phê duyệt cho vay tại PVFC
Thực tế cho thấy, tại các TCTD nói chung thì nghiệp vụ cho vay là nghiệp vụ chủ yếu mang lại lợi nhuận cao nhất, đối với PVFC nói riêng thì nghiệp vụ cho vay chiếm vai trò quan trọng không những mang lại lợi nhuận cao mà còn là dịch vụ, sản phẩm nền tảng để phát triển dịch vụ, sản phẩm mũi nhọn khác trong khi rủi ro khi cho vay thì luôn thường trực, đó là: rủi ro tín dụng, rủi do lãi suất, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản...hơn nữa những rủi ro này lại diễn ra hết sức phức tạp, khó phòng tránh, do đó yêu cầu đối với các TCTD luôn phải được thực hiện theo một quy trình chặt chẽ với những bước phân tích tỉ mỉ về các mặt tài chính, phi tài chính của doanh nghiệp. Kết quả của những phân tích này cho thấy khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, mức độ rủi ro của phương án kinh doanh...có ảnh hưởng trực tiếp tới quyết định có cho vay hay không của TCTD. Mặt khác, việc xác định các nhân tố như: năng lực
pháp lý của khách hàng, uy tín, năng lực điều hành sản xuất kinh doanh của ban lãnh đạo doanh nghiệp, triển vọng kinh doanh... mang tính chất định tính nên rất phức tạp và khó xác định. Vì vậy, những thông tin tài chính định lượng trong các Báo cáo tài chính để đánh giá năng lực tài chính của một doanh nghiệp là rất quan trọng đối với TCTD. Nếu cho vay, phân tích tình hình tài chính của khách hàng sẽ giúp xác định nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp, thời hạn cho vay, kỳ hạn trả nợ... Do đó phân tích tài chính doang nghiệp có vai trò rất quan trọng nó không còn là nhu cầu mà còn là đòi hỏi cần thiết đối với TCTD.
Trong phân tích tình hình tài chính thì phân tích Báo cáo tài chính lại là một nội dung trọng tâm. Báo cáo tài chính tổng hợp đầy đủ thông tin về tài sản, nguồn hình thành tài sản, kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.Vì vậy, đây là nguồn thông tin chính cho cán bộ tín dụng phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. Có thể nói nếu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là đòi hỏi cần thiết thì phân tích Báo cáo tài chính là nòng cốt và thiết yếu.
Những thông tin được trình bày trong Báo cáo tài chính trước hết được phục vụ cho những người lãnh đạo điều hành doanh nghiệp (hội đồng quản trị, Ban giám đốc ...) sau nữa là những người có quyền lợi trực tiếp (người góp vốn, người cho vay, đối tác đầu tư, khách hàng, cán bộ công nhân viên...) và cuối cùng là những người có quyền lợi gián tiếp (thuế vụ, tài chính, thống kê...) Nhưng thực ra các số liệu trong Báo cáo tài chính chưa thể hiện hết những nội dung mà những người sử dụng chúng đòi hỏi, ví dụ người cho vay cần biết :
- Doanh nghiệp có khả năng trả được nợ gốc không? - Doanh nghiệp có khả năng thanh toán lãi vay không? - Doanh nghiệp có khả năng thanh toán đúng hạn không? - Doanh nghiệp có sử dụng tiền vay đúng mục đích không?
Vì vậy, Dùng kỹ thuật phân tích để thuyết minh thêm các mối quan hệ chủ yếu chưa được đề cập trong Báo cáo tài chính, nhằm thoả mãn yêu cầu của những người quan tâm. Những phân tích này sẽ cho thấy những mặt mạnh và mặt yếu hiện nay của doanh nghiệp và giúp nhận biết nhanh chóng những khâu yếu kém trong công tác tài chính hoặc công việc đầu tư của doanh nghiệpThông tin có giá trị nhất đối với các nhà sử dụng Báo cáo tài chính là những gì sẽ xảy ra trong tương lai. Bằng cách so sánh, đánh giá và phân tích xu hướng, phân tích Báo cáo tài chính nhằm đạt được các mục đích chủ yếu sau đây :
Một là, cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính
cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo doanh nghiệp để giúp họ có những quyết định đúng đắn trong tương lai.
Hai là, phải đánh giá đúng thực trạng doanh nghiệp trong kỳ báo cáo về
vốn, tài sản, mức độ, trình độ, hiệu quả của việc sử dụng vốn và tài sản hiện có, tìm ra tồn tại và nguyên nhân của tồn tại đó để có biện pháp thích hợp trong kỳ kế hoạch.
Ba là, cung cấp những thông tin về tình hình huy động vốn, các hình thức
huy động vốn, chính sách vay nợ, mức độ sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính, đòn bẩy tổng hợp với mục tiêu làm gia tăng lợi nhuận trong tương lai.