động của xí nghiệp mang tính chất công ích nên nó phụ thuộc rất lớn vào đơn giá do
Cục Hàng không dân dụng Việt Nam và Cụm cảng hàng không sân bay miền Bắc phê duyệt và quyết định.
- Năm 1995 xí nghiệp đợc giao nhiệm vụ quản lý và thu tiền lệ phí sân đỗ ôtô nên tăng đáng kể doanh thu của xí nghiệp (xấp xỉ 1,5 tỉ đồng năm 95).
* Về chi phí:
- Về lơng: tốc độ tăng quỹ lơng theo phơng hớng giảm dần và nhỏ hơn tốc độ tăng doanh thu chứng tỏ xí nghiệp dần có xu hớng hợp lý hoá lao động, sử dụng lao động sống này càng có hiệu quả, giảm số lao động đến mức tối u đồng thời tăng thu nhập bình quân đầu ngời lên (khoảng 1,4 triệu đồng/ngời/tháng). Đây là xí nghiệp có mức lơng bình quân đầu ngời cao nhất trong công ty.
- Về phụ cấp công tác Đảng, BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn có sự phân bổ và tính theo đúng chế độ đảm bảo quyền lợi của ngời lao động. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Về nhiên liệu: chủ yếu là nhiên liệu để phục vụ cho đội xe vệ sinh. Trong các năm nó có tốc độ tăng ổng định và ở mức vừa phải so với mức tăng doanh thu. Điều này nói lên phần thu từ dịch vụ này là có giới hạn và khó có thể tang thêm đợc nếu không có sự thay đổi về đơn giá vệ sinh.
- Về công cụ lao động (sửa chữa thờng xuyên), khấu hao cơ bản TSCĐ và khấu hao sửa chữa lớn TSCĐ: trong năm 1996 khoản khấu hao cơ bản TSCĐ có sự tăng đột biến (-205,7% so với năm 1995) là do có sự thay đổi trong hạch toán đó là xí nghiệp đợc phép áp dụng chế độ khấu hao nhanh, điều này về lâu dài là có lợi nhanh chóng khấu hao TSCĐ và đổi mới trang thiết bị, công nghệ. Vấn đề đặt ra là cần giải quyết mối quan hệ giữa mục thiêu trớc mắt và lâu dài, đặc biệt vấn đề quản lý sử dụng tài sản đó khi đã hết khấu hao song vẫn hoạt động tốt. Trong các năm qua chi phí sửa chữa th- ờng xuyên và chi phí khấu hao sửa chữa lớn TSCĐ là nhỏ do tài sản trang thiết bị còn hoạt động tốt. Nhng trong thực tế hiện nay xí nghiệp cần phải đ-
ợc đầu t nhiều để nâng cao văn minh phục vụ công cộng hơn nữa nh đầu t máy móc thiết bị vệ sinh hiện đại, giảm lao động thu công nh hiện nay.
- Vốn hàng nguyên vật liệu: có tốc độ tăng cao và nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu điều đó chứng tỏ quy mô phục vụ sản xuất đợc mở rộng. Vốn hàng nguyên vật liệu ở đây chủ yếu phụ vụ khách F&C và khách VIP đi máy bay của các hãng hàng không qua sân bay Nội Bài. Tỉ lệ này tăng cao chứng tỏ lợng khách này cũng tăng nhanh. Trong khi đó nguồn thu này là rất ổn định, nếu ký đợc hợp đồng với các hãng hàng không khác nữa thì nguồn thu này chiếm tỉ trọng cao trong doanh thu cũng nh chi phí của xí nghiệp. Điều này cũng cần chú ý quản lý về giá cả đầu vào của nhóm chi phí này.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác (nói gọn là khoản chi đảm bảo kinh doanh): Đây là khoản chi phí lớn nhất và tốc độ tăng khoản chi phí này không đồng đều giữa các năm, đặc biệt năm, 1996 thì tốc độ tăng chi phí này rất lớn so với tốc độ tăng doanh thu, nhất là khoản chi phí dịch vụ mua ngoài: điện thoại điện tín, thuê mặt bằng, bảo hiểm ôtô, hàng hoá, tiền điện nớc, chi phí nhận hàng, sửa chữa tài sản, chi hợp đồng phối hợp công tác, chi bảo hiểm tai nạn...
Vấn đề nêu ra là: việc tăng khoản chi này đã hợp lý cha? có thể giảm đợc không? Qua thực tế tại xí nghiệp tôi thấy có thể tiết kiệm khoản chi này.