Với quy mô sản xuất nhỏ nên Công ty cổ phần xi măng Sài Sơn tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Trong đó có 5 cán bộ kế toán làm việc tại phòng kế toán. ở các phân xởng không tổ chức bộ máy kế toán mà chỉ theo dõi kiểm tra công tác hạch toán ban đầu ghi chép chứng từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty cổ phần xi măng Sài Sơn
Kế toán trởng: Kiêm kế toán tổng hợp là ngời chịu sự chỉ đạo trực tiếp của
giám đốc, chịu trách nhiệm cao nhất trong phòng, có nhiệm vụ tổ chức điều hành công tác kế toán, hạch toán kế toán tổng hợp từng tháng nh tổng hợp thu chi, tổng hợp chi phí vật t, phân tích những nhân tố ảnh hởng đến chi phí trong tháng so với định mức và đề xuất phơng án giải quyết, thực hiện kế hoạch vay tiền ngân hàng, thực hiện chế độ báo cáo thống kê định kỳ, quản lý hồ sơ tài liệu kế toán, tổng hợp chi phí và tính giá thành.
Phó phòng kế toán: Là ngời giúp việc và thay mặt kế toán trởng giải quyết
công việc và thay mặt kế toán trởng giải quyết công việc khi kế toán trởng vắng mặt, chịu trách nhiệm phần mềm vật t, hợp đồng vay thuế GTGT đầu vào và lập báo cáo thuế.
Kế toán trởng Kế toán tiền mặt, nợ phải trả tiền lơng Kế toán TSCĐ, thuế GTGT đầu ra, công nợ phải thu Kế toán vật t, kế toán thuế GTGT đầu vào, tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ
Kế toán tiền mặt, tiền lơng và công nợ phải trả: Là ngời chịu trách nhiệm
kiểm tra chứng từ thủ tục thu chi tiền mặt, thanh toán với ngân hàng và ngân sách Nhà nớc, theo dõi thuế thu nhập cá nhân, chịu trách nhiệm tính toán các khoản phải trả ngời bán, các chi phí phải trả, tính toán tiền lơng BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ.
Kế toán TSCĐ, thuế GTGT đầu ra công nợ phải thu: là ngời theo dõi các
quỹ, phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ, tính khấu hao, phân bổ khấu hao và tính giá trị còn lại, sửa chữa và đầu t, phụ trách các khoản chi phí trả trớc, theo dõi công nợ với ngời mua, theo dõi thuế GTGT đầu ra và lập báo cáo thống kê.
Thủ quỹ: Thực hiện công tác thu chi tiền mặt và tiền lĩnh nộp vào ngân
hàng và kho bạc, phát tiền lập báo cáo thu chi tiền mặt hàng ngày.
Tổ chức công tác kế toán
- Các chế độ kế toán áp dụng tại Công ty
+ Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm, báo cáo của công ty đợc lập và trình bày phù hợp với các chuẩn mực kế toán của Việt Nam.
+ Kỳ kế toán của Công ty áp dụng theo tháng: Cuối mỗi tháng kế toán tập hợp các chi phí sản xuất kinh doanh để tính giá thành. Lập bảng tính giá thành gửi lên văn phòng kế toán của Công ty.
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ).
- Tổ chức sổ sách kế toán
Để phù hợp với đặc điểm quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, phù hợp với khả năng trình độ của đội ngũ cán bộ kế toán, Công ty cổ phần xi măng Sài Sơn áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Với việc sử dụng hình thức Nhật ký chung nên hệ thống sổ sách gồm có: + Sổ kế toán tổng hợp: gồm có sổ Nhật ký chung và sổ cái
+ Sổ kế toán chi tiết đợc mở cho tất cả các tài khoản cấp 1 cần theo dõi chi tiết.
Ghi chú
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ tổ chức hạch toán theo hình thức Nhật ký chung của Công ty cổ phần xi măng Sài Sơn
Diễn giải trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, hợp pháp đã đợc định khoản, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo nguyên tắc Nợ ghi trớc, Có ghi sau. Một định khoản có bao nhiêu tài khoản thì ghi vào nhật ký chung bấy nhiêu dòng.
Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 152. 153, 621,622… Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ nhật ký đặc biệt Sổ thẻ chi tiết TK 152, 153, 621… Bảng tổng hợp chi tiết TK 152, 153, 621…
Căn cứ vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi vào các sổ cái các tài khoản có liên quan đến tiền mặt, hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ. Những chứng từ có liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan. Cuối tháng cộng các sổ, thẻ, sổ kế toán chi tiết để lấy số liệu lập báo cáo tổng hợp chi tiết. Đồng thời cộng sổ các tài khoản, lấy số liệu trên sổ cái đối chiếu với các bảng tổng hợp chi tiết có liên quan.
Sổ cái sau khi đối chiếu khớp đúng đợc dùng để lập bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cuối tháng căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết, sổ nhật ký đặc biệt để lập báo cáo tài chính.
Để quản lý và kiểm tra chặt chẽ sự vận động của từng loại tài sản, từng nguồn hình thành tài sản cũng nh quá trình hoạt động kinh doanh công ty áp dụng hệ thống tài khoản thống nhất cho tất cả các doanh nghiệp đợc ban hành theo quyết định số 167/2000/QĐ/BTC ngày 25/10/2000 của Bộ tài chính cùng với những văn bản sửa đổi. Và hiện nay công ty đã sử dụng những tài khoản thích hợp nh TK 111, 112, 113, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 131, 133, 138, …