III: HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY HÀNG HẢI ĐễNG Đễ:
3.4: Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh (Mẫu số B09 DN)
•Nội dung: Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh là một bộ phận hợp thành hệ thống bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty, được lập để giải thớch và bổ xung thụng tin về tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất, kinh doanh, tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty trong kỳ bỏo cỏo mà cỏc bỏo cỏo tài chớnh khỏc khụng thể trỡnh bày rừ và chi tiết được. Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh trỡnh bày khỏi quỏt đặc điểm của Cụng ty, nội dung một số chế độ kế toỏn được Cụng ty lựa chọn và ỏp dụng, tỡnh hỡnh và lý do biến động của một số đối tượng tài sản và nguồn vốn quan trọng, phõn tớch một số chỉ tiờu tài chớnh chủ yếu và kiến nghị của Cụng ty.
• Phương phỏp lập thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh: Sau khi lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh khỏc như bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh, kế toỏn sẽ dựa vào đú và dựa vào thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh của kỳ trước, năm trước để lập nờn thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh kỳ này.
• Nguồn lập: Để lập thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh cần căn cứ vào cỏc cơ sở dữ liệu sau đõy:
Cỏc sổ kế toỏn kỳ bỏo cỏo
Bảng cõn đối kế toỏn kỳ bỏo cỏo
Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ bỏo cỏo Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh quý trước, năm trước • Bảng 4: Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty Hàng hải Đụng Đụ:
TCTY hàng Hải Việt Nam Cụng Ty Hàng Hải Đụng Đụ
Mẫu số B 09 – DN
Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/200,bổ sung theo Thụng tư số 89/2002/TT - BTC ngày 09/10/2002 và Thụng tư số 105/2003/TT- BTC ngày
04/11/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh.
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Quý IV năm 2005
1.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
1.1. Hỡnh thức sở hữu vốn : Nhà nước
1.2. Lĩnh vực KD : Vận tải,bốc xếp, đại lý, dịch vụ, kinh doanh khai thỏc cảng… 1.3. Tổng số cụng nhõn viờn: 777 người
Trong đú : Nhõn viờn quản lý :127 người.
1.4. Những ảnh hưởng quan trọng đến tỡnh hỡnh kinh doanh trong năm bỏo cỏo : - Sửa chữa lớn tàu Đụng An tại nhà mỏy Ba Son (quý 1), Đụng Hà (quý II)
- Trả hết nợ gốc (2,3 tỷ đồng ) và lói cho vay TCT Hàng hải Việt Nam(quý I) - Bỏn tàu Thắng Lợi 02,ST : 4,961 tỷ đồng ,khụng kể thuế GTGT (quý I) - Giỏ nhiờn liệu thế giới tăng mạnh
- Trả hết nợ cũ (1,5 tỷ đồng) cho nhà mỏy đúng tàu Bạch Đằng (quý II)
- Trả hết nợ gốc cho Ngõn hàng ĐTPT về mún vay mua tàu Hy Vọng (721,330USD) tương đương11,4 tỷ đồng và đồng thời được xoỏ lói treo10,5 tỷ đồng .(quý II) - Chuyển 03 cẩu đó trang bị trờn 03 tàu DA01,DA02,DA03 từ tài sản thuờ tài chớnh
thành tài sản (1,5 tỷ đồng )-(quý II)
- Thu tiền bỏn tàu Đụng Du ,số tiền 80,64tỷ đồng(quý III)
- Xử lý cụng nợ tồn đọng ,số tiền :5,49 tỷ đồng (quý III) - Giỏ thuờ tàu định hạn thế giới ngày cảng giảm
- Sửa chữa lớn tàu Đụng Sơn tại Cty SC tàu Phà Rừng (quý III)
- Trả một phần tiền thuờ nhà tại Thỏp Hoà Bỡnh (674,000 USD tương đương 10.546 triệu đồng trong tổng số 830,000 USD)
2. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP:
2.1. Niờn độ kế toỏn : Bắt đầu từ ngày :1/1/2005 kết thỳc ngày 31/12/2005
2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toỏn và nguyờn tắc , phương phỏp chuyển đổi cỏc đồng tiền khỏc.
- Việt Nam đồng .
- Nguyờn tắc và phương phỏp chuyển đổi cỏc đồng tiền khỏc:
Thực hiện Chuẩn mực số 10 - ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giỏ hối đoỏi. 2.3. Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng : chứng từ ghi sổ .
2.4. Phương phỏp kế toỏn tài sản cố định :
- Nguyờn tắc xỏc định nguyờn giỏ TSCĐ hữu hỡnh ,TSCĐ vụ hỡnh.
- Phương phỏp khấu hao ,thời gian sử dụng hữu ớch ,hoặc tỷ lệ khấu hao TSCĐ hữu hỡnh, TSCĐ vụ hỡnh.
ỏp dụng chế độ quản lý ,sử dụng và trớch khấu hao tài sản cố định (ban hành kốm theo Quyết định số 206/2003/ QĐ - BTC ngày 12 thỏng 12 năm 2003 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh)
2.5. Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho: - Nguyờn tắc đỏnh giỏ hàng tồn kho:
- Phương phỏp xỏc định giỏ trị hàng tồn kho cuối kỳ: - Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho :
2.6. Tỡnh hỡnh trớch lập và hoàn nhập dự phũng : 2.7. Chớnh sỏch kế toỏn đối với chi phớ đi vay: Áp dụng Chuẩn mực số 16 – Chi phớ đi vay
- Chớnh sỏch kế toỏn được ỏp dụng cho chi phớ đi vay: - Tổng số chi phớ đi vay được vốn hoỏ trong kỳ:
- Tỷ lệ vốn hoỏ được sử dụng để xỏc định chi phớ đi vay đươc vốn hoỏ trong kỳ: 2.8. Phương phỏp xỏc định doanh thu và phương phỏp xỏc định phần cụng việc đó hoàn thành của hợp đồng xõy dựng.
- Phương phỏp xỏc định phần cụng việc đó hoàn thành của cỏc giao dịch cung cấp dịch vụ :
- Phương phỏp xỏc định phần cụng việc đó hoàn thành của hợp đồng xõy dựng.
3. CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIấU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.1. Chi phớ sản xuất kinh doanh theo yếu tố:
Đơn vị tớnh : đồng
1- Chi phớ nguyờn liệu, vật liệu
+ Nhiờn liệu
+ Vật liệu
2- Chi phớ nhõn cụng
+ tiền lương và cỏc khoản cú tớnh chất lương
+ BHXH,BHYT,KPCĐ
3- Chi phớ khấu hao TSCĐ
4- Chi phớ dịch vụ mua ngoài 5- Chi phớ khỏc bằng tiền 21.710.991.858 12.042.477.147 35.859.835.011 1.330.958.976 23.507.764.610 68.213.148.752 16.195.887.052 Cộng 178.861.063.406
3.2 Một số chỉ tiờu chi tiết về Hàng tồn kho :
Đơn vị : đồng
Chỉ tiờu Mó số Số tiền
1. Giỏ gốc của tổng số hàng tồn kho 2. Giỏ trị hoàn nhập dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho
3. Giỏ trị ghi sổ của hàng tồn kho (giỏ gốc trừ (-) dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho ) đó dựng để thế chấp , cầm cố đảm bảo cho cỏc khoản nợ vay.
-
3.3: Tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản cố định: 3.4: Tỡnh hỡnh thu nhập của Cụng nhõn viờn:
Đơn vị: đồng
Chỉ tiờu Kế hoạch Thực hiện
Kỳ này Kỳ trước 1. Tổng quỹ lương 2.Tiền thưởng 3.Tổng thu nhập 32.481.000.000 27.618.696.900 4.Tiền lương BQ 5.Thu nhập BQ 4.966.000 3.780.700 - Lý do tăng giảm:
+ Số kỳ này là số luỹ kế năm kế toỏn, số kỳ trước là số năm kế toỏn liền kề 3.5: Tỡnh hỡnh tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiờu Số đầu kỳ Tăng trong kỳ Giảm trong kỳ Số cuối kỳ I: Nguồn vốn KD 22.524.716.827 10.916.527.928 11.608.188.899 11.608.188.899 - Ngõn sỏch NN cấp 12.511.429.429 903.240.530 II: Chờnh lệch tỷ giỏ III: Cỏc quỹ 93.284.939 21.194.461.063 21.287.746.002
triển
2.Quỹ nghiờn cứu khoa học và đào tạo 3.Quỹ dự phũng tài
chớnh 4.635.244.308 4.635.244.308
IV: Quỹ khỏc 1.000.000 23.779.766.181 23.780.766.181
1.Quỹ khen thưởng
và phỳc lợi 1.000.000 23.625.830.287 23.626.830.287
2.Quỹ dự phũng về
trợ cấp mất việc làm 153.935.894 153.935.894
- Lý do tăng giảm:
- Chi thưởng cho thuyền trưởng Tõm. ST: 5000000đ (Quý i)
- Chi ủng hộ Quận Hoàn Kiếm phục vụ Đại hội chỏu ngoan Bỏc Hồ. ST: 01trđ(Quý II) - Tỏch, chuyển cảng Khuyến Lương về Tổng cụng ty Hàng hải Việt Nam
- Giảm vốn do tỏch cảng Khuyến Lương (Tớnh đến hết quý 3): 21.295.725.958đ - Cỏc quỹ tăng do việc phõn phối lợi nhuận và trớch lập cỏc quỹ (quý III)
+ Năm 2004, thực hiện theo Thụng tư số 64/1999/TT- BTC ngày 7/6/1999 của Bộ tài chớnh hướng dẫn chế độ phõn phối lợi nhuõn sau thuế
+ Năm 2005, thực hiện theo quy định tại Thụng tư số 33/2005/TT- BTC ngày 29/04/2005 của Bộ tài chớnh hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý tài chớnh
- Trớch 3% quỹ tiền lương nộp BHXH để lập Quỹ dự phũng về trợ cấp mất việc làm 09 thỏng
3.6: Tỡnh hỡnh tăng giảm cỏc khoản đầu tư vào cỏc đơn vị khỏc:
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiờu Số đầu kỳ Tăng trongkỳ Giảm trongkỳ Số cuối kỳ Kết quảđầu tư I: Đầu tư ngắn hạn
1. Đầu tư chứng khoỏn
2.Đầu tư NH khỏc 30.000 30.000
II: Đầu tư dài hạn
1.Đầu tư chứng khoỏn 2.Đầu tư vào liờn doanh
3.Đầu tư dài hạn khỏc
Tổng cộng
- Lý do tăng giảm:
3.7: Cỏc khoản phải thu và nợ phải trả:
4. GIẢI THÍCH VÀ THUYẾT MINH MỘT SỐ TèNH HèNH VÀ KẾT QUẢ HĐSXKD
Chỉ tiờu Số tiền
Doanh thu bỏn hàng
Lói tiền gửi, tiền cho vay 1.311.331.829 Lói đầu tư trỏi phiếu, tớn phiếu
Cổ tức, lợi nhuận được chia Lói bỏn ngoại tệ
Lói, lỗ chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi -1.555.779.488
Lói bỏn hàng trả chậm
Chiết khấu thanh toỏn được hưởng Doanh thu hoạt động tài chớnh khỏc
5.CÁC THễNG TIN BỔ SUNG VỀ LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
5.1: Thụng tin về cỏc giao dịch khụng bằng tiền phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo
5.2; Thụng tin về mua và thanh lý cỏc cụng ty con hoặc cỏc đơn vị kinh doanh khỏc trong kỳ bỏo cỏo
5.3: Cỏc khoản tiền và tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ nhưng khụng được sử dụng
Cỏc khoản tiền nhận ký cược, ký quỹ Cỏc quỹ chuyờn dựng
Kinh phớ dự ỏn Cỏc khoản khỏc
6.MỘT SỐ CHỈ TIấU ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
Chỉ tiờu Đơn vị Năm nay Năm trước
1 2 3 4
1.Bố trớ cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn
1.1 Bố trớ cơ cấu tài sản
- Tài sản cố định/ Tổng số tài sản % 77.24 90.79
- Tài sản lưu động/ Tổng số tài sản % 17.48 9.21
1.2 Bố trớ cơ cấu nguồn vốn
- Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn % 79.59 92.69
- Nguồn vốn CSH/ Tổng nguồn vốn % 20.41 7.31
2. Khả năng thanh toỏn
2.1 Khả năng thanh toỏn hiện hành Lần 1.256 1.079
2.2 Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn Lần 0.813 0.632
2.3 Khả năng thanh toỏn nhanh Lần 0.586 0.129
2.4 Khả năng thanh toỏn nợ dài hạn Lần 1.387 1.209
3. Tỷ suất sinh lời
3.1 Tỷ suất lợi nhuận trờn doanh thu
- Tỷ suất LN trước thuế trờn doanh thu % 34.93 3.49
- Tỷ suất LN sau thuế trờn doanh thu % 25.15 2.52
3.2 Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trờn tổng tài sản
% 23.08 1.94
tài sản
3.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn nguồn vốn chủ sở hữu
% 81.43 19.09
7. ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT CÁC CHỈ TIấU 8. CÁC KIẾN NGHỊ